Guanghui Logistics Co.Ltd(600603)
監査レポート
大信審字[2002]第1200005号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)WUYIGE CERTIFIND PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第1200005号 Guanghui Logistics Co.Ltd(600603) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社の利益計算書、連結及び親会社のキャッシュフロー計算書、連結及び親会社の株主権益変動計算書、及び財務諸表の注記を含む60603(以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)その他の非流動資産会計処理問題
1.事項説明
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2021年12月31日現在、貴社の連結財務諸表その他の非流動資産の帳簿価値は43.02億元で、連結財務諸表資産総額の28.84%を占めている。この部分の資産は政府の解体計画に組み入れて投資性不動産から転入したため、その他の非流動資産の帳簿価値が貴社の総資産に占める割合が大きく、会計処理の判断結果が会社に与える影響が大きいため、私たちはその他の非流動資産の会計処理問題を肝心な監査事項とする。
会社の今期の一部の元投資性不動産は政府の2021年度の旧市街地の昇格改造プロジェクトに組み入れられ、政府は「解体・補充・現地配置」の原則に基づいて徴収範囲に組み入れられた広匯美居物流園区の一部のビルに対して、財産権置換の方式で徴収した。補償は実物資産補償と休業休業通貨補償に関連し、収益をどのように確認し、いつ確認するかは会社に大きな影響を与える。
財務報告書における当該事項の開示は、財務諸表注記「五、連結財務諸表重要項目注釈(十八)」を参照してください。
2.監査対応
その他の非流動資産会計処理問題に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の方面を含む。
この事項の決定手順を検査する。
政府との立ち退き協議の約束を検査する。
会社のこの事項に関する公告情報及びその他の書類資料を検査する。
その他の非流動資産の初期計量に対して再検討を行い、再検討解体事項の中で会計計算ユニットの分割が企業会計準則の関連規定に合致するかどうか。
休業休業通貨補償が双方の契約の約束を満たしているかどうかを検討する。
休業通貨補償を再計算し、金額が回収されたかどうかを検査し、補償部門に手紙で証明する。
財務報告書におけるその他の非流動資産に関する報告と開示を検討する。
(II)不動産開発プロジェクトの収入確認
1.事項説明
不動産開発プロジェクトの収入は貴社の2021年度の収入総額の95.01%を占めています。貴社は以下の条件が満たされた時に不動産開発プロジェクトの収入を確認します:契約はすでに締結しました;家屋が完成し、検収に合格し、販売契約に約束された交付条件に達した。第1期金を受け取り、銀行ローンの手続きをしたり、住宅金を受け取る権利を取得したりします。
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
不動産開発プロジェクトの収入が貴社にとって重要であるため、不動産開発プロジェクトの収入確認を重要な監査事項としています。
財務報告書における当該事項の開示は、財務諸表注記「三、重要会計政策と会計推定(二十三)」及び「五、連結財務諸表重要項目注釈(三十八)」を参照してください。
2.監査対応
不動産開発プロジェクトの収入確認の問題に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下の方面を含む。
不動産開発プロジェクトの収入確認に関連する肝心な内部制御の設計と運行の有効性を評価する。
貴社の不動産標準売買契約条項を検査し、貴社の不動産開発プロジェクトに関する収入確認政策が関連会計準則の要求に合致しているかどうかを評価する。
本年不動産販売収入を確認する項目について、サンプルを選び、売買契約と不動産が交付条件に達したことを証明できる支持性文書を検査し、関連不動産販売収入が会社の収入確認政策に従って確認されたかどうかを評価する。
貸借対照表の日前後に不動産販売収入を確認する項目について、サンプルを選び、不動産が交付条件に達したことを証明できる支持性文書を検査し、関連不動産販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
その他の収入確認条件に合致する項目について、サンプルを選択し、返金割合と貸付処理状況を検査する。
四、その他の情報
貴社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれています(財務諸表および監査報告書は含まれていません)。監査レポートの前に年度レポートの一部の情報を取得しましたが、年度レポートは監査レポートの後に提供される予定です。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。監査レポートが先日取得した他の情報に基づいて実行された作業に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合は、この事実を報告する必要があります。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
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北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
年度報告書を読んだ後、重大な誤報があると判断した場合、監査準則はガバナンス層とこの事項をコミュニケーションし、適切な措置をとることを要求します。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
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