Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
監査レポート
大華審字[2002 Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917) 号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-87
監査レポート
大華審字[2022 Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917) 号 Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び親会社貸借対照表、2021年度の合併及び親会社利益表、合併及び親会社キャッシュフロー表、合併及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (以下、力株式と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、力株式2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは力株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.収入確認
2.棚卸資産の値下がり準備の計上
（一）収入確認
1.事項説明
力株式の収入確認に関する会計政策及び帳簿金額情報は、連結財務諸表注記四、重要会計政策、会計推定中(三十二)及び連結財務諸表注記六の注記35を参照してください。
力株式2021年度の合併主な業務収入は4902207万元で、国内販売と海外販売を含む。主な業務収入は連結利益表の重要な構成項目であり、力株式の経営成果に重大な影響を及ぼし、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがある。
2.監査対応
2021年度財務諸表監査において、収益確認に対して実施される重要な監査手順は以下のとおりである。
(1)インタビューとテストを通じて、力株式販売収入の確認の会計政策を理解し、評価する。
(2)管理層の収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価する。
(3)サンプルを選択して販売契約を検査し、当該契約に含まれる各単項の履行義務、顧客が関連商品の制御権移転を取得した契約条項を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(4)報告期間記録の収入取引に対してサンプルを選び、販売契約、販売注文書、領収書、出庫書、出庫署名確認書を照合し、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
(5)重要な取引先に実地訪問と通信手続きを実施し、本報告期間の販売金額と往来金の残高を確認し、収入の真実性を確認する。
(6)営業収入に対してカットオフ性テストを行い、サンプルを選択し、販売契約、出庫書、出庫書確認書を照合し、宅配便の署名記録を照会し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、収益確認は力株式会社の会計政策に合致していると考えています。
（二）棚卸資産の値下がり準備の計上
1.事項説明
力株式と在庫下落引当金の計上に関する会計政策及び帳簿金額情報は、連結財務諸表注記四、重要会計政策、会計推定中(十五)及び連結財務諸表注記六の注釈7を参照してください。
力株式2021年度連結棚卸資産の帳簿価値はそれぞれ1298120万元で、棚卸資産の下落準備は651.03万元で、棚卸資産はコストと現金化可能純価値のどちらが低いかの方法で計量し、棚卸資産の下落準備の計上が財務諸表に十分に影響するかどうかが大きいため、私たちは棚卸資産の下落準備の計上を肝心な監査事項と識別した。
2.監査対応
2021年度財務諸表監査において、われわれが在庫価格下落準備に対する計上実施の重要な監査手順は以下の通りである。
(1)インタビューとテストを通じて、力株式在庫の下落準備の計上方法を理解し、評価する。
(2)管理層と在庫価格下落準備に関する肝心な内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価する。
(3)力株式の棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、棚卸資産の現金化可能純価値及び棚卸資産の減価償却計上金額を再検討し、管理層が現金化可能純価値を確定する際の推定価格、販売費用などを実際の発生額と照合し、管理層が棚卸資産の現金化可能純価値を確定する際の判断が合理的かどうかを評価する。
(4)棚卸資産監督管理プログラムと結びつけて、棚卸資産の数量と状況を検査し、長庫齢棚卸資産を重点的に検査し、減損の兆候がある棚卸資産に対してその下落準備の計上の十分性を分析する。
(5)前年度計上した棚卸資産の値下がり準備当期の変化状況を検査し、棚卸資産の値下がり準備の変化の合理性を分析する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が在庫下落準備の計上に採用した仮定と方法は許容可能であり、在庫下落準備の計上に関する判断と推定は合理的であると考えている。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
力株式管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、力株式管理層は力株式の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が力株式の清算、運営の終了、または他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は力株式の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、力株式の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、力の株式が持続的に経営できない可能性がある。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6.力株式における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)呉少華中国・北京中国公認会計士:
桑東雪二〇二年二月二十三日
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
2021年度財務諸表注記
一、会社の基本状況
(一)会社の登録地、組織形式と本社住所
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (以下「会社」または「当社」と略称する)の前身は河南省力新材料有限会社(以下「力有限」と略称する)であり、2010年11月に河南省(市)人民政府の承認を得て、邵増明、李愛真が共同で設立した有限会社である。
2015年11月16日、力有限は株主会を開き、株式会社への全体的な変更設立を決議し、2016年1月10日の日経監査後の純資産3568434101元で1189478031の割合で株式を換算し、300.00万株を換算して Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) に改称した。
2021年8月10日、中国証券監督管理委員会の証券監督許可[20212624号文の承認により、会社は社会に人民元普通株15092995万株(1株当たり1元)を公開発行することを許可され、募集資金は2021年9月15日に到着した。業経大華会計士事務所(特殊普通パートナー)は「大華検査字[2021 Yang Guang Co.Ltd(000608) 号」の検査報告書を検証し、発行した。現在、統一社会信用コードを持っているのは91411400です。
