Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
内部監査管理制度
第一章総則
第一条 Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (以下「会社」と略称する)法人のガバナンス構造を完備させ、会社の経済行為を規範化し、投資家の合法的権益を維持し、内部監査機構と人員の職責を明確にし、内部監査が内部制御の強化、経営管理の改善、経済効果の向上における役割を発揮し、内部監査の規範化、制度化を実現する。「中華人民共和国監査法」、「監査署の内部監査業務に関する規定」、「会社定款」及びその他の法律、法規に基づき、会社の実際の状況と結びつけて、特に本制度を制定する。
第二条本制度でいう内部監査業務とは、会社の内部監査機構又は人員が内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性及び経営活動の効率と効果などに対して行った独立、客観的な確認とコンサルティング活動を指す。
本制度でいう「監査人員」とは、会社で監査業務に従事する人員を指し、監査部の専任監査人員及び非監査部から短期的に監査業務に従事する人員を抽出、借用する。
第三条本制度でいう監査対象とは、特に会社の各内部機構、国内外直属各事務所、国内外全資或いは持株子会社及びその直属支店(持株子会社を含む)及び上記機構の関連責任者を指す。
第四条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、高級管理職及びその他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
(I)国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
(II)会社の経営の効率と効果を高める。
(III)会社の資産の安全を保障する。
第五条会社は国家の関連法律、法規、規則及び本制度の規定に基づき、当社が置かれている業界と生産経営の特徴を結びつけ、内部監査制度を確立し、健全にし、会社のリスクを防止し、コントロールしなければならない。内部監査制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。
第六条会社の取締役会は内部制御制度の確立と健全化と有効な実施に責任を負わなければならない。重要な内部制御制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。
第二章内部監査機構と人員
第七条会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、監査委員会の仕事規則を制定しなければならない。監査委員会のメンバーはすべて取締役から構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、招集者を担当し、少なくとも1人の独立取締役が会計専門家であるべきである。
第八条会社は内部監査部門を設立し、会社の財務情報の真実性と完全性、内部制御制度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行う。内部監査部門は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
第九条内部監査部門の責任者は専任し、監査委員会が指名し、取締役会が任免しなければならない。会社は内部監査部門の責任者の学歴、職名、職歴、会社の持株株主及び実際のコントロール者と関連関係があるかどうかなどの状況を開示しなければならない(上場する場合)。
監査部は必要な専門知識、相応の業務能力、良好な職業道徳を持つ専任監査人員を配置して内部監査に従事しなければならない。
第十条監査人員は以下の基本的な専門能力を備えなければならない。
(I)内部監査準則及び内部監査手順を把握する。
(II)内部監査内容及び内部監査操作技術に精通する。
(III)当社の生産経営プロセスと関連する経済業務知識を熟知している。
(IV)当社の各管理制度と財務会計原則を理解する。
監査部の責任者は上述の条件のほか、本科以上の文化程度または中級以上の会計、監査または経営管理関連の専門技術職名を備え、3年以上の監査、会計、法律などの関連業務経験を有しなければならない。
内部監査人員は一定の政治素質、専門能力、監査経験及び良好な人間関係能力などを備え、内部監査活動を効果的に展開することを保証しなければならない。
第十一条内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署して事務をしたりしてはならない。
会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社は内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨げてはならない。
第12条内部監査人員は絶えず後続教育を通じて相応の専門的適任能力を維持しなければならない。
第13条監査人員は会社の制度の規定に基づいて職権を行使し、被監査部門または個人は直ちに監査人員に関連資料を提供し、拒否、妨害、破壊または報復を打撃してはならない。
第14条監査人員は公正、客観的、勤勉、秘密保持、適任でなければならない。内部監査人員は法に基づいて監査し、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的公正で、廉潔で公に奉仕しなければならず、職権を乱用し、私情にとらわれて不正を行い、職務を怠ってはならない。
第十五条監査人員は各監査任務を執行する時、高度な職業責任感を持ち、職権を正しく行使しなければならない。被監査対象に対して故意に難癖をつけてはならない。他人の意志に屈してはならず、事実の真相を隠してはならず、高品質で効率的に監査任務を完成してはならない。
第十六条会社の内部監査は回避制度を実行し、内部監査人員が内部監査業務を展開する際、被監査対象又は監査事項と利害関係がある場合、回避しなければならない。
第三章仕事内容と職責
第十七条監査委員会は内部監査部門の仕事を指導し監督する時、以下の主要な職責を履行しなければならない。
(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督する。
(II)会社の年度内部監査業務計画を審査する。
(III)社内監査計画の実施を促す。
(IV)内部監査部門の有効な運営を指導し、内部監査部門は監査委員会に仕事を報告し、内部監査部門は管理層に提出した各種監査報告、監査問題の改善計画と改善状況は同時に監査委員会に報告しなければならない。
(V)取締役会に内部監査の仕事の進度、品質及び発見した重大な問題などを報告する。
(VI)会社監査部と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査単位との関係を調整する。
第18条監査部は、当社の監査規則制度の制定を担当し、当社に関する規則制度の研究制定に参与する。社内監査業務計画を作成する。
第19条監査部は以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、開示の予測性財務情報などを含むが、これらに限定されない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
(V)内部監査業務の業務研究と監査人員の育成訓練を担当する。
(VI)上司及び外部監査機構の会社に対する監査に協力する。
(VII)会社の取締役会、監査委員会が提出したその他の監査事項。
