Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
内部統制管理制度
第一章総則
第一条 Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) (以下「会社」と略称する)内部統制評価業務を促進するため、内部統制の設計と運行状況を全面的に評価し、会社内部統制評価プログラムと評価報告を規範化し、リスクを明らかにし、防止するため、「中華人民共和国会社法」(以下「会社法」と略称する)、「企業内部統制基本規範」、「企業内部統制評価ガイドライン」、「上海証券取引所上場企業内部統制ガイドライン」などの法律、行政法規、規範性文書及び「 Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) 定款」(以下「会社定款」と略称する)などの関連規定は、会社の実情と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度は会社本部、所属する完全子会社、持株子会社に適用する。
第二章内部制御欠陥の認定
第3条内部制御欠陥は、その成因または出所によって設計欠陥と運行欠陥に分けられる。設計欠陥とは、会社が制御目標を実現するために必要な制御が欠けているか、既存の制御設計が不適切であり、正常に運行しても制御目標を実現することが困難であることを意味する。運行欠陥とは、設計の適切な制御が設計の意図通りに運行されていないか、または執行者が必要な授権または専門的な適任能力に欠けており、効果的に制御を実施できないことを意味する。
第四条会社は日常監督、特別監督と年度評価の仕事の中で、内部制御評価の仕事グループの役割を十分に発揮しなければならない。内部制御評価作業グループは現場テストで得た証拠に基づき、内部制御の欠陥を初歩的に判断し、その影響の程度によって重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に分け、内部制御欠陥を監査部に報告しなければならない。
(一)重大な欠陥とは、1つ以上の制御欠陥の組み合わせを指し、会社が制御目標から深刻に逸脱する可能性がある。
(二)重要な欠陥とは、1つ以上の制御欠陥の組み合わせを指し、その深刻さと経済的結果は重大な欠陥より低いが、会社が制御目標から逸脱する可能性がある。
(三)一般的な欠陥とは、重大な欠陥、重要な欠陥を除くその他の欠陥を指す。
第五条会社は内部制御欠陥の認定に対して、日常監督と特定項目監督を基礎として、年度内部制御評価と結びつけて、監査部が総合分析を行った後、認定意見を提出し、規定の権限と手順に従って審査を行った後、最終的に認定する。
第六条財務報告内部制御欠陥の認定基準。財務報告の内部統制の重大な欠陥、重要な欠陥と一般的な欠陥は、採用した認定基準は直接当該内部統制の欠陥の存在によって、財務報告の誤報を招く可能性がある重要度に依存し、この重要度は主に当該欠陥が合理的な可能性を備えているかどうかによって、会社の内部統制が財務報告の誤報をタイムリーに防止または発見し、是正できないことに依存する。および、欠陥が単独または他の欠陥とともに生じる可能性のある潜在的な誤報金額の大きさ。
第七条以下の状況は財務報告の内部制御に重大な欠陥がある可能性があることを示している。
（Ⅰ）定量基準
1、利益総額潜在的な誤報:ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告の誤報金額≧利益総額の10%である。
2、資産総額の潜在的な誤報:ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告の誤報金額≧資産総額の1%である。
(Ⅱ)定性基準
単独の欠陥またはその他の欠陥に関連して、財務報告書の重大な誤報をタイムリーに防止または発見し、是正することができない。以下の状況が発生した場合、重大な欠陥と認定する。
1、会社の取締役、監事と高級管理職の不正行為；
2、会社は公表した財務報告書を大幅に訂正する。
3、公認会計士が発見したが、社内統制で識別されていない当期財務報告書の重大な誤報。
4、監査委員会と監査部は会社の対外財務報告と財務報告の内部統制監督を無効にする。
第八条以下の状況は財務報告の内部制御に重要な欠陥がある可能性があることを示している。
（Ⅰ）定量基準
1、利益総額潜在誤報：利益総額の5%≤ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告誤報金額2、資産総額の潜在的な誤報：資産総額の0.5%≦ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告の誤報金額(Ⅱ)定性基準
