監査レポート
中匯会審[20216678号万凱新材料株式会社全体株主:
一、監査意見
万凱新材料株式会社(以下、万凱新材と略称する)の財務諸表を監査し、2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年6月30日の合併及び親会社の貸借対照表、2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-6月の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び財務諸表注記。添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、万凱新材の2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日、2021年6月30日の合併及び親会社の財務状況及び2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-6月の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは万凱新材から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-6月の財務諸表の監査が最も重要だと考えている事項です。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
（一）収入確認
1.事項説明
万凱新材の営業収入は主に瓶級PETの生産と販売及び原材料貿易などから来ている。2018年度、2019年度、2020年度及び2021年1-6月の万凱新材の営業収入はそれぞれ117.25億元、96.82億元、92.98億元、44.21億元であり、関連情報開示の詳細は財務諸表付注5(三十九)を参照してください。営業収入は万凱新材の重要な業績指標の一つであるため、収入確認を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
(1)収入確認に関する内部制御を理解し、その設計と実行が有効かどうかを評価し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)各報告期間に記録された収入取引に対してサンプルを選び、販売契約、販売注文書、製品販売出庫書、署名書、税関通関書及び船荷証券などの内外部証拠を照合し、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
（3）主な顧客を選んで通信手続きを実行し、顧客の各報告期間に確認された収入金額と売掛金残高に対して通信証明を行う。
(4)主要顧客の販売入金を検査し、返金の真実性を検証する。
(5)分析性検討プログラムを実行し、粗利率、売掛金回転率、販売単価変動分析などを重点的に展開し、異常変動があるかどうかを確定する。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は万凱新材の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用など)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理職が万凱新材の清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
万凱新材管理層(以下、管理層と略称する)は万凱新材の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、万凱新材の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、万凱新材が経営を続けることができない可能性がある。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六)万凱新材中の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。(本ページは本文がなく、中匯会計士事務所(特殊普通パートナー)の万凱新材料株式会社20182021年6月監査報告の署名捺印ページについて)
中国為替会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
報告日：2021年9月6日
万凱新材料株式会社
財務諸表注記
2018年1月1日から2021年6月30日まで
一、会社の基本状況
（一）会社概況
万凱新材料株式会社(以下、会社または当社と略称する)の前身は元浙江万凱新材料有限会社(元名浙江海寧正凱差別化繊維有限会社、以下、万凱有限と略称する)であり、万凱有限会社は2019年11月30日を基準日とし、全体変更方式で当社を設立した。当社は2020年3月31日に嘉興市市場監督管理局に登録し、統一社会信用コード9133048167385858589 Xの「企業法人営業許可証」を取得し、登録資本金は人民元25754540000元、総株価は25754540000株(1株当たり人民貨幣1元)である。会社の登録地:浙江省嘉興市海寧市尖山新区聞瀾路15号。法定代表者:沈志剛。
当社の基本組織構造:国家法律法規と会社定款の規定に基づき、株主総会、取締役会、監事会及び経営管理層からなる規範的な多層管理構造を確立した。取締役会の下には戦略委員会、監査委員会、報酬と審査委員会、指名委員会などの4つの専門委員会と取締役会事務室が設置されている。会社の下に購買センター、内貿易センター、対外貿易センター、生産センター、品質センター、研究院、物管センター、行政センター、財務センター、内審部などの主要職能部門を設置します。
当社は化学原料と化学製品製造業に属しています。経営範囲は:一般項目:ポリエステル材料、プラスチック編み袋(印刷を含まない)製造、加工、販売;水パルプ卸売、小売;本企業の自社製品の輸出業務と本企業に必要な原材料補助材料、機械設備、部品及び技術の輸入業務を経営する(国が制限し禁止した場合を除く;前置審査・認可に関連する場合を除く)。倉庫保管サービス(危険品を含まない);自家賃貸(法に基づいて承認しなければならない項目を除き、営業許可証に基づいて法に基づいて自主的に経営活動を展開する)。
(二)会社の歴史的沿革
当社の前身である万凱は2008年3月31日に海寧市工商局に登録され、登録番号3304810 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 6の「企業法人営業許可証」を取得し、設立時に登録資本金5000万元を取得し、浙江正凱グループ有限会社(以下、正凱グループと略称する)が500000万元の出資を承諾し、登録資本100%を占めている。
2008年5月12日の株主決議によると、万凱有限公司は登録資本金5000万元を増加し、いずれも正凱グループが貨幣形式で納付し、2008年5月16日に工商変更登録手続きを完了した。
2009年9月1日の株主決議によると、万凱有限公司は登録資本金5000万元を増加し、いずれも正凱グループが貨幣形式で納付し、2009年9月16日に工商変更登録手続きを完了した。
2011年8月19日の株主決議によると、正凱グループはその保有する15.00%の株式である2250万元を沈志剛に譲渡した。正凱グループは保有している5.00%の株式である750万元を沈月秀に譲渡し、2011年8月23日に工商変更登録手続きを完了した。
2011年9月15日の株主総会の決議によると、万凱有限は登録資本金3750万元を増加し、そのうち243750万元の新規登録資本金は上海新湖創業投資有限会社が貨幣形式で納付し、131250万元の新規登録資本金は浙江科祥株式投資有限会社が貨幣形式で納付した。そして2011年9月21日に工商変更登録手続きを完了した。2011年12月25日の株主総会の決議によると、万凱有限増加登録資本金は1250万元で、楊逢春、邱増明、王興来、諸建華、汪春波、胡建勇、童明海、王剣鋒、肖海軍、沈小玲、朱紅丹、丁小祥、項軍、朱新勝、徐雅娣と海寧万興企業管理センター(有限パートナー)(元海寧万興投資管理センター(有限パートナー)以下は海寧万興と略称する)の計16人の新株主が貨幣形式で納付し、2011年12月30日に工商変更登録手続きを完了した。
2012年6月8日の株主総会の決議によると、上海新湖創業投資有限会社はその保有する12.19%の株式である243750万元を新湖ホールディングス有限会社に譲渡し、2012年6月29日に工商変更登録手続きを完了した。
2014年12月23日の株主総会の決議によると、浙江科祥株式投資有限会社はその保有する1.71%の株式である341.25万元を正凱グループに譲渡した。新湖ホールディングスは、保有している3.17%の株式である633.75万元を正凱グループに譲渡した。新湖ホールディングスは、保有する9.02%の株式である180375万元を浙江新湖創業投資有限会社に譲渡し、2014年12月31日に工商変更登録手続きを完了した。
2016年4月19日の株主総会の決議によると、浙江新湖創業投資有限会社は保有する9.02%の株式である180375万元を正凱グループに譲渡した。浙江科祥株式投資有限会社はその保有する4.86%の株式である971.25万元を正凱グループに譲渡した。徐啓晨は保有している0.25%の株式である50万元を正凱グループに譲渡した。朱紅丹は保有している0.15%の株式である30万元を正凱グループに譲渡した。丁小祥は保有している株式の0.15%である30万元を正凱グループに譲渡し、2016年5月10日に工商変更登録手続きを完了した。
