Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-6
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-112
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監査レポート
同審字(2022)第410 A 00176号 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) (以下、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）水処理剤及び派生製品の業務収入の確認
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、24と注記五、41を参照してください。
1、事項説明
2021年度、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社が確認した水処理剤及び派生製品の営業収入は人民元12012257334元で、2021年度の営業収入73.34%を占め、2020年の水処理剤及び派生製品の営業収入より87.74%増加した。 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の水処理剤及び派生製品の業務収入は財務諸表全体に重要であるため、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の重要な業績指標の一つであり、それによって Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が特定の目標或いは期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがある。水処理剤および派生製品の収入確認を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
水処理剤と派生製品の業務収入の確認に対して、私たちは主に以下の監査プログラムを実行した。
(1)管理層と水処理剤及び派生製品の収入確認に関する肝心な内部制御を理解し、評価し、その設計と実行が有効であるかどうかを評価し、関連内部制御の運行有効性をテストした。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、商品制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)本年度の販売リストを取得し、本年度に記録した収入取引に対してサンプルを選び、販売契約或いは注文書、領収書、出庫書、受領書或いは引渡し書、通関申告書などのサポート書類を照合し、関連収入確認が Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の収入確認の会計政策及び業界慣例に合致するかどうかを評価する。
(4)税関の輸出データを取得し、会社の輸出収入の正確性を確認する。
(5)サンプルを抽出し、中国国外の取引先に売掛金、契約負債残高と販売収入金額を手紙で証明する。
(6)重大な異常の国外の取引先に対して遠隔ビデオインタビュープログラムを実行する。
(7)貸借対照表日前後に記録された収益取引についてカットオフテストを行った。
（Ⅱ）売掛金貸倒引当金、契約資産減価償却引当金の計上
関連情報開示の詳細は、財務諸表の注記三、9、25と注記五、3、8を参照してください。
1、事項説明
2021年12月31日、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の売掛金の帳簿残高は41181161415元で、貸倒引当金残高は7353847393元である。契約資産の帳簿残高は28646904607元で、契約資産の減価償却準備は1704490825元である。管理職は売掛金貸倒引当金、契約資産減損引当金の計上を確定する時、重大な会計見積りと判断を運用する必要がある。契約資産減価償却準備の計上は重要な監査事項である。
2、監査対応
売掛金貸倒引当金、契約資産減価償却引当金の計上について、主に以下の監査手順を実行した。
(1)売掛金、契約資産の日常管理及び回収性評価に関する内部統制について理解、評価及びテストを行う。これらの内部制御には、顧客信用リスク評価、売掛金回収プロセス、契約資産決済プロセス、信用減損が発生した売掛金とその客観的証拠を識別し、回収可能な金額の推定などが含まれる。
(2)管理層の単項から予想信用損失を計上する売掛金、契約資産及び長期売掛金をサンプリングし、管理層が顧客の支払能力と契約資産の歴史決算状況を判断する証明書類、及び管理層の顧客に対する信用状況、項目目進展、歴史支払状況及び未来の経済状況に対する予測などを取得した。管理層が予想信用損失を計上する十分性を評価する。
(3)管理層が信用リスク特徴の組み合わせによって予想信用損失を計上した売掛金、契約資産について、歴史経験と展望性情報を参考にして、管理層が異なる組み合わせに対して推定した予想信用損失率の合理性を評価し、予想信用損失の計上の正確性を再計算する。
(4)サンプル検査期間後の契約資産決算状況、売掛金回収状況を選択する。
(III)商誉減損試験
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記三、19、33と注記五、16を参照してください。
1、事項説明
2021年12月31日、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の商誉帳簿残高は4514155424元で、商誉減損額は3902998848元である。
管理職は、商誉に対して毎年年末に減損テストを行い、減損の兆候が認識された場合に減損テストを行う。管理職は商誉の関連資産グループの回収可能金額と当該資産グループ及び商誉の帳簿価値を比較することによって、商誉に対して減価テストを行う。予測回収可能金額は資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値の予測に関連し、管理職は予測の中で重大な判断と仮定を行う必要があり、特に将来の収入、コスト、経営費用、割引率、成長率などである。減価償却テストの過程が複雑であると同時に、重大な判断にかかわるため、商誉減価償却テストを重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
商誉減損テストに対して、私たちは主に以下の監査プログラムを実行しました。
(1)商誉減損テストに関連する肝心な内部制御を理解し、その設計と実行が有効かどうかを評価し、関連内部制御の運行有効性をテストした。
(2)管理層が商誉所属資産グループの認定と商誉減損テストを行う際に採用した肝心な仮定と方法を分析し、関連仮定と方法の合理性を検査する。
(3)管理層が招聘した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価し、外部評価専門家の資産グループに対する評価方法と発行した評価報告書を検討した。
(4)管理層が作成した商誉所属資産グループの回収可能金額の計算表と管理層が割引したキャッシュフロー予測に採用した肝心な仮定に対する敏感性分析を検討した。
(5)キャッシュフロー予測に使用するデータと履歴データ、実際の経営状況、予算などを比較した。
(6)商誉帳簿価値の大きい項目を選び、公認会計士の評価専門家の仕事を利用して、管理層の商誉減損テストの過程と計上した減損金額の正確性を検討し、公認会計士の評価専門家の適任能力、専門素質と独立性を評価した。
(7)財務諸表における商誉の減損及び採用した肝心な仮定の開示が企業会計準則の要求に合致するか否かを評価した。
四、その他の情報
Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠によって、 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) 会社の持続的な経営能力産につながる可能性がある。
