目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結貸借対照表……7ページ
(II)親会社貸借対照表…8ページ
(III)連結利益表……9ページ
(IV)親会社利益表……10ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……11ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……12ページ
(VII)合併所有者権益変動表……13ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第14ページ三、財務諸表注記……第15-107ページ
監査レポート
天健審〔2022458号
Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) (以下、 Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(二十四)及び五(二)1の説明を参照する。
営業収入は＊＊＊ Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の重要な業績指標の一つであり、収入が適切な期間内に＊＊＊ Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の経営成果に重大な影響を与えるかどうかを確認するため、収入確認を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって実質的な分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査し、販売契約、販売インボイス、出庫書、出荷書、運送書及び顧客検収書などを含む。
(5)サンプリング方式で貸借対照表日前後の出庫書、出荷書、運送書、検収書を検査し、所有者のプロジェクトの吊り上げ計画、入荷時間の要求を理解し、出荷時間を確認し、入荷時間、検収時間が合理的かどうかを評価し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（6）出荷商品の出荷、入荷日を検査し、出荷商品が検収されていない原因を理解し、出荷商品に対して現場監督を行い、検査期間後に検収した時点；
（7）貸借対照表日後の販売返品記録を取得し、貸借対照表日が収入確認条件を満たさない場合があるかどうかを検査する。
(8)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高を手紙で証明する。
(9)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）売掛金減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記、例えば財務諸表注記三(十)及び五(一)3の説明を参照する。
2021年12月31日現在、 Sinofibers Technology Co.Ltd(300777) 2会社の売掛金残高は98074187万元(契約資産、その他の非流動資産に記載されている部分を含む)で、貸倒引当金の計上額は2181530万元で、帳簿価値は95892657万元である。
Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の管理層（以下管理層と略称する）は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、売掛金の組み合わせを基礎として、存続期間全体に相当する予想信用損失金額によってその損失準備を計量する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は期限切れの帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史的信用損失経験を参照し、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけ、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
売掛金の金額が重大で、売掛金の減価償却が重大な管理層の判断にかかわるため、売掛金の減価償却を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
売掛金減損に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。管理層の減価償却試験方法(履歴損失率及び現在の状況を反映する関連観察可能データ等に基づいて決定された各組合せ貸倒引当金の計上割合を含む)の合理性を評価する。(5)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(6)帳簿年齢分析表及び販売契約における入金時間に関する約束に基づき、帳簿年齢分析表の正確性を検討する。
(7)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年三月七日
連結貸借対照表
2021年12月31日
会合01表作成単位： Zhejiang Windey Co.Ltd(300772) 単位：人民元資産注釈期末数前年度末数負債と所有者権益注釈期末数前年度末数
号（又は株主持分）号
流動資産:流動負債:
通貨資金
