Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602)
内部監査制度
第一章総則
第一条 Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) 及びその分、子会社、関連会社(以下「会社」と略称する)の内部監査職能を規範化し、会社の法人管理能力を強化する。「中華人民共和国監査法」「監査署の内部監査業務に関する規定」「深セン証券取引所株式上場規則」「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場会社規範運営」などの関連法律法規と「 Zhejiang Century Huatong Group Co.Ltd(002602) 規約」(略称「会社規約」)の規定に基づき、会社の実情と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度でいう内部監査とは、社内機構又は人員が、社内制御制度及びリスク管理の有効性、財務情報の真実性及び完全性及び経営活動の効率と効果等に対して展開する評価活動をいう。
第三条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、高級管理職及びその他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
(I)国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
(II)会社の経営の効率と効果を高める。
(III)会社の資産の安全を保障する。
(IV)会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第四条会社は国家の関連法律、法規、規則及び本制度の規定に基づき、当社が置かれている業界と生産経営の特徴を結びつけ、内部監査制度を確立し、健全にし、会社のリスクを防ぎ、コントロールし、会社の情報開示の信頼性を強化する。内部監査制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。
第五条会社の取締役会は内部制御制度の確立と健全化と有効な実施に責任を負い、重要な内部制御制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。
会社の取締役会及びその全員は内部制御関連情報開示内容の真実、正確、完全を保証しなければならない。
第二章機構と人員
第六条会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、監査委員会の議事規則を制定する。監査委員会のメンバーはすべて取締役から構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、招集者を担当し、少なくとも1人の独立取締役が会計専門家であるべきである。
第七条会社は内部監査センターを設立し、会社の内部制御制度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行う。
内部監査センターは監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
第八条会社は会社の規模、生産経営の特徴及び関連規定に基づいて、専任人員を配置して内部監査に従事しなければならない。
第九条内部監査センターは独立性を維持し、財務部門の指導の下に置かないか、または財務部門と合署して事務を行う。
第十条会社の各内部機構又は職能部門、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社は、内部監査センターと協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査センターの仕事を妨げてはならない。
第三章職責と要求
第十一条監査委員会は内部監査センターの仕事を指導し監督する時、以下の主要な職責を履行しなければならない。
(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督する。
(II)少なくとも四半期ごとに会議を開き、内部監査センターが提出した仕事計画と報告などを審議する。
(III)少なくとも四半期ごとに取締役会に報告し、内容は内部監査の仕事の進度、品質及び発見された重大な問題などを含む。
(IV)内部監査センターと会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門の関係を調整する。
(V)外部監査機構の招聘または交換を提案する。
(VI)内部監査人員の職務遂行状況及び仕事審査に対して意見を提出する。
(VII)必要に応じて重大な関連取引を審査する。
第十二条内部監査センターは以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映した財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示した予測性財務情報などを含む。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)内部監査計画の実行状況や内部監査作業で発見された問題などを含む少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告する。
第十三条内部監査職責を効果的に履行するため、取締役会、監査委員会は内部監査センターに以下の権限を授与する。
(I)内部監査センターは承認された年度監査計画に基づいて、自主的に監査項目と監査対象、および投入した人力、物力、財力などの資源を確定することができる。
(II)監査員は、業が承認した監査項目を実行する際に、業務の展開に関する情報、記録、人員、財産に制限を受けない接触をする権利がある。
(III)内部監査センターの責任者は会社の内部統制に関する重大会議(会社戦略決定会議、会社四半期/年度経営分析会議、重大マーケティング会議及び業務体系、投資体系、職能サポート体系、戦略体系の年中/年度述職会議などを含む)に列席する権利がある。
(IV)内部監査責任者は専門基準に基づいて適切な手順を経て完成した内部監査書類を発行し、内外部の関連利益者のいかなる一方の妨害を受けない。
(V)監査過程の監督をよりよく展開し、情報取得能力を高めるために、内部監査センターは専任者を派遣して長期または段階的に会社の情報システム、データ倉庫、財務システム、人事システムなどの仕事の展開に関するシステム照会権限を取得し、監査センター内部は適切な授権を行い、慎重に使用して得た情報を確保しなければならない。情報を取得した人員範囲の制御と情報の秘密保持を確保する。
第14条内部監査センターは、会計年度の終了前6ヶ月以内に監査委員会に次年度内部監査業務計画を提出し、各会計年度の終了後4ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査業務報告を提出しなければならない。