第20条監査部は、各会計年度が終了する2ヶ月前に監査委員会に次年度の内部監査業務計画を提出し、各会計年度が終了した2ヶ月以内に監査委員会に前年度の内部監査業務報告を提出しなければならない。
監査部は監査の重要な対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、
第21条内部監査部門は、少なくとも四半期ごとに募集資金の保管と使用状況を検査し、監査委員会に検査結果を報告しなければならない。
監査委員会は、会社の募集資金管理に重大な違反状況、重大なリスク、または内部監査部門が前項の規定に従って検査結果報告を提出していないと判断した場合、直ちに取締役会に報告しなければならない。取締役会は監査委員会の報告を受けた後、2つの取引日以内に取引所に報告し、公告しなければならない(上場する場合)。公告内容には、募集資金管理に存在する重大な違反状況、重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでにまたは取るべき措置が含まれている。
第二十二条監査部は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御計画の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第二十三条内部監査は通常、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買及び支払、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と金融管理、人的資源管理、情報システム総合情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
監査部は会社の業界と生産の特徴に基づいて、上述の業務の一環を調整することができる。
第二十四条監査部の人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。会社の監査人員は監査証拠を取得した名称、出所、内容、時間などの情報を明確に、完全に作業原稿に記録しなければならない。
第25条内部監査人員は監査業務において、関連規定に従って監査業務の原稿を編制し、再検討し、監査プロジェクトが完成した後、直ちに監査業務の原稿を分類整理し、アーカイブしなければならない。第二十六条内部監査人員は厳格な仕事態度を維持し、被審部門が提供した資料が真実にそろっている場合、発見した問題を客観的に反映し、取締役会に速やかに報告しなければならない。状況が虚偽であることを反映した場合、監査責任を負わなければならない。被監査部門がすべての監査に必要な資料を如実に提供していない場合、監査人員の判断に影響を及ぼし、関係者の責任を追及する。
第四章仕事の具体的な実施
第二十七条監査部は関連規定に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。
評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第28条内部制御の審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部制御の確立と実施状況を含むべきである。
監査部は、大額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性を監査の重点としなければならない。
第二十九条監査部は審査過程で発見した内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間を指定するように促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
監査部の責任者は、内部統制の後続審査業務を適時に手配し、年度内部監査業務計画に組み入れなければならない。
第30条監査部は審査過程において、内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
監査委員会は会社の内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあると判断した場合、直ちに取締役会に報告しなければならない。報告内容は、内部統制に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでに取ったまたは取った措置を含むべきである。
第三十一条監査部は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外投資事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外投資が関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
投資リスクと投資収益、そして重大な投資プロジェクトの進展状況を追跡監督する。
(IV)委託財テクに関する事項は、会社が委託財テク審査・認可権力を会社の取締役個人または経営管理層の形式に授与するかどうか、受託側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好かどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡・監督するかどうかに注目しなければならない。
(V)証券投資に関する事項は、会社が証券投資行為に対して専門的な内部統制制度を確立しているかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響しているかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、他人の口座を使用しているかどうか、または他人に資金を提供して証券投資を行っているかどうか、独立取締役が意見を発表しているかどうかに注目しなければならない。
第三十二条監査部は重要な資産購入と売却事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。資産の購入と売却を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)資産の購入と売却は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)購入資産の運営状況が予想と一致しているかどうか。
(IV)購入資産に担保、抵当、質押その他の譲渡制限が設定されているかどうか、訴訟、仲裁その他の重大な紛争事項に関連しているかどうか。
第三十三条監査部は重要な対外保証事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外保証事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外保証は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)保証リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、被保証側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか。
(III)被担保者が反担保を提供するかどうか、反担保が実施可能であるかどうか。
(IV)独立取締役が意見を発表するかどうか。
(V)専任者を派遣するかどうかは、被保証者の経営状況と財務状況に引き続き注目している。
第三十四条監査部は重要な関連取引事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。関連取引事項を監査する場合、
