Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) ::2021年度監査報告目録
ページ一、監査報告書1-6二、財務諸表7-19(一)連結貸借対照表7-8(二)連結利益表9
(三)連結キャッシュフロー計算書10(四)連結所有者権益変動表11-12(五)親会社貸借対照表13-14(六)親会社利益計算書15(七)親会社キャッシュフロー計算書16(八)親会社所有者権益変動表17-18三、財務諸表注記19-130
監査レポート
中匯会審[20220526号 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び財務諸表注記を含む Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) (以下、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項は、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な審査であることを確認します。
計算事項
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
（一）収入の確認
1.事項説明
Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社連結財務諸表付注五(三十八)に示すように、2021年度の Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の営業収入は人民元48948858万元で、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社連結利益表の重要な構成項目である。営業収入は Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の重要な財務指標の一つであり、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が会社の業績操作収入確認の固有のリスクを粉飾するために、収入確認を重要な監査事項とする。
2.監査対応
(1)販売と入金の内部制御サイクルを理解し、収入確認に関する内部制御の設計と実行の有効性を評価し、テストする。
(2)販売する製品の種類と Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の実際の発展状況に基づき、分析的な検討プログラムを実行し、販売収入と毛利変動の合理性を判断する。
(3)詳細テストを実行し、販売に関する契約書、注文書、ポンド超過書、入金記録及び決算文書などをサンプリング検査する。
(4)主な顧客を選び、報告期間の販売収入と売掛金を結合して手紙と実地訪問プログラムを実行する。（5）営業収入に対して締め切りテストを行い、会社の収入確認が正しい会計期間に記録されているかどうかを確認する。
(二)コストの真実性、正確性
1.事項説明
Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社連結財務諸表付注五(三十八)に示すように、2021年度 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の営業コストは人民元22266428万元、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の2021年度利益総額は19107060万元で、利益は主に経営収益に由来する。会社の報告期間内の営業コストは年々上昇しており、そのために私たちは Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社のコストの真実性、正確性を重要な監査事項としています。
2.監査対応
(1)購買、生産プロセスに関する内部制御サイクルを理解し、購買支払、生産プロセスに関する内部制御設計の合理性と実行の有効性を評価し、テストする。
(2)主要原材料の仕入れ価格とその変動傾向を分析し、市場相場と比較する。
(3)主な原材料に対して価格計算テストを行う。
(4)生産コストに対して分析性再検討プログラムを実行し、各期の直接材料、直接人工、製造費用が生産コストに占める割合を比較し、材料、工、費の変動状況の合理性を評価する。製品単位コストに異常な変動があるかどうかを分析する。
（5）＊＊ Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) の生産プロセスと原価計算方法を理解し、生産原価計算方法と生産プロセスが一致しているか、前後が一致しているかを検査する。直接材料、直接人件費及び製造費用の分配が正しいかどうかを検査し、副産物の計算が正しいかどうかを検査し、コストの繰越と収入が一致しているかどうかを検査する。
(6)購買契約書、領収書及び入庫書を抜き取り検査し、主要サプライヤーに対して通信手続きを実行する。
（7）棚卸資産に対して監督管理手順を実施し、棚卸資産の状況に破損、廃棄がないかを検査する
四、その他の情報
Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。
その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページには本文がない)中匯会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:林鵬飛
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：唐谷
報告日：2022年3月3日
連結貸借対照表
2021年12月31日
会合01表-1作成単位： Inner Mongolia Dazhong Mining Co.Ltd(001203) 金額単位：人民元
プロジェクト注釈番号行次2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金五(一)16607736366827992100547
取引性金融資産五(二)237715589606
