深セン証券取引所への関心状の回答公告について
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (以下「会社」と略称する)は2022年2月25日に深セン証券取引所から「 Lvjing Holding Co.Ltd(000502) に対する関心に関する手紙」(会社部関心書〔2022〕第154号、以下「関心書」と略称する)を受け取り、関連状況を以下のように返事する。
2022年2月25日、あなたの会社は「会計士事務所の変更に関する公告」(以下「公告」と略称する)を発表しました。協議の結果、会社の2021年度監査機構を担当しなくなり、会社は中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「中興華所」と略称する)を2021年度監査機構に任命する予定である。わが部はこれに関心を示しています。貴社は手紙で立信所、中興華所に問い合わせた上で、以下の事項を確認し、説明してください。
1.2020年度監査後の純利益(非経常損益を差し引く前後どちらが低いか)がマイナスで営業収入が1億元未満であるため、あなたの会社の株は退市リスク警告を実施され、最近の3つの会計年度の非経常損益を差し引く前後の純利益がどちらが低いかがマイナスであり、最近の1年間の監査報告書は会社の持続的な経営能力に不確実性があることを示している。あなたの会社の株は他のリスク警告を実施されています。
あなたの会社が年審機関を再雇用するのは、あなたの会社が予約した年報開示日(2022年4月13日)から2ヶ月未満です。中興華所の過去の監査業務の展開状況、今回の監査業務計画、専門人員の配置などの要素を結びつけて、中興華所があなたの会社が直面している生産経営と退市リスクなどの状況を十分に理解しているかどうかを説明してください。業務引き継ぎのリスク評価プログラムと結果が規則に合っているかどうか、あなたの会社の年度報告監査業務を引き継ぐ監査時間、人員と専門の適任能力を備えているかどうか、前後の会計士のコミュニケーションをしっかりと行っているかどうか。中興華所は同時に上記の事項について書面で説明してください。
会社からの返信：
1、中興華所はすでに会社が直面している生産経営及び退市リスクなどの状況を十分に理解している。
2022年2月中旬、 Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (以下「緑景ホールディングス」、「会社」と略称する)管理職は中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「中興華所」と略称する)と会社の発展戦略、経営状況、財務状況、業績予告状況及び退市リスクなどについて交流した。
中興華所はすでに会社が直面している生産経営と退市リスクなどの状況を十分に理解している。
2、中興華が引き受けたリスク評価プログラムと結果はコンプライアンスである
2022年2月25日までに、中興華所は会社の現場で業務引き継ぎ調査を行った。職務遂行調査が完了した後、中興華は内部の業務引き継ぎのリスク評価プログラムを履行した。
中興華が引き受けたリスク評価プログラムと結果はコンプライアンスである。
3、中興華は監査業務を引き受ける監査時間、人員及び専門の適任能力を備えている
会社の年報開示時間は2022年4月30日に変更された。2月中旬に業務引き継ぎ調査を開始してから、会社の年報開示日まで、2ヶ月半近く、会社の業務規模と結びつけて、中興華が監査プログラムを実行する時間は十分だと思います。
中興華所は会社の年報監査に対して、10人ほどの現場監査チームを設立し、そのうち公認会計士は5人で、その後、仕事の展開状況に応じて人員を増派し続ける。
中興華所が2020年度に監査した業務収入は15235100万元で、そのうち証券業務収入は3571593万元である。中興華所の前年度上場企業の年報監査は80社で、上場企業が関連する業界には製造業が含まれている。情報伝送ソフトウェアと情報技術とサービス;不動産業農、林、牧、漁業;水利、環境と公共施設管理業など。プロジェクトパートナーの潘大亮氏、署名公認会計士の任華貴氏及び品質コントロール再検討者の姜雲峰氏はすでに上場企業の監査に長年従事しており、この3年間、執業行為によって刑事処罰、行政処罰、監督管理措置と自律監督管理措置、規律処分を受けたことがない。中興華は監査サービスを提供する豊富な経験と専門能力を持っている。
以上、中興華は監査業務を引き受ける監査時間、人員及び専門的な適任能力を備えている。
4、会社はすでに前後の会計士のコミュニケーションをしっかりと行っている
会社はすでに会計士事務所の変更事項について前後の会計士事務所とコミュニケーションを行い、前後の会計士事務所は今回の変更事項に異議がない。
前後の会計士はすでに(1)会社の管理層に正直さと誠実さの問題があることを発見したかどうかについて。(2)立信所と会社の管理層が重大な会計、監査などの問題で意見の相違がある。(3)立信所と会社の管理層とのコミュニケーションの管理層の不正行為、法規違反行為及び内部制御の重大な欠陥;(4)立信は同社が会計士事務所を変更した原因などとしてコミュニケーションを完了した。