内部監査センターは監査の重要な対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、資金の募集使用及び情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。第十五条内部監査センターは業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第16条内部監査は会社の経営活動において財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売と入金、購買と支払い、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含む。内部監査センターは会社の業界と生産経営の特徴に基づいて、上述の業務の一環を調整することができる。
第十七条内部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。内部監査員は、取得した監査証拠の名称、出所、内容、時間などの情報を作業原稿に明確かつ完全に記録しなければならない。
第18条内部監査人員は監査業務において、関連規定に従って監査業務の原稿を編制し、審査し、監査プロジェクトが完成した後、直ちに監査業務の原稿を分類整理し、アーカイブしなければならない。
内部監査センターは仕事の原稿の秘密保持制度を確立し、関連法律、法規の規定に基づいて、相応のファイル管理制度を確立し、内部監査の仕事報告、仕事の原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。
第19条内部監査活動は中国部監査専門基準と職業道徳規範に従う。
内部監査人員は職業道徳規範を遵守し、専門熟練性とあるべき職業慎重性で監査を展開し、相対的に独立した立場を維持して監査対象に対して客観的公正な評価を行い、他の機構と個人の干渉と影響を受けず、いかなる政策決定制定者の身分で被監査部門の実際の経営管理活動に参加しない。
第20条内部監査人員と被監査単位及びその主要責任者は経済的に利害関係がないべきである。監査事項を処理する際、被監査単位または被監査事項と直接利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第21条内部監査人員は秘密保持の原則を厳守し、監査任務を執行する中で取得した資料を慎重に利用し、会社部門の秘密保持文書の管理規定を厳格に遵守し、知っている被監査部門の商業秘密に対して秘密保持義務を負い、取得した資料、データ及び文書を外部に漏らしてはならない。監査に必要な場合にのみこの情報を使用し、自分や他人のために利益を得ることはできません。
第二十二条内部監査人員は以下の職責履行に必要な専門知識、職業技能と実践経験を備えなければならない。
(I)監査、会計、財務、税務、経済、金融、統計、管理、内部制御、リスク管理、法律と情報技術、データベースなどの専門知識、および組織業務活動に関連する専門知識;
(II)言語文字表現、問題分析、監査技術応用、人間関係コミュニケーション、組織管理などの職業技能;
(III)必要な実践経験及び関連職業経験。
第二十三条内部監査人員は後続の教育と職業実践などのルートを通じて、関連法律法規、専門知識、技術方法と監査実務の発展変化を理解し、学習し、掌握し、専門の適任能力を維持し、向上させなければならない。
第二十四条内部監査人員が内部監査業務を実施する場合、職業の慎重さを維持し、職業判断を合理的に運用しなければならない。
第四章具体的な実施
第25条内部監査センターは関連規定に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。
評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第二十六条内部統制審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部統制制度の確立と実施状況を含むべきである。
内部監査センターは、対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部統制制度の完全性、合理性及び実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第二十七条内部監査センターは審査過程で発見された内部制御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
内部監査センターの責任者は、内部統制の後続審査業務を適時に手配し、年度内部監査業務計画に組み入れなければならない。
第28条内部監査センターは年度監査計画を作成する際、以下の状況を重点的に調査し、具体的な監査項目のリスクを評価しなければならない。
(I)組織の戦略目標、年度目標及び業務活動重点;
(II)関連業務活動に重大な影響を及ぼす法律、法規、政策、計画と契約;
(III)関連内部制御の有効性とリスク管理レベル;
(IV)関連業務活動の複雑性と最近の変化;
(V)関係者の能力とその職場の最近の変動。
(VI)その他のプロジェクトに関連する重要な状況。
第二十九条内部監査センターは年度監査計画に基づいて確定した監査項目と時間の手配に基づき、内部監査人員を選任して監査業務を展開しなければならない。目標、時間、性質、範囲、作業手配、人員配置計画、財務予算、行動報告を含むリスクベースの監査計画。
第三十条内部監査センターはプロジェクト監査を実施する際、被監査部門を十分に調査し、リスクレベルを確定し、監査案を制定し、監査業務の委任、監査範囲、監査内容、監査方式と監査時間などを明確にしなければならない。
第三十一条内部監査センターは、通常監査を実施する2週間前に被監査機関に書面の監査通知書を発行しなければならない。特殊な目的の監査項目を実行する場合、監査通知書を発行しないか、監査人員が監査現場に到着すると同時に監査通知書を送付することができる。
第三十二条内部監査人員は必要に応じて、現場監査、オンライン遠隔監査、情報報告監査などの方式を柔軟に選択することができる。
第三十三条監査人員は必要に応じて、内部制御状況を理解した上で適合性試験と実質性試験を行い、検査、観察、尋問、棚卸し、監督盤、計算、分析性再検討などの方法を柔軟に運用して監査を実施し、信頼できる、十分な、関連する監査証拠を獲得し、正確、客観的、公正を得なければならない。合理的な監査結論。被監査部門は積極的に内部監査センターの仕事に協力し、真実で完全な監査資料をタイムリーに提供し、監査インタビューに協力し、インタビュー記録に署名する義務がある。
第三十四条内部審査員は被監査機関及び関係者と十分に疎通し、被監査機関及び関係者の説明、解釈と意見を十分に聴取し、相手に関連する証拠を提供するように要求しなければならない。第三十五条内部監査センターは外勤作業が終わった後の十五日以内に、監査報告の初稿を立案し、被監査部門の意見を求めなければならない。被監査機関は監査の意見募集を受けた日から7日以内に書面で意見をフィードバックしなければならない。期限を過ぎても返事をしない場合は、意見がないと見なされます。監査された部門からフィードバックされた書面意見に対して、内部監査センターは監査報告書に必要な補充、修正を明記または行うことができる。
第36条
