会社及び子会社が外国為替スイートオプション業務を展開する可能性についての分析
一、外国為替ヘッジ保証業務を展開する必要性
会社の輸出業務は主にドルで決済されるため、為替レートが大きく変動すると、為替損益は会社の経営業績に大きな影響を与える。そのため、外国為替スイートオプション業務を展開し、会社の為替レートリスク管理を強化し、企業の外貨経済環境における為替レートリスクを低減し、企業の安定経営の切迫と内在的な需要となっている。これに基づいて、会社は外国為替市場のリスクを回避し、為替コストを最大限にロックし、為替レートの変動が会社に与える潜在的な不良影響を防ぐために、外国為替スイート保証業務を展開している。
二、外国為替ヘッジ保証業務を展開する場合
会社の取締役会が会社と子会社の管理層に外国為替オプション業務を展開することを授権し、会社が制定した「オプション業務管理制度」の関連規定と流れに従い、外国為替オプション業務の操作と管理を行う。
1、外国為替保証業務の総規模と取引品種
会社及び子会社の外貨保証業務は生産経営に使用される主な決済通貨の主な外貨通貨がドルであることに限られ、実施する予定の外貨保証は任意の時点で総保有量が8000万元または等値外貨を超えず、承認期間内に上記額をスクロールして使用することができる。会社及び子会社が行う外国為替オプション保証業務には、長期決済為替、外国為替スワップ、外国為替オプション、通貨スワップ、金利スワップ、金利オプションなど又は上記製品の組合せが含まれるが、これらに限定されない。
2、資金源
会社及び子会社の外貨保証業務資金源は自己資金であり、資金募集には関与しない。3、授権及び業務期間
会社の取締役会は会社と子会社の管理層に上述の外国為替スイート保証業務を実施することを授権した。会社及び子会社が外国為替スイートオプション業務を展開する授権期限は、取締役会の審議が可決された日から12ヶ月以内に有効である。
4、取引先
会社及び子会社が外国為替ヘッジ保証業務を展開する相手は銀行などの金融機関である。
5、流動性配置
すべての外国為替資金業務は正常で合理的な経営業務背景に対応し、支払い時間と一致し、会社の流動性に重大な不利な影響を与えることはない。
三、外国為替保証業務リスク分析
会社及び子会社が外国為替スイート保証業務を行うには、合法、慎重、安全、有効の原則に従い、投機を目的とする外国為替取引を行わず、すべての外国為替スイート保証業務は正常な生産経営を基礎とし、為替レートリスクの回避と防止を目的とする。外国為替オプション業務は、為替レートが大幅に変動した場合、為替レートの変動が会社に与える影響を低減することができる。同時に、外国為替スワップ保証業務にも一定のリスクが存在する:1、為替レート変動リスク:為替レート相場の変動が大きい場合、銀行の為替レートオファーは会社の予想オファー為替レートと大きな違いがあり、会社がオファー為替レートに従ってロックできず、為替損失をもたらす可能性がある。
2、内部コントロールリスク:外国為替オプション保証業務の専門性が強く、複雑度が高く、内部コントロール制度が完備していないため、リスクをもたらす可能性がある。
3、法律リスク:関連法律法規が変化したり、取引相手が関連法律法規に違反したりして、契約が正常に実行できなくなったりして、会社に損失をもたらすリスク。
四、会社が取ったリスクコントロール措置
1、会社及び子会社は外国為替ヘッジ保証業務を展開し、為替リスクをロックする目的でヘッジ保証を行う原則に従い、投機とヘッジ取引を行わない。すべての外国為替取引行為は正常な生産経営を基礎とし、具体的な経営業務を頼りとし、ヘッジ保証を手段とし、為替リスクの回避と防止を目的とする。
2、会社は『保証業務管理制度』を制定し、会社の外国為替保証業務の操作原則、審査許可権限、組織機構とその職責、意思決定手順、情報隔離措置、内部リスク報告制度とリスク処理手順などを明確に規定し、この制度は監督管理部門の関連要求に合致し、実際の操作の需要を満たす。制定されたリスクコントロール措置は確実に有効である。
3、為替レートの大幅な変動リスクを避けるために、会社は為替レートの研究分析を強化し、リアルタイムで国際市場環境の変化に注目し、経営戦略を適時に調整し、為替損失を最大限に避ける。
4、社内監査部門は定期的に、不定期に実際の取引契約の署名と執行状況を検査する。
五、会計政策及び計算原則
会社は財政部の《企業会計準則第22号-金融ツールの確認と計量》《企業会計準則第24号-套期会計》《企業会計準則第37号-金融ツールの列報》の関連規定とガイドラインに基づいて、すでに展開した外国為替套期保値業務に対して相応の計算処理を行い、そして財務報告の中で正確に列報する。
六、会社が外国為替保証業務を展開する実行可能性の結論
会社及び子会社が外国為替スワップ保証業務を展開するのは、会社の生産経営の資産負債、及び実際の外国為替収支業務などをめぐって行われ、正常業務を基礎とし、為替レート変動リスクの回避と防止を目的とし、投機を目的としないのは、会社の安定した経営の需要からである。会社はすでに《セット保証業務管理制度》を制定して、関連する内部制御制度を完備して、会社が取った的確なリスク制御措置は実行可能である。会社及び子会社は外国為替スイート保証業務を展開することによって、為替レートの変動リスクをある程度回避し、防止し、財務コストを節約し、リスク回避を目的とする保証付加価値を実現することができる。そのため、会社と子会社が外国為替オプション業務を展開するには一定の必要性と実行可能性がある。
Shandong Hongchuang Aluminum Industry Holding Company Limited(002379) 取締役会2022年2月25日