中興華の回答：
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)は2020年に証券サービス業務監査報告書に署名した公認会計士数449人、2020年度に監査された業務収入15235100万元、そのうち監査業務収入13349300万元、証券業務収入3571593万元。前年度の上場企業の年報監査は80社で、上場企業が関連する業界には製造業が含まれている。情報伝送ソフトウェアと情報技術とサービス;不動産業農、林、牧、漁業;水利、環境と公共施設管理業など、監査費用総額は838630万元である。
1、会社が直面している生産経営及び退市リスクなどの状況を十分に理解しているか
2022年2月中旬に私の所は Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (以下「グリーンビューホールディングス」と略称する)の関連状況に対して初歩的な理解を行って、会社の経営状況、財務状況及び近年の重大事項とリスクなどを整理しました。
2021年度のグリーンビューホールディングスの業務は大幅に増加した。緑景ホールディングスの2021年の年報監査範囲には、緑景ホールディングスの親会社と合併範囲に組み込まれた8社の子(孫)会社が含まれている。2021年緑景ホールディングスは主に3つの会社が業務を展開し、それぞれ子会社広州市恒遠物業管理有限会社(以下「恒遠物業」と略称する)、子会社深セン市弘益建設工事有限会社(以下「深セン弘益」と略称する)、子会社三河雅力情報技術有限会社(以下「三河雅力」と略称する)、主な業務単位地域は広州、深セン、河北に分布している。
グリーンビューホールディングスの年間収入は1500017500万元と予想されている。
グリーンビューホールディングスの2020年度監査後の純利益(非経常損益を差し引いた前後のどちらが低いか)はマイナスであり、営業収入は1億元を下回っており、「深セン証券取引所株式上場規則(2020年改訂)」の規定に基づき、会社はすでに退市リスク警告を実施している。
「深セン証券取引所株式上場規則(2022年改訂)」第9.3.11の規定によると、緑景ホールディングスが2021年度に以下の状況の一つが現れた場合、深セン証券取引所(以下「本所」と略称する)は会社の株式上場取引を終了することを決定する。
(I)監査された純利益がマイナスであり、営業収入が1億元未満であるか、または遡及再述後の最近の会計年度の純利益がマイナスであり、営業収入が1億元未満である。
(II)監査された期末純資産が負であるか、遡及して再述した後の最近の会計年度期末純資産が負である。
(III)財務会計報告書は保留意見、意見表示不能または否定意見の監査報告書を発行される。
(IV)法定期限内に過半数の取締役が真実、正確、完全を保証する年度報告を開示していない。(V)第9.3.7条の規定に合致するが、規定の期限内に本所の申請に対して退市リスク警告の取り消しをしていない。
(VI)第9.3.7条の規定に合致しないため、退市リスク警告申請の取り消しは本所の審査に同意されていない。
「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号-業務処理」は営業収入控除に関する事項を規定しており、グリーンビューホールディングスに対して2021年度財務諸表「監査報告」を発行するほか、「営業収入控除事項特別監査報告」を発行する必要がある。両者によって、営業収入控除は、主な業務とは関係のない業務収入と商業実質を備えていない収入と監査報告で認定された営業収入に差がある。
この事項については、監査の過程で以下の事項に注目します。
(1)営業収入はグリーンビューホールディングスの正常な経営業務と直接関係がないか、または正常な経営業務と関連があるが、その性質が特殊で、偶発性と臨時性を持っているため、報告書の使用者がグリーンビューホールディングスの持続的な経営能力に対して正常な判断を下す各収入に影響する。
(2)将来のキャッシュフローに著しい変化が生じないなど、商業的合理性のない各取引と事項による収入があるかどうか。
私たちは会社が直面している生産経営や退市リスクなどの状況を十分に理解しています。
2、業務承受のリスク評価手順と結果が合っているかどうか
2022年2月25日までに、私達は所内の品質管理プロセスと中国公認会計士監査準則の関連規定に基づき、グリーンビューホールディングスの現場で業務承継職務調査を実行し、A+類業務リスク評価プログラムを実行し、業務承受リスク評価報告を形成し、リスク委員会の承認を得た。当社の業務が引き受けたリスク評価プログラムと結果はコンプライアンスです。
3、監査業務を引き受ける監査時間、人員及び専門能力を備えているか
2月中旬に業務引き継ぎ調査を開始し、グリーンビューホールディングスが年報開示を予約するまでの時間は2022年4月30日で、2ヶ月半近くあり、グリーンビューホールディングスの業務規模と結びつけて、監査手続きを実行する時間は十分だと考えています。
