Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842)
監査レポート
中天運[2022]審字第90044号
中日運会計士事務所（特殊普通パートナー）JONTEN CERTIFIND PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
目次
1、監査報告書…1
2、連結貸借対照表…5
3、親会社の貸借対照表…7
4、連結損益計算書…9
5、親会社利益表…10
6.連結キャッシュフロー計算書…11
7、親会社キャッシュフロー計算書…12
8.連結所有者持分変動表…13
9、親会社所有者持分変動表…15
10、財務諸表注記…17
11、事務所営業許可証のコピー…97
12、事務所の免許証のコピー……98
13、署名公認会計士資質証明書のコピー……99
監査レポート
中天運[2022]審字第90044号 Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) (以下「会社」と略称する)の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社のキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは会社から独立して、職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。監査で認識された重要な監査事項は次のとおりです。
収益の確認
（1）事項説明
会社は主に新型の電子パルプの研究開発、生産と販売に従事して、現在会社の主な製品は結晶シリコン Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) 電池の正面の銀パルプです。営業収入は会社の重要な業績指標の一つであり、収入規模の増加が速いことから、収入確認を重要な監査事項と確定した。
財務諸表注記三、32によると、会社の収入確認会計政策は顧客が関連商品のコントロール権を取得したときに収入を確認する。関連商品制御権の取得とは、その商品の使用を主導し、その中からほとんどの経済的利益を得ることができることを意味する。中国の販売に対して、一般的なモードの下で会社は契約の約束あるいは取引先の要求によって商品を取引先の指定した納品場所に送って、取引先の署名を経て販売収入を確認します;委託販売庫モデルの下で、会社は顧客の実際の受領によって販売収入を確認する。海外販売について、会社は契約の約束または顧客の要求に基づいて商品を顧客に出荷し、輸出通関手続きを完了し、通関申告書を取得したときに販売収入を確認する。
（2）監査対応
評価収益確認に関する監査手順には、以下の手順が含まれる。
販売と入金の内部制御サイクルを理解し、スルーテストを実行し、重要な制御点に対して制御テストを実行した。
収入とコストに対して分析プログラムを実行し、報告期間の各月度の収入、コスト、毛利変動分析、主要製品の報告期間の収入、コスト、粗利率と前期の比較分析などの分析プログラムを含む。
サンプルを選択して販売契約を検査し、商品所有権上のリスクと報酬移転に関する契約条項と条件を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
営業収入に対して締め切りテストを実行し、収入確認が正しい会計期間に記録されているかどうかを確認する。
売掛金の手紙手続きと結びつけて、収入確認の関連書類を抜き取り、確認した収入の真実性を検査する。
四、その他の情報
会社管理層(以下、管理層と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
会社の管理層は企業会計準則の規定に従って合併財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、管理職が会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層は会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論する。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)会社の実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
中日運会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:(プロジェクトパートナー)中国公認会計士:
中国・北京二〇二年三月八日
連結貸借対照表
作成単位： Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) 2021年12月31日単位：人民元
項目注記、五期末残高期首残高
流動資産:
通貨資金12363191638114238030294
決済準備金–
資金を引き出す–
取引金融資産21167587900019223931220
派生金融資産–
受取手形36118959012444970874212
売掛金4651357954951023624463
売掛金融資–
前払金5503735619842898444
未収保険料–
売掛金引当金