単独の欠陥またはその他の欠陥に関連して、財務報告書に重大な誤報を構成しないが、管理層が重視する誤報を適時に防止または発見し、是正できないことを招く。以下の状況が発生した場合、重要な欠陥と認定する。
1、公認会計準則に従って会計政策を選択し、応用していない。
2、不正防止プログラムと制御措置を確立していない。
3、非常规または特殊取引の帐簿処理に対して相応の制御メカニズムを确立していないか、実施していないか、相応の补偿性制御がない。
4、期末財務報告プロセスのコントロールには1つ以上の欠陥があり、作成した財務諸表が真実、完全な目標を達成することを合理的に保証できない。
第九条以下の状況は財務報告の内部制御に一般的な欠陥がある可能性があることを示している。
（Ⅰ）定量基準
1、利益総額潜在誤報：ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告誤報金額＜利益総額の5%；
2、資産総額潜在的な誤報:ある欠陥が単独またはその他の欠陥による財務報告の誤報金額(Ⅱ)定性基準
重大な欠陥、重要な欠陥を除くその他の制御欠陥。
第十条非財務報告内部制御欠陥の認定基準。非財務報告内部制御欠陥の認定は、監査部が財務報告内部制御欠陥の認定基準を参照し、定性と定量の認定基準を合理的に確定し、内部制御目標の実現に与える影響の程度に基づいて一般欠陥、重要欠陥と重大欠陥と認定する。
第11条非財務報告内部制御欠陥評価の定量と定性基準。定量基準は直接財産損失をもたらした絶対金額に基づいて確定することもできるし、その直接損失が会社の資産、販売収入及び利益総額に占める比率に基づいて確定することもできる。定性基準は、その直接的または潜在的な負の影響の性質、範囲などの要因に基づいて決定することができる。
（Ⅰ）定量基準
1.重大な欠陥:ある欠陥が単独またはその他の欠陥によって引き起こされる可能性のある直接財産損失金額≧利益総額の10%である。
2.重要な欠陥：利益総額の5%≦ある欠陥単独またはその他の欠陥による直接財産損失金額＜利益総額の10%。
3.一般的な欠陥:ある欠陥が単独またはその他の欠陥による直接財産損失金額(Ⅱ)定性基準
重大な欠陥:欠陥が発生する可能性が高い場合、作業効率や効果を深刻に低下させたり、効果の不確実性を深刻に増大させたり、予想された目標から深刻に逸脱させたりする重大な欠陥です。
重要な欠陥:欠陥が発生する可能性が高い場合、作業効率や効果を著しく低下させたり、効果の不確実性を著しく増大させたり、予想された目標から著しく逸脱させたりすることが重要な欠陥です。
一般的な欠陥:欠陥が発生する可能性が低い場合、作業効率や効果を低下させたり、効果の不確実性を増大させたり、予想される目標から逸脱させたりするのが一般的な欠陥です。
第三章内部制御欠陥の報告と改善
第12条監査部は内部制御欠陥認定要約表を作成し、日常監督と特定項目監督が発見した内部制御欠陥とその持続的な改善状況を結びつけ、内部制御欠陥とその成因、表現形式と影響の程度を総合的に分析し、全面的に検討し、認定意見を提出し、財務報告の内部制御欠陥に対して、また、この欠陥が財務報告に与える具体的な影響を反映し、書面で総裁に報告し、総裁の審査を経た後、監査委員会、監事会に報告しなければならない。重大な欠陥は取締役会が最終的に認定する。
第十三条監査部は内部制御欠陥を報告するには、以下の原則に従うべきである。
(一)一般的な欠陥と重要な欠陥は定期的に(少なくとも毎年)報告され、重大な欠陥は直ちに報告される。
(二)重大な欠陥と重要な欠陥と改善案は、取締役会の審査委員会、監事会、総裁に報告しなければならない。管理職の不正に関連する内部統制の欠陥がある場合、または管理職が内部統制を凌駕している場合は、取締役会監査委員会、監事会に直接報告する。
(三)一般的な欠陥は総裁に報告し、状況に応じて取締役会、監査委員会、監事会に報告する必要があるかどうかを考慮することができる。
第十四条社内統制評価工作グループは評価品質交差再検討制度を確立しなければならない。評価工作グループの責任者は評価工作原稿を厳格に審査し、認定された評価結果に署名して確認した後、会社監査部が会社監査委員会に提出して審議し、会社監査委員会の審議を経て、会社取締役会の審議に提出することができる。
第十五条監査部は内部制御欠陥認定要約表を作成し、日常監督と特定項目監督が発見した内部制御欠陥とその持続的な改善状況を結びつけ、内部制御欠陥とその成因、表現形式と影響の程度を総合的に分析し、全面的に検討し、認定意見を提出し、適切な形式で取締役会、監事会または管理層に報告しなければならない。重大な欠陥は取締役会が最終的に確認しなければならない。会社は認定した重大な欠陥に対して、直ちに対応策をとり、リスクを確実に許容範囲内に抑え、関係部門または関係者の責任を追及しなければならない。
