Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205)
年報情報開示重大誤り責任追及制度
第一章総則
第一条＊＊ Hangzhou Cncr-It Co.Ltd(300250) （以下「会社」という）の規範運営レベルをさらに高めるため、会社の年度報告（以下「年報」という）情報開示責任者に対する問責力を強化し、年報情報開示の真実性、正確性、完全性とタイムリー性を強化する。『中華人民共和国証券法』『中華人民共和国会計法』『上場企業情報開示管理方法』『上場企業管理準則』『深セン証券取引所創業板株式上場規則』などの法律、法規、規範性文書及び『30025定款』『30025情報開示事務管理制度』の関連規定に基づき、会社の実情に即して、本制度を制定する。第二条会社の関係者は「企業会計準則」及び関連規定を厳格に執行し、会社と財務報告に関連する内部制御制度を厳格に遵守し、財務報告が会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローを真実かつ公正に反映することを確保しなければならない。会社の関係者は監査機構及び関連公認会計士の独立を妨害し、客観的に年報監査を行ってはならない。
第三条会社の取締役、監事、高級管理者及び年報情報開示に関連するその他の人員は年報情報開示業務において国の関連法律、法規、規範性文書及び会社の規則制度に違反し、勤勉に責任を果たさなかったり、職責を履行しなかったりして、年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、本制度の規定に従ってその責任を追及しなければならない。
第四条本制度が指す年報情報開示の重大な誤りは、年度財務報告に重大な会計誤りがあり、その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがあり、業績予告または業績速報に重大な差異があるなどの状況を含む。具体的には、次の状況が含まれます。
(一)年度財務報告書は「中華人民共和国会計法」「企業会計準則」及び関連規定に違反し、重大な会計ミスがある。会計報告書の注記における財務情報の開示は「企業会計準則」及び関連解釈規定、中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」などの情報開示編報規則の関連要求に違反し、重大な誤りまたは重大な漏れがある。
(二)中国証券監督管理委員会と深セン証券取引所が発表した関連年報に違反する
(三)業績予告と年報の実際の開示業績には重大な違いがある。業績速報の財務データと指標は、関連定期報告の実際のデータと指標と大きく異なる。
(四)監督管理部門が認定したその他の年度報告情報開示に重大な誤りがある場合。
第五条年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。責任追及を実施する時、以下の原則に従うべきである。
(一)客観的公正、実事求是の原則;
(二)責任があれば必ず聞く、間違いがあれば必ず追及する原則。
(三)権力と責任の相対など、過ちと責任の対応の原則。
(四)責任追及と改善活動の結合の原則。
第二章財務報告重大会計ミスの認定及び処理手順
第六条財務報告の重大な会計ミスとは、財務諸表の使用者が企業の財務状況、経営成果とキャッシュフローを正確に判断するのに十分な会計ミスを指す。重要性は、関連環境下で漏れや誤った表現の規模と性質の判断に依存し、誤りが影響する財務諸表項目の金額と性質は、その会計誤りが重要性を有するか否かを判断する決定的な要素である。
第七条財務報告書に重大な会計ミスがある具体的な認定基準：
(一)資産、負債に関する会計ミス金額が最近の会計年度の監査資産総額の10%以上を占めている。
(二)純資産に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査純資産総額の10%以上を占めている。
(三)収入に関する会計ミス金額は最近の会計年度の監査収入総額の10%以上を占めている。
(四)利益に関わる会計ミス金額は最近の会計年度の監査純利益の10%以上を占めている。
(五)会計ミス金額は直接損益の性質に影響する。
(六)公認会計士の監査を経て、前年度の財務報告書を訂正した。
(七)監督管理部門は、前年度の財務報告に存在した誤りを修正するよう会社に命じた。
第八条前期に開示された定期報告において財務情報に誤りがあることを訂正する情報開示「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号–財務情報の訂正及び関連開示」「証券を公開発行する会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告の内容とフォーマット」及び「深セン証券取引所創業板株式上場規則」の関連規定に従って執行しなければならない。第九条財務報告書に重大な会計ミスがある場合、会社の監査部は関連資料を収集し、まとめ、書面資料を形成して会計ミスの内容、会計ミスの性質及び発生原因、会計ミスの訂正が会社の財務状況と経営成果に与える影響及び訂正後の財務指標を詳しく説明しなければならない。関連資質を有する会計士事務所の再監査状況、重大会計ミス責任認定の初歩的な意見は、取締役会審計委員会に提出して審議し、監事会に抄報する。会社の取締役会は監査委員会の提案に対して専門的な決議をした。
