Thunder Software Technology Co.Ltd(300496)
亜会審字(2022)第01120002号
アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)
二〇二年三月三日
目次
プロジェクト開始ページ番号監査レポート1
財務諸表
連結貸借対照表7
連結損益計算書9
連結キャッシュフロー計算書10連結株主権益変動計算書11貸借対照表13利益計算書15キャッシュフロー計算書16株主権益変動表17財務諸表注記19財務諸表注記補足資料
監査レポート
アジア会審字(2022)第01120002号 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) (以下「 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「持続的な経営に関連する重大な不確実性」の部分に記載されている事項を除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項を確定します。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社はインテリジェントオペレーティングシステム製品と技術プロバイダで、製品とサービスは主にソフトウェア開発と技術サービス、ソフトウェア製品とソフト・ハードウェア一体化ソリューションを含む。収益源は主にお客様にソフトウェア開発と技術サービスなどを提供することであり、財務諸表の注記五、37に示すように、 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社は2021年度の営業収入
41267425万元入ります。営業収入は Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の主な利益源と肝心な業績指標であり、収入確認の正確さと完全さは Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の利益に大きな影響を与える。そのため、収益確認を重要な監査事項としています。
2、監査対応
収益の確認と計量に関する監査手順には、以下のものが含まれますが、これらに限定されません。
(1)営業収入確認に関する内部統制の設計及び運行の有効性を理解し評価する。
(2)主要顧客契約を検査し、商品制御権移転に関連する契約条項と条件を識別し、収入確認会計政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)収入タイプと結びつけて営業収入及び毛利状況に対して分析プログラムを実施し、今期の収入金額に異常な変動と変動の原因が合理的かどうかを判断する。
(4)営業収入記録と契約台帳からサンプルを選択し、詳細テストを行い、サポート書類がそろっているかどうか、収入確認が正確で完全であるかどうかを検査する。
(5)顧客取引の特徴と性質に基づいて、サンプルを選択して手紙プログラムを実行し、商品販売収入の発生額の真実性と正確性を確認する。
(6)カットオフテストを行い,重大な期間の有無に注目する.
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。（二）商誉減損
1、事項説明
財務諸表注記五、18に記載の通り、2021年12月31日現在、 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社連結報告書
中国商誉列報金額は4048196万元で、それぞれ Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社が2016年4月に北京愛普新思電子技術有限会社と北京慧馳科技有限会社を買収して確認した商誉は297841万元で、2017年2月にRightware Oyを買収して確認した商誉は1939845万元で、2018年3月にMM Solutions EADを買収して確認した商誉は1650220万元で、2021年2月に補易航知能科学技術(蘇州)有限会社が確認した商誉160290万元を買収した。
企業会計準則に基づき、 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の管理層は毎年年度末に商誉に対して減損テストを行う。減価償却評価は割引率、将来の販売成長率、粗利率などの評価パラメータを確定することに関連し、商誉減価償却テストの評価過程は複雑で、管理層の判断に依存する必要があるため、商誉減価償却を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
上記の重要な監査事項に対する当社の主な監査手順は、次のとおりです。
(1)商誉減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の未来キャッシュフローの現在価値に対する予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が採用した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を理解し、評価する。(4)管理層の減損テストにおける使用方法の合理性と一致性を評価する。
(5)管理層が減損テストで採用した肝心な仮定の合理性を評価する。
(6)テスト管理層は減損テストでデータの正確性、完全性と相関性を使用し、減損テストにおける情報の内在的な一致性を検討する。
(7)商誉減損に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。四、その他の事項
Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、A株2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、その他の情報
Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の管理職(以下「管理職」と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、A株2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の管理層（以下「管理層」と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部統制を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の財務報告過程を監督する。
七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、
われわれは保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Thunder Software Technology Co.Ltd(300496) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
[このページには本文がなく、アジア会審字(2022)第01120002号監査報告署名捺印ページ]アジア太平洋(グループ)会計士事務所中国公認会計士:
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