2021年度レポート
財務レポート
2022年02月
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年2月25日
監査機構名は会計士事務所(特殊普通パートナー)に提出する
監査報告書番号同審字(2022)第110 A Haima Automobile Co.Ltd(000572) 号へ
董旭、聂生永
監査レポート本文
Sino Biological Inc(301047) 株主全員:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sino Biological Inc(301047) 2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sino Biological Inc(301047) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
関連情報開示の詳細は、「第10節財務報告」の「七、連結財務諸表項目注釈」の「28、営業収入と営業コスト」を参照してください。
1、事項説明
Sino Biological Inc(301047) 主な業務は生物試薬の生産販売と技術サービスであり、2021年度の Sino Biological Inc(301047) の営業収入は9652725万元であり、営業収入は Sino Biological Inc(301047) の重要な業績指標の一つであり、それによって管理層が特定の目標や期待を達成するために収入を操作して確定する固有のリスクがあるため、収入確認を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
私たちは収入確認に対して主に以下のプログラムを実行しました。
(1)収入確認に関する内部制御設計の合理性を理解し評価し、肝心な内部制御実行の有効性をテストする。
(2)販売契約台帳を取得し、主な顧客販売契約をサンプリングし、商品所有権上の主なリスクと報酬移転、商品制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、収入確認に関する会計政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを分析評価し、履行義務の識別、取引価格の分担、関連商品またはサービスの制御権移転時点の確定などが業界慣例と Sino Biological Inc(301047) の経営モデルに合致するかどうか、同時に関連会計政策が一貫して運用されているかどうかを検討する。
(3)営業収入と粗利率に対して分析的なプログラムを実行し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)販売収入に対してサンプリングして販売契約或いは注文書、製品出荷書、販売領収書、銀行入金証明書、速達書、顧客署名書類、製品通関書などのサポート書類を検査する。
(5)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要な取引先の手紙に期間の売上高を報告し、工商情報網を通じて取引先の登録住所を検査し、手紙の住所と照合し、手紙の情報が正確かどうかを確認する。
（6）貸借対照表日前後の営業収入の確認根拠について、営業収入確認記録と販売契約或いは注文書、製品出庫書、販売インボイス、銀行入金証明書、速達書、顧客署名書類、製品通関書などのサポート書類を照合し、貸借対照表日前後の収入が正確な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
（7）貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日が収入確認条件を満たしていない場合があるかどうかを検査する。
（Ⅱ）棚卸資産の計量と減損
関連情報開示の詳細は、「第10節財務報告」の「七、連結財務諸表項目注釈」の「7、在庫」を参照してください。
1、事項説明
Sino Biological Inc(301047) 製品は組換えタンパク質、抗体、遺伝子と培地の4種類を含み、組換えタンパク質製品は現在の科学研究のホットスポット、応用分野などの要素を結合し、応用の広範性によって汎用組換えタンパク質と非汎用組換えタンパク質に分けられる。
組換えタンパク質、抗体、遺伝子製品は生産プロセスの要素のため、製品の生産数量は通常販売需要数量を超え、製品単位コストと境界コストは低く、非汎用タンパク質、抗体、遺伝子製品の未来販売量の予測は難易度が高く、汎用タンパク質製品の未来販売状況は予測性がある。そのため、上記製品の在庫期末評価は原則的に、汎用類組換えタンパク質が単位コストに期末残高を乗じて期末在庫評価を行う。非汎用系組換えタンパク質、抗体、遺伝子製品は、当期生産コストが直接損益に転換し、在庫残高を行わない。
貸借対照表日、在庫コストがその可変純価値より高い場合、在庫下落準備を計上し、そのうち汎用タンパク質製品はその歴史販売データ、当期市場動態と技術進歩などの要素に基づいて未来の販売状況を予測し、予想販売量を超えた部分に対して、在庫下落準備を全額計上する。在庫の将来の販売状況予測は管理層の市場動態と技術進歩などの要素に対する判断に関連し、会計推定の不確実性があるため、在庫の計量と減価を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
在庫の計量と減損について、主に以下の手順を実行しました。
(1)在庫計量と減価償却に関する内部制御を理解し、これらの制御設計の合理性を評価し、肝心な内部制御実行の有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の在庫販売数量に対する予測と実際の経営結果を検討し、管理層の前年度の在庫販売予測の正確性を評価する。(3)サンプリング方式で管理層の在庫推定価格の予測を検討し、推定価格を履歴データ、期後状況、市場情報などと比較する。(4)棚卸資産監督管理プログラムを実行し、棚卸資産の保存状態、保管環境及びその破損、期限切れ、変質などの状況があるかどうかを検査する。
(5)管理層の在庫可変純価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)棚卸資産計算に関する情報が会計準則の規定に合致しているかどうかを分析し評価し、棚卸資産に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
Sino Biological Inc(301047) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Sino Biological Inc(301047) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Sino Biological Inc(301047) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Sino Biological Inc(301047) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Sino Biological Inc(301047) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Sino Biological Inc(301047) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Sino Biological Inc(301047) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sino Biological Inc(301047) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Sino Biological Inc(301047) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ:
(特殊普通パートナー)董旭(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士
中国・北京聂生永(プロジェクトパートナー)
2022年2月25日
二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Sino Biological Inc(301047)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