第三章その他年報情報開示重大誤りの認定及び処理手順
第十条その他の年報情報開示の重大な誤りの認定基準：
(一)会計報告書注記における財務情報の開示に重大な誤り又は重大な漏れがある認定基準：
1.会社の主な会計政策、会計見積りの変更或いは会計ミスの訂正事項は規定通りに開示されていない。2.主な税種及び税率、税収優遇及びその根拠は規定通りに開示されていない。
3.会社合併財務諸表範囲情報開示が不完全である；
4.連結財務諸表項目の注釈が不十分である；
5.親会社の財務諸表の主要項目の注釈漏れ；
6.関連者及び関連取引は規定通りに開示されていない。
7.または規定通りに開示されていない事項がある場合。
8.貸借対照表の後日事項の開示は規定通りに開示されていない。
(二)その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れがある認定基準：
1.関連金額が会社の最近の監査純資産の10%以上を占める重大訴訟、仲裁。
2.関連金額は会社の最近の監査純資産の10%以上の保証または株主、実際の支配者またはその関連者に提供したいかなる保証を占める。
3.関連金額は会社の最近の一期監査純資産の10%以上を占める重大契約或いは対外投資、買収及び資産売却などの取引。
4.その他年報使用者の正確な判断に影響を与える重大な事項。
第十一条業績予告に重大な差異がある認定基準：
(一)業績予告の予想業績の変動方向が年報の実際の開示業績と一致せず、合理的な解釈を提供できない場合、以下の状況を含む:当初の予想損失、実際の利益;当初は赤字から黒字に転換する予定だったが、実際には赤字を続けた。
(二)業績予告の予想業績変動方向は年報の実際開示業績と一致するが、変動幅または損益金額が当初の予想範囲を20%以上超え、合理的な解釈が提供できない場合。
第十二条業績速報に重大な差異がある認定基準:業績速報における財務データと指標と関連定期報告の実際データと指標の差異幅が20%以上に達し、かつ合理的な解釈を提供できない場合、業績速報に重大な差異があると認定する。
第13条年報情報開示に重大な漏れや事実と一致しない状況がある場合、直ちに補充と訂正公告を行うべきである。
第十四条その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れ、業績予告または業績速報に重大な差異がある場合、会社監査部は関連資料を収集、まとめ、責任原因を調査し、書面資料を形成し、関連誤りの性質と発生原因、責任認定の初歩的な意見、制定された処罰意見と改善措置などを詳しく説明する。会社の取締役会の審議に提出する。
第四章年報情報開示の重大な誤りの責任追及
第十五条年報情報開示に重大な誤りが発生した場合、会社は関連責任者の責任を追及しなければならない。会社の取締役、監事、高級管理者は忠実に、勤勉に職責を履行し、情報開示の真実性、正確性、完全性、タイムリー性、公平性を保証しなければならない。
第16条責任者に対して処理を行う前に、責任者の意見を聴取し、その陳述と弁明の権利を保障しなければならない。
第十七条年報情報開示の重大な誤り責任追及の主な形式は以下の通りである。
(一)警告し、改正と検討を命じる。
(二)批判を通報する。
(三)職場を離れ、停職し、降格し、撤退する。
(四)損失を賠償する。
(五)労働契約または採用契約を解除する。
(六)情状が犯罪に深刻に関連する法律に基づいて司法機関に移管して処理する。
会社は上述の処罰を行うと同時に経済処罰を付帯することができ、処罰金額は取締役会が事件の情状によって具体的に確定する。上記各措置は単独で使用しても併用してもよい。
第18条以下のいずれかの状況がある場合、軽く、軽減または処理を免除しなければならない。
(I)不良結果の発生を効果的に阻止する。
(II)自発的にすべてまたは大部分の損失を是正し、挽回した場合。
(III)意外と不可抗力などの非主観的な要素によるものである。
(IV)取締役会は、その他の処理を軽く、軽減または免除しなければならないと判断した場合。
第19条年報情報開示の重大な誤り責任追及の結果は、会社の関連部門と人員に対する年度業績考課指標に組み入れる。
第五章附則
第21条四半期報告、半年報の情報開示の重大な誤りの責任追及は本制度の規定を参照して執行する。
第二十二条本制度は取締役会が解釈と改訂を担当し、取締役会の審議を経て可決された日に発効する。
Kunming Chuan Jin Nuo Chemical Co.Ltd(300505) 二〇一二年三月十九日二〇二年二月二十八日第一回改訂
