財務諸表注記
一、会社の基本状況1、会社の概況
Sino Biological Inc(301047) (以下「当社」または「会社」と略称する)は、北京市に登録されている株式会社で、前身は北京 Sino Biological Inc(301047) 科学技術有限会社(以下「義翘有限」と略称する)である。義翘有限系 Sinocelltech Group Limited(688520) 派生分立設立の有限責任会社は、2016年12月22日、北京市工商行政管理局が発行した「分立設立証明書」を取得し、同日新たに発行した営業許可証を取得し、統一社会信用コード9110302 MA 00 AR 3 F 76、登録資本金4571738万元を取得し、2020年3月27日に株式会社に改組した。登録資本金は510000万元です。
当社の2020年第2回臨時株主総会決議及び2021年第1回臨時株主総会決議に基づき、中国証券監督管理委員会の承認(証監許可(20212364号)を経て、当社は社会公衆投資家に人民元普通株(A株)170000万株を発行し、1株当たり額面人民元1.00元、発行価格は1株当たり292.92元です。今回の発行が完了した後、当社の登録資本金は人民元680.00万元、1株当たり1元、株式総数は680.00万株である。当社の株式は2021年8月16日に深セン証券取引所に上場し、株式コード: Sino Biological Inc(301047) 。
会社の住所:北京市北京経済技術開発区科創十街18号院9号楼306室。
当社は生物試薬の研究開発、生産、販売、技術サービスを提供する生物科学技術会社で、主な業務は組換えタンパク質、抗体、遺伝子と培地などの製品、および組換えタンパク質、抗体の開発と生物分析検査などのサービスを含む。
本財務諸表及び財務諸表付注業は当社の第1回取締役会第13回会議を経て2022年2月25日に承認された。2、連結財務諸表範囲
2021年12月31日現在、当社が合併範囲に組み入れた子会社は計5社であり、詳細は本付注「七、その他の主体における権益」を参照する。当社の2021年度連結範囲の変化状況は、本付注「六、連結範囲の変動」を参照してください。二、財務諸表の作成基礎
本財務諸表は財政部が公布した企業会計準則及びその応用ガイドライン、解釈及びその他の関連規定(「企業会計準則」と総称する)に従って作成する。また、当社は中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定」(2014年改正)に基づいて財務情報を開示している。
本財務諸表は持続経営を基礎として報告する。
当社の会計計算は権責発生制を基礎とする。一部の金融ツールを除き、この財務諸表は履歴コストを計量したものです。資産に減損が発生した場合、関連規定に従って相応の減損引当金を計上する。三、重要な会計政策及び会計見積り
当社は自身の生産経営の特徴に基づいて、固定資産の減価償却、無形資産の償却、研究開発費用の資本化条件及び収入確認政策を確定し、具体的な会計政策は付注三、14、付注三、17、付注三、18と付注三、24を参照する。1、企業会計準則に従う声明
本財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年の合併及び会社の経営成果と合併及び会社のキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。2、会計期間
当社の会計期間は西暦年度を採用し、毎年1月1日から12月31日までとする。
3、営業サイクル
当社の営業サイクルは12ヶ月です。4、記帳本位貨幣
当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣とする。当社の海外子会社は、その経営が置かれている主な経済環境における通貨に基づいて、それぞれドルとユーロを記帳本位貨幣として採用している。当社が本財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。5、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法（1）同一制御下の企業合併
同一支配下の企業合併について、合併側が合併中に取得した被合併側の資産、負債は、会計政策の違いによる調整を除き、合併日の被合併側の最終支配側連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。連結対価の帳簿価値(または発行株式額面総額)と合併で取得した純資産帳簿価値との差額調整資本積立金(株価割増額)、資本積立金(株価割増額)が消込不足した場合、残存収益を調整する。複数回の取引を通じて段階的に同じ制御下の企業合併を実現する
個別財務諸表において、合併日持株比率で計算した合併日は、最終制御者合併財務諸表における被合併者の純資産の帳簿価値のシェアを当該投資の初期投資コストとする。初期投資原価と合併前に保有した投資の帳簿価値に合併日に新たに対価を支払った帳簿価値の和の差額を加え、資本積立金(株価割増額)を調整し、資本積立金が不足した場合、残存収益を調整する。
連結財務諸表において、連結先が連結中に取得した被連結先の資産、負債は、会計政策の違いによる調整を除き、連結日の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。合併前に保有していた投資の帳簿価値に合併日に新たに対価を支払った帳簿価値の和を加え、合併中に取得した純資産の帳簿価値との差額を調整し、資本積立金(株式割増額)を調整し、資本積立金が減額に満たない場合は、残存収益を調整する。合併側が被合併側の制御権を取得する前に保有していた長期持分投資は、原持分を取得した日と合併側とが同一の一方の最終制御にある日のどちらが遅い日から合併日までの間に損益、その他の総合収益とその他の所有者の利益変動が確認された場合、比較報告書期間の期首残存収益または当期損益をそれぞれ減額しなければならない。(2)非同一支配下の企業合併
非同一制御下の企業合併については、合併コストは、購入日に被購入者に対する制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債、および発行された権益性証券の公正価値である。購入日に取得した被購入者の資産、負債及び負債が公正価値で確認される。
合併原価が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きい場合、商誉と確認し、原価控除累計減損引当金に基づいて後続計量を行う。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さい場合、検討した後、当期損益に計上する。
関連する或いは対価が購入日の公正価値によって合併コストに計上され、購入日後12ヶ月以内に購入日にすでに存在する状況に対する新しい或いはさらなる証拠が現れて調整或いは対価が必要な場合、相応に合併商誉を調整する。
