Rianlon Corporation(300596) ::天職業字[20225789号錦州康泰21年度財務諸表監査報告錦州康泰潤滑油添加剤株式会社監査報告天職業字[20225789号
目次
監査報告1 2020年1月1日-2021年12月31日財務諸表6
2020年1月1日-2021年12月31日財務諸表注記18
監査レポート
天職業字[2 Fujian Minfa Aluminium Co.Ltd(002578) 9号錦州康泰潤滑油添加剤株式会社全体株主:
一、監査意見
錦州康泰潤滑油添加剤株式会社(以下「康泰株式」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日、2020年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2021年度、2020年度の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び財務諸表注記。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、康泰株式の2021年12月31日、2020年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度、2020年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは康泰株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査レポート(続き)
天職業字[2 Fujian Minfa Aluminium Co.Ltd(002578) 9号
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）営業収入の確認
康泰株式は主に潤滑油添加剤の研究開発、上記の営業収入事項に対して、私たちが実施した監査産、販売とサービスに従事しています。2020年度及び2021年度の営業収益プログラムには以下のものが含まれるが、これらに限定されない。
加入はそれぞれ人民元4.45億元、5.26億元である。1)会社の管理層の収入確認に関する営業収入の発生認定が監査重点に属することを理解し、テストし、製品の肝心な内部制御を行い、内部制御制度設計の合理的な販売収入が適切な会計期間に計上されるかどうかの潜在性と実行の有効性を評価する。
会社の業績指標の一つを評価するために、収入確認が財務諸表に与える影響は関連会計準則の要求に合致するかどうかを確認する。検察は大きいので、収入確認を重要な監査事項としています。会社の販売契約を調べ、契約履行義務を識別し、契約履行の具体的な営業収入政策とデータ開示を結びつけて、それぞれ財義務履行状況を詳しく見て収入確認時点の合理性を確認する。
事務報告書付注三、(三十五)、付注六、(三十四)所3)実質的な分析プログラムを実施し、製品に対して種別に重点的に述べる。類は販売状況の分析を行い、2年1期の販売構造と毛利変動状況を比較し、今期全体の毛利変動の合理性を分析し、同業界の毛利率と比較分析を行う。
4)中国の販売業務に対して、収入に対して検査を行い、サンプリング方式で販売契約、販売注文書、出庫書、運送領収書、検収書及び銀行回収書などの収入確認に関する証明書を検査した。営業収入の真実性を検査する。
5)海外販売業務について、サンプリング方式で販売契約書、出庫書、通関書、船荷証券など収入確認に関する証憑を検査し、直接輸出と電子港情報を比較分析した。営業収入の真実性を検査する。6)貸借対照表日前後に記録された収入取引に対して、サンプル照合収入確認の支持性証憑を選択し、収入確認が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
7)重要な取引先に対して通信手続きを実行し、通信内容は販売金額、往来残高などを含み、主要な取引先に対して訪問或いはビデオインタビューを行い、康泰株式との協力モデルを理解する。業務収入の真実性を評価する。
監査レポート(続き)
天職業字[2 Fujian Minfa Aluminium Co.Ltd(002578) 9号四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
康泰株式管理層(以下、管理層と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は康泰株式の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は康泰株式の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、康泰株式の持続経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、康泰株式が監査報告書を保有できない可能性がある(続き)
天職業字[20225789号が営業を再開した。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)康泰株式における実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、2021年度、2020年度の財務諸表監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
[以下、本文なし]
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中国公認会計士
中国・北京(プロジェクトパートナー):
二○二二年二月二十五日
中国公認会計士：
連結貸借対照表
作成単位：錦州康泰潤滑油添加剤株式会社金額単位：元
プロジェクト2021年12月31日2020年1
