Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001)
監査レポート
和信審字(2022)第000306号
ディレクトリページ番号
一、監査報告1-7
二、審査済み財務諸表及び付注
1、連結及び会社の貸借対照表8-11
2、連結及び会社利益表12-13
3、合併及び会社キャッシュフロー計算書14-15
4、合併及び会社の株主権益変動表16-19
5、財務諸表注記20-164
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)
二○二二年三月七日
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査レポート
和信審字(2022)第000306号 Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結および会社の貸借対照表、2021年度の連結および会社の利益計算書、連結および会社のキャッシュフロー計算書、連結および会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査しました。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に3 Csg Holding Co.Ltd(000012) 021年12月31日合併及び会社の財務状況及び2021年度合併及び会社の経営成果と合併及び会社のキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項は、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）売掛金貸倒引当金の計上
1、事項説明
Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 連結財務諸表「注記5.4」に記載されているように、2021年12月31日現在、 Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 売掛金は603764342480元、貸倒引当金は70423122508元である。管理職
和信会計士事務所(特殊普通組合)第1ページ計164ページ
売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組合せを基礎として、存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計上する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史信用損失経験を参考にし、現在の状況及び展望性推定と結びつけて調整し、売掛金の帳簿年齢と違約損失率対照表を作成し、これに基づいて売掛金の予想信用損失を確認する。売掛金の金額が重大で、売掛金の減価償却が重大な管理層の判断にかかわるため、売掛金の貸倒引当金の計上を肝心な監査事項と確定する。
2、監査対応
当社の売掛金貸倒引当金に対する計上実行の主な監査手順は以下の通りである。
（1）我々は30001信用政策及び売掛金管理に関する内部統制について評価とテストを行った。
(2)売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組合せを確定する根拠、金額の重大な判断、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。
（3）＊＊30001売掛金の帳簿年齢と取引先の信用状況を分析し、売掛金の通信手続きと検査期間後の返金状況を実行し、売掛金の貸倒引当金の合理性を評価する。
（4）＊＊30001貸借対照表日の貸倒引当金と売掛金残高の比率を分析計算し、契約で約束した信用期限と結びつけて、前期貸倒引当金の計上数と実際発生数を比較し、売掛金貸倒引当金の計上が十分かどうかを分析する。
（5）＊＊30001貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策に従って実行されるかどうかを検査する。貸倒引当金の計上金額が正確かどうかを再計算します。
(6)帳簿年齢の長い大額売掛金を検査する顧客の真実な財務状況に注目し、すでに期限切れ、違約現象が現れた売掛金に対して、その回収可能な金額の予測使用に関する仮説とパラメータが合理的かどうか。
実施した監査手順に基づいて、管理職が売掛金貸倒引当金計算に運用する関連専門判断は、私たちが得た証拠によって支持されると考えています。
(II)控除可能損失に関する繰延所得税資産の確認
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1、事項説明
連結貸借対照表における繰延所得税資産53905239625元のうち、21636511509元の繰延所得税資産は控除可能損失に関連している。
控除可能な損失に関連する繰延所得税資産を確認する場合、30001管理職は、損失を控除するのに十分な課税利益がある可能性が高い限度内で、未利用の税務損失について繰延所得税資産をすべて確認します。これは、将来の課税利益が発生する時間と金額を推定するために、管理職が大量の判断を運用し、納税計画戦略と結びつけて、確認すべき繰延所得税資産の金額を決定する必要があります。繰延所得税資産が将来の期間に実現できるかどうかを評価するには、管理職が重大な判断を下す必要があり、管理職の推定と仮定には不確実性がある。したがって、控除可能な損失に関連する繰延所得税資産を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
控除可能な損失に関連する繰延所得税資産の確認に関する主な監査手順は、次のとおりです。
(1)税務事項に関する内部統制の設計と実行を評価した。(2)控除可能損失に関する所得税の精算・納付資料を取得し、控除可能損失金額を検討した。
(3)管理職の承認を受けた会社の将来期間の財務予測を取得し、その編成が業界全体の趨勢と会社自身の状況に合致しているかどうか、特殊な状況の影響を考慮しているかどうかを評価し、その実現性を評価した。
(4)繰延所得税資産の確認が、将来の期間に控除可能損失を控除するための課税所得額を取得する可能性が高いかどうかを検討する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が繰延所得税資産確認に運用する関連専門判断は、私たちが得た証拠によって支持されると考えています。
（III）商誉減損
1、事項説明
Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 「付注三.33」および「付注五.19」に記載されているように、管理職は企業合併による商誉に対して、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年減損テストを行う必要がある。30001管理層は関連資産グループの回収可能金額と資産グループ及び商誉の帳簿価値を比較することによって、商誉に対して減損テストを行う。資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値を確定する予測過程で、 Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 管理層は割引を含む現金を採用した。
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および採用した割引率などの重要なパラメータの会計推定。2021年12月31日現在、企業合併により形成された商誉は22041361705元、商誉減損額は31128058元と準備されている。商誉は財務諸表全体にとって重要であり、商誉減損テストは管理層の重大な判断と推定に関連しているため、私たちは商誉減損を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
私たちの商誉の減損テストと計量に対して実行する主な監査プログラムは以下の通りです。
(1)了解30001商誉減損テストの内部制御プログラム、了解30001区分の資産グループと資産グループ価値の判定を含む;
(2)マクロ経済及び各資産グループ或いは資産グループの組み合わせ業界の発展傾向、歴史業績状況と発展計画を理解する。
(3)評価 Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 商誉所在資産グループまたは資産グループの組合せに対する認定;
(4)商誉減損試験の評価方法、モデル、肝心な仮定の適切性を評価する。
(5)商誉減損テストの引用パラメータの合理性を評価し、将来のキャッシュフローの現在価値を予測する際の予測期間、安定期間、予測期間成長率、安定期間成長率、利益率、割引率などとその確定根拠を含む。
(6)商誉減損試験の計算過程を検討する。
(7)商誉減損試験の過程と方法に関する開示が十分であるかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が商誉減損確認に運用した関連専門判断は、私たちが得た証拠によって支持されると考えています。
四、その他の情報
Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理職が計画清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Qingdao Tgood Electric Co.Ltd(300001) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.同時に、取得した審査に基づいて
与信会計士事務所（特殊普通パートナー）第5ページ計164ページ証拠により、30001の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性がある事項又は状況に重大な不確実性があるか否か