複数のトランザクションをステップ別に実行することで、非同一の制御下での企業統合を実現
個別財務諸表では、購入日以前に保有していた被購入者の株式投資の帳簿価値と購入日の新規投資コストの和を、当該投資の初期投資コストとする。購入日以前に保有していた株式投資が権益法で計算したことによって確認したその他の総合収益は、購入日にこの部分のその他の総合収益を処理せず、当該投資を処理する際に被投資単位が直接関連資産または負債を処理するのと同じ基礎を採用して会計処理を行う。被投資者が純損益、その他の総合収益と利益分配を除くその他の所有者権益の変動により確認した所有者権益は、当該投資を処置する際に処置期間の当期損益に転入する。購入日までに保有する株式投資が公正価値計量を採用した場合、他の総合収益に計上された累計公正価値変動は原価法による計算に変更されたときに残存収益に転入する。
連結財務諸表において、連結原価は、購入日に支払われる対価と、購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式の購入日における公正価値の和である。購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式について、当該株式の購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期収益に計上する。購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式は、その他の総合収益、その他の所有者の権益変動から購入日当期収益に転換し、被投資者が収益計画の純負債または純資産変動を再計量設定したことによるその他の総合収益を除く。（3）企業合併における取引費用の取扱い
企業合併の監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用及びその他の関連管理費用を行うため、発生時に当期損益に計上する。対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。6.連結財務諸表作成方法（1）連結範囲
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定されます。制御とは、当社が被投資単位に対する権利を有し、被投資単位の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資単位に対する権力を運用してそのリターン金額に影響を与える能力を有することをいう。子会社とは、当社に支配される主体(企業、被投資単位において分割可能な部分、構造化主体等を含む)をいう。（2）連結財務諸表の作成方法
連結財務諸表は当社と子会社の財務諸表を基礎とし、その他の関連資料に基づき、当社が作成する。連結財務諸表を作成する場合、当社と子会社の会計政策と会計期間の要求は一致し、会社間
の重大取引と往来残高を相殺する。
報告期間内に同一の支配下で企業合併が増加した子会社及び業務は、当該子会社及び業務が最終支配者に支配された日から当社の合併範囲に組み入れられ、最終支配者に支配された日からの経営成果、キャッシュフローをそれぞれ合併利益表、合併キャッシュフロー表に組み入れる。
報告期間内に同一でない制御の下で企業が合併して増加した子会社及び業務は、当該子会社及び業務の購入日から報告期末までの収入、費用、利益を合併利益表に組み入れ、そのキャッシュフローを合併キャッシュフロー表に組み入れる。
子会社の株主権益のうち当社が所有していない部分は、少数株主権益として連結貸借対照表の株主権益項目の下に単独で列挙する。子会社当期純損益は少数株主持分に属し、連結損益計算書の純利益項目の下に「少数株主損益」項目で示す。少数株主が分担する子会社の損失は、少数株主が当該子会社の期首所有者権益で享受するシェアを超え、その残高は依然として少数株主権益を減額している。（3）子会社少数株主持分の購入
少数株式を購入して新たに取得した長期株式投資コストと、新規持株比率に基づいて子会社が購入日または合併日から持続的に計算すべき純資産シェアとの差額を計算するため、また、制御権を喪失することなく、一部の子会社に対する株式投資を処置することによって取得した処置代金と長期株式投資を処置することに対して、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアを有するべき差額は、連結貸借対照表における資本積立金(株式割増額)を調整し、資本積立金が減額不足した場合、残存収益を調整する。（4）子会社支配権喪失の取扱い
一部の株式投資またはその他の原因で既存の子会社に対する制御権を失った場合、残りの株式は制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量する。処分株式取得の対価と残存株式の公正価値の和から、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日から持続的に計算した純資産帳簿価値のシェアと商誉の和を享有しなければならないことを差し引いて、形成した差額は制御権喪失当期の投資収益に計上される。
従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益等は、制御権を喪失した場合に当期損益に転入し、被投資者が収益計画の純負債又は純資産変動を再計量設定したことによるその他の総合収益を除く。7、合弁手配の分類及び共同経営の会計処理方法
合弁手配とは、2つ以上の参加者が共同で制御する手配を指す。当社の合弁手配は共同経営と合弁企業に分かれている。（1）共同経営
共同経営とは、当社が当該手配関連資産を有し、当該手配関連負債を負担する合弁手配を指す。
当社は共同経営における利益シェアに関する以下の項目を確認し、関連企業会計準則の規定に従って会計処理を行う。
A、単独で保有している資産を確認し、そのシェアによって共同で保有している資産を確認する。
B、単独で負担した負債を確認し、そのシェアによって共同で負担した負債を確認する。
C、その享有する共同経営の産出シェアを売却した収入を確認する。
D、そのシェアによって共同経営が販売産出によって生じた収入を確認する。
E、単独で発生した費用を確認し、そのシェアによって共同経営で発生した費用を確認する。（2）合弁企業
合弁企業とは、当社が当該手配した純資産に対してのみ権利を有する合弁手配を指す。
当社は長期株式投資に関する権益法の計算の規定に従って合弁企業の投資を会計処理する。8、現金及び現金等価物の確定基準
現金とは、在庫現金およびいつでも支払うことができる預金を指す。現金等価物とは、当社が保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額に転換しやすい現金、価値変動リスクの小さい投資をいう。9、外貨業務と外貨報告書換算（1）外貨業務