第16条監査部は発見した内部制御欠陥について改善提案を提出し、責任部門とその人員が改善目標、内容、手順、措置、方法と期限を含む確実に実行可能な改善案を制定しなければならない。改善期間が1年を超えた場合、改善の最近と長期目標及び相応の改善活動内容を明確にしなければならない。一般的な欠陥の改善案は総裁が承認し、重大な欠陥と重要な欠陥の改善案は総裁弁公会が提出し、監査委員会に報告して承認する。
第十七条評価された部門の改善作業は規定の期限内に完成し、時間通りに監査部に改善状況をフィードバックしなければならない。改善状況のフィードバックは内部制御欠陥に照らして項目ごとに改善措置を実行する状況と効果を説明し、同時に必要な証明材料を提供しなければならない。
第18条監査部は被評価単位の改善状況を追跡監督し、その改善効果について検証意見を提出する。検証方式は、具体的な状況に応じて書面検証または現場検証の方式で行うことができる。評価された部門の欠陥改善状況について、監査部は直ちに総裁、取締役会及び監査委員会に報告しなければならない。
第四章内部統制評価報告
第19条社内統制評価報告の種類は、年度内部統制評価報告と四半期ごとの社内統制評価報告を含む。
第20条会社は「企業内部制御基本規範」及び応用ガイドラインと評価ガイドラインに基づき、内部制御評価報告の種類、フォーマットと内容を設計し、内部制御評価報告の作成手順と要求を明確にし、取締役会の審議と承認を経て、内部制御評価報告を対外的に開示しなければならない。
第21条会社の内部制御評価報告書はそれぞれ内部環境、リスク評価、制御活動、情報とコミュニケーション、内部監督などの要素を設計し、内部制御評価過程、内部制御欠陥認定及び改善状況、内部制御有効性の結論などの関連内容を開示しなければならない。
第二十二条企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の内部統制の確立と実施を監督する。マネージャー層は企業内部のコントロールの日常的な運行を指導する責任を負う。会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は本報告内容に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、報告内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。
第二十三条年度内部統制評価報告書は少なくとも以下の内容を含むべきである。
(一)内部制御評価結論。年度内の評価業務をコントロールする結論を全体的に概括し、重大な欠陥があるかどうかを重点的に開示する。重大な欠陥が存在しない状況に対して、評価期末内部制御の有効な結論を出す。重大な欠陥がある場合、内部制御の有効な結論を出してはならない。
(二)内部制御評価作業の全体状況。
1.内部統制評価の範囲。内部統制評価がカバーする被評価単位、および評価範囲に組み込まれた業務事項、および重点的に注目される高リスク分野について説明する。内部制御評価の範囲が漏れている場合は、原因、および内部制御評価報告の真実性に及ぼす重大な影響などを説明しなければならない。2.内部統制評価の根拠及び認定基準。会社が内部統制評価業務を展開する根拠となる法律法規と規則制度を説明する。当社の内部統制欠陥の具体的な認定基準を適用し、前年度と一致または調整した原因を説明する。
3.内部制御欠陥の認定及び改善状況。内部制御欠陥認定基準に基づき、期末に存在する重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥を評価し、発見された内部制御欠陥に対して項目ごとに開示し、欠陥の性質と影響、欠陥改善状況、改善計画などを含む。
4.内部統制の有効性の結論。
5.その他関連重大事項を含む説明。投資家が内部統制評価報告書を理解することに重大な影響を及ぼす可能性のある他の内部統制情報などが含まれる。
(三)その他の内部統制に関する重大事項の説明。
第二十四条監査部は年度内部制御評価結果に基づき、内部制御評価作業の原稿と内部制御欠陥要約表などの資料を結合し、規定の手順と要求に従い、年度内部制御評価報告書をタイムリーに作成しなければならない。
第25条年度内部統制評価報告書は取締役会の承認を得た後、対外に開示しなければならない。
第二十六条監査部は、内部制御評価報告基準日から内部制御評価報告の発行日までの間に内部制御の有効性に影響する要素が発生したか否かに注目し、その性質と影響の程度に基づいて評価結論を相応に調整しなければならない。
第二十七条会社の年度内部統制評価報告と会計士の内部統制監査報告は同時に対外に開示または報告する。
第28条会社は1
