監査報告 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692)
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 0373号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
監査レポート
容誠審字[2022230 Z 0373号 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) (以下、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)特許経営権の会計処理
1、事項説明
財務諸表の注記「三、10.金融ツール」、「三、19.無形資産」、「三、23.試算負債」、「五、10.一年以内に満期になる非流動資産」、「五、12.長期売掛金」、「五、18.無形資産」、「五、22その他の非流動資産」および「五、35.試算負債」を参照してください。 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 下水処理場、ごみ焼却発電所の初期構築コストに基づき特許経営権金額として確認する。「最低保証または最低保証サービス量」および「基本決済価格または基本価格」の条項を有する特許経営権は、金融資産として確認され、「最低保証または最低保証サービス量」および「基本決済価格または基本価格」の条項を有さない特許経営権は、無形資産として確認される。2021年12月31日現在、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 特許経営権の帳簿価値は37132129万元で、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 資産総額の68.85%を占めている。
金融資産を確認する特許経営権契約に約定されたサービス価格は、プロジェクト投資元金の回収、投入資金の利息収益及び運営収入の3つの部分から構成される。契約に約束された運営期間内に、原則として初期投資元金の回収と利息収入を確保し、運営収入を確認する。運営過程において、管理層は毎年末に特許経営権後続設備の更新支出を推定し、再検討し、現在の最適推定数に基づいて元の帳簿金額を調整する。
管理職は、特許経営権の割引率、後続の改造支出の更新、特許経営権の減価評価を確定する際に、重大な判断と推定を行う必要があるため、特許経営権を重要な監査事項と確認した。2、監査対応
私たちが実行するプログラムは次のとおりです。
(1)汚水処理場、ごみ焼却発電所の日常管理と特許経営権会計処理に関する管理層の内部制御を理解、評価、テストする。
(2)汚水処理場、ごみ焼却発電所の特許経営権発生額に対して以下の手順を実行した:1金額の重大な施工工事に対してサプライヤーに手紙を書く;
2サンプリングテスト、施工決算資料の検査を通じて、汚水処理場、ごみ焼却発電所の特許経営権の初期入金金額の正確性を確認した。
③検査期間後の支払記録と受領した領収書を通じて、資産と負債が記録されていない状況があるかどうかを確認する。
(3)管理層が金融資産によって計算した特許経営権項目の実際金利及び後続設備の更新支出割引率について確定した評価を取得する。
(4)特許経営権プロジェクトの投資元金の回収、投入資金の利息リターン及び運営収入を測定し、各プロジェクトの後続確認の正確性を確認する。
(5)特許経営権プロジェクトの後続更新改造支出及びその利息支出を測定する。
(6)契約条項を審査し、入金条件、入金方式などを確認し、保証条項があるかどうかを判断し、会社の会計処理と比較する。
(7)管理職による特許経営権の減損評価を検討した。
以上の手順を実施することにより、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 特許経営権の会計処理及び異常の確認は認められなかった。
（Ⅱ）契約履行進捗による収入確認
1、事項説明
財務諸表注記「三、24.収入確認原則と計量方法」及び「五、41.営業収入及び営業コスト」を参照。2021年度 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 環境工事収入6711196万元を確認し、その年の営業収入総額に占める割合は57.58%である。 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 環境工事の業務収入を履行進度によって確認し、すでに発生した履行コストが契約の予想総コストに占める割合で履行進度を確定する。計算契約の総コストは重大な会計推定と判断に関連し、その中には完成前に発生する予見できない費用が含まれ、関連計算は重大な会計推定と判断に関連するため、環境工事の履行進度収入の確認を肝心な監査事項と確定する。
2、監査対応
デルが実施している関連プログラムは、次のとおりです。
(1)管理層の環境工事業務予算総コスト、収入、実際発生コストに関する内部制御設計を理解、評価し、実際発生工事コスト及び契約予想総コストに関する内部制御を含む重要な制御実行の有効性をテストした。
(2)サンプリング方式を採用し、完成したプロジェクトの実際に発生した総コストと予想総コストを比較分析し、管理層がこの会計推定を行った経験と能力を評価する。
(3)環境工事業務収入計算表を取得し、収入計算の正確性を検査した。
(4)実際に発生した工事コストに対して、サンプリング方式を採用し、以下の手順を実行した。
①実際に工事コストが発生した契約書、領収書、設備受領書、工事進度確認書などのサポート書類を検査する。
2大型プロジェクトを抽出して工事現場を調査し、実際の工事の進度を確認し、工事の進度と決算状況を取引先に手紙で証明する。
③貸借対照表日前後に確認した実際に発生した工事原価について、設備受領書、工事進度確認書などのサポート書類に照合し、実際原価が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
④また、サンプリング方式を採用し、プロジェクトの予想総コストに対して以下の手順を実行した。
A.予想総コストの構成を購買契約などのサポート書類に照合する。
B.関係部門との討論及び関連サポート書類の審査を通じて、予想総コスト編成の合理性を評価する。
以上の手順を実施することにより、環境工事業務収入確認に異常は認められなかった。四、その他の情報
Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページには本文がなく、 Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) 容誠審字[2022230 Z 0373号報告の署名捺印ページである。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)郭凱(プロジェクトパートナー)中国公認会計士:
ホーキングボン
中国・北京中国公認会計士：
王鳴燦
2022年2月28日
Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692)
財務諸表注記
2021年12月31日現在
（特別説明を除き、金額単位は人民元である）
一、会社の基本状況
1.会社概況
Anhui Zhonghuan Environmental Protection Technology Co.Ltd(300692) (以下「当社」または「会社」と略称する)は2011年12月に合肥市工商行政管理局に登録され、3401 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 97706号企業法人営業許可証を取得した。会社は安徽中辰投資控股有限公司（以下「中辰投資」と略称する）が120000万元、張伯中が80.00万元の貨幣資金で出資して設立し、設立時登録資本金2000