プロジェクトグループの会社の業務、規模に対する理解とリスクの評価に基づき、前任会計士とのコミュニケーション状況と結びつけて、10人程度の現場監査チームを設立し、そのうち公認会計士5名は、2グループに分けて同時に監査業務を展開する計画で、その後、仕事によって展覧会を開いて引き続き人員を増派し、例えば監査プログラムを実行するために必要なインタビュー、訪問、実地観察など。厳格な事務所内部の3級再検討プロセスがあります。プロジェクトパートナーの潘大亮氏は2007年に公認会計士となり、2004年から上場企業の監査業務に従事し、2017年から中興華所で開業し、ここ3年間、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) )、華達科技( Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) )、 Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) )など3社の上場企業の監査報告書に署名したことがある。
署名公認会計士の任華貴氏は2004年に公認会計士となり、2013年から上場企業の監査業務に従事し、2015年から中興華で開業し、ここ3年間で Changshu Tianyin Electromechanical Co.Ltd(300342) Changshu Tianyin Electromechanical Co.Ltd(300342) )、 Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) )、 Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) )、 Nanjing Yunhai Special Metals Co.Ltd(002182) Nanjing Yunhai Special Metals Co.Ltd(002182) )など4社の上場企業の監査報告書に署名したことがある。
品質管理再検討者姜雲峰:姜雲峰は2015年に公認会計士となり、2014年から上場企業の監査に従事し、2021年から中興華で開業した。
プロジェクトパートナー、署名公認会計士、プロジェクト品質コントロール再検討者はこの3年間、執業行為によって刑事処罰、行政処罰、監督管理措置と自律監督管理措置、規律処分を受けたことがない。
監査業務を引き受ける監査時間、人員及び専門的な適任能力を備えています。
4、前後の会計士のコミュニケーションがうまくできているか
「中国公認会計士監査準則第1153号–前任公認会計士と後任公認会計士のコミュニケーション」の要求に基づき、前任公認会計士とのコミュニケーションプログラムを実行した。私たちはグリーンビューホールディングスの同意を得て、グリーンビューホールディングスの2020年度財務諸表監査業務を担当する立信会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「立信所」と略称する)に「前任公認会計士とのコミュニケーション手紙」を送った。私たちは(1)同社の管理職に正直さと誠実さの問題があることを発見したかどうか。(2)貴社と同社の管理層が重大な会計、監査などの問題に存在する意見の相違。(3)貴社と同社の管理層とのコミュニケーションの管理層の不正行為、法規違反行為及び内部制御の重大な欠陥;（4）貴社は、同社が会計士事務所を変更した原因等について、意思疎通を完了したと思われます。以上、私たちはグリーンビューホールディングスの業務を引き受ける過程で、中国の公認会計士監査準則の関連規定に基づき、前任の公認会計士と必要なコミュニケーションを行い、グリーンビューホールディングスの経営、財務状況に対して十分な理解と評価を行い、監査と監査プログラムの実施に十分な時間があった。2.立信所がすでに展開した年審の仕事の具体的な内容、仕事の進度を説明してください。管理層と立信所の前期のコミュニケーションの過程で年審の関連事項について意見の相違や論争事項があるかどうか、監査の過程で監査範囲が制限されているかどうか、その他の不当な状況があるかどうかなどを説明してください。そして、立信所にあなたの会社の年審会計士を担当しない具体的な原因を説明してください。上記の状況があるかどうかは、後任会計士とのコミュニケーション状況を把握し、書面で意見を述べる。あなたの会社の監査委員会と独立取締役に今回の会計士事務所の交換の原因について確認してもらい、他の原因や事項が会計士事務所の交換を招いたかどうかを説明してください。
会社からの返信：
本条に関連する事項は、会社はさらに補充し、完備しなければならない。補充した後、立信所と同期して開示する。
3.あなたの会社が中興華所を選ぶ過程で、取締役会、独立取締役、監事会が中興華所の専門的な適任能力、誠実さの状況、投資家の合法的権益保護能力、特に独立性の面などを評価するために取った評価プログラムと結果を説明し、プログラムが充填されているかどうかを説明してください。
