3 Yunnan Energy New Material Co.Ltd(002812) 021年度監査報告エラー!参照元が見つかりません。
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 631号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
エラー!参照元が見つかりません。
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-89
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監査レポート
大華審字[2022001631号エラー!参照元が見つかりません。全株主:
一、監査意見
私たちはエラーを監査しました!参照元が見つかりません。(以下、エラーと略す!参照元が見つかりません。)財務諸表は、2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に誤りを反映していると考えています。参照元が見つかりません。2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフロー。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは間違いから独立しています!参照元が見つかりません。職業道徳面での他の責任を果たした。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.棚卸資産の純価値を現金化できる；
2.収入確認。
（一）棚卸資産の正味正味価額
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記四(十四)及び注記六注釈8を参照する。
2021年12月31日現在、 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の在庫帳簿残高は人民元27994047700元、在庫下落引当金額は人民元36407444元、帳簿価値は人民元27957640256元である。
貸借対照表日、棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかを計量し、単一棚卸資産原価が現金化可能純価値より高い差額に基づいて棚卸資産の下落引当金を計上する。管理職は、保有在庫の目的を考慮した上で、契約の約定価格などに基づいて推定価格を確定し、推定価格から完成時に発生する原価、推定販売費用、関連税費を差し引いた金額に基づいて在庫の可変純価値を確定する。
在庫金額が重大で、在庫の現金化可能純値を確定することは重大な管理層の判断にかかわるため、在庫の現金化可能純値を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
我々が在庫現金化可能純価値に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)在庫現金化可能純価値に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。(2)管理層の前年度の在庫可変純価値の予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)サンプリング方式で管理層の在庫推定価格の予測を検討し、推定価格を履歴データ、期後状況、市場情報などと比較する。
(4)管理層が在庫が完成するまでに発生するコスト、販売費用と関連税費の推定の合理性を評価する。
(5)管理層の在庫可変純価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)棚卸資産監督盤と結びつけて、期末棚卸資産に倉庫齢が長く、型番が古く、生産量が低下し、生産コストや価格が変動し、技術や市場需要が変化するなどの状況があるかどうかを検査し、管理層が合理的に純価値を推定したかどうかを評価する。
(7)棚卸資産の現金化可能純価値に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
実行された監査作業によると、 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の在庫可変純価値の推定と在庫下落準備の計上が適切であると考えられています。
（二）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四(三十)及び注記六注記36を参照してください。 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の営業収入は主にフィルムブロー成形ユニット、流涎ユニットなどのプラスチック機械設備とフィルム及び袋製品の販売から来ている。2021年度、 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の営業収入金額は人民元52327345358元で、そのうち主な業務収入は人民元51594319650元で、営業収入の98.60%を占めている。
営業収入は Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の管理層が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)主な販売契約を検査し、商品制御権移転に関する条項を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって実質的な分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)国内販売収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関するサポート書類を検査し、販売契約、注文書、販売インボイス、出庫書、運送書及び顧客入荷サイン書、検収合格確認書、顧客確認の荷渡し書などを含む。輸出収入に対して、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などのサポート書類を検査する。
(5)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高を手紙で証明する。
(6)貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（7）貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日が収入確認条件を満たさない場合があるかどうかを検査する。
(8)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
実行された監査作業に基づいて、収益確認は Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の会計政策に合致すると考えています。
四、その他の情報
エラー!参照元が見つかりません。管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
エラー!参照元が見つかりません。管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表の作成中にエラーが発生しました。参照元が見つかりません。管理職はエラーの評価を担当します。参照元が見つかりません。の持続的な経営能力は、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、管理職の計画清算が間違っていない限り、持続的な経営仮定を運用します。参照元が見つかりません。、運営を中止するか、他の現実的な選択はありません。
ガバナンス層はエラーを監督します!参照元が見つかりません。の財務報告プロセスです。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、エラーを引き起こす可能性があります。参照元が見つかりません。持続的な経営能力に重大な疑念が生じる事項や状況に重大な不確実性があるかどうか結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況はエラーを引き起こす可能性があります!参照元が見つかりません。経営を続けることができない。5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が公正に相を反映しているかどうかを評価する
