Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205)
内部監査制度
第一章総則
第一条 Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205) (以下「会社」と略称する)内部監査監督を確立し、強化し、内部統制を完備させ、経営管理を促進し、経済効果を向上させ、会社と株主全体の合法的権益を守るため、「中華人民共和国監査法」、財政部の「企業内部統制基本規範」と「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場企業規範運営」などの国の関連法律法規は、会社の実際と結びつけて、本制度を制定した。
第二条本制度でいう内部監査とは、会社の内部監査機構又は人員が国の関連法律法規と本制度の規定に基づき、会社の各内部機構及び持株子会社の内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性及び経営活動の効率と効果等に対して展開する独立客観的な監督と評価活動を指す。
第三条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、高級管理職及び全従業員が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
(I)国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
(II)会社の経営の効率と効果を高める。
(III)会社の資産の安全を保障する。
(IV)会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第四条本制度は会社の各内部機構、持株子会社に適用する。
第五条会社の各内部機構又は職能部門、持株子会社及び上場会社に重大な影響を及ぼす参株会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨げてはならない。
第二章内部監査機構と人員
第六条監査部は会社の内部監査機構であり、取締役会監査委員会傘下の常設機構である。監査部は社内統制制度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行う。監査部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と協力して事務をしたりしてはならない。監査委員会は監査部の監督と評価を担当する。監査部は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
第七条会社は監査任務と一致する専任の内部監査人員を配置し、内部監査人員は監査活動を展開するために必要な知識、経験と技能を備えなければならない。
第8条内部監査人員は職責を履行する際、国の関連法律法規に規定された職業行為準則を遵守し、独立、客観、公正、秘密保持をしなければならない。
第九条内部監査人員は国の関連法律法規と本制度に基づいて職権を行使し、国の法律と会社の規則制度の保護を受け、いかなる部門と個人も内部監査人員の任務の執行を拒否し、阻害してはならず、内部監査人員に対して報復を行ってはならない。
第三章内部監査職責と権限
第十条監査部は取締役会監査委員会の事務機構として監査委員会の指導と監督を受ける。監査部は以下の主な職責を履行する。
(I)会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映した財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性について監査を行い、財務報告、業績予告、業績速報、自発的に開示された予測財務情報など;
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない。
第十一条内部監査部門は関連規定に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。
内部制御評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
内部統制審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部統制制度の確立と実施状況を含むべきである。監査部は、大額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部統制制度の完全性、合理性及び実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。第12条監査部は、会計年度が終了する2ヶ月前に監査委員会に次の年度内部監査業務計画を提出し、各会計年度が終了した2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査業務報告を提出しなければならない。
監査部は監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用及び情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第13条監査部は四半期ごとに少なくとも貨幣資金の内部統制制度の検査に対応する。貨幣資金の内部統制制度を検査する際、大額の非経営性貨幣資金支出の授権承認手続きが健全であるかどうか、越権審査・認可行為があるかどうか、貨幣資金の内部統制に弱い部分があるかどうかなどに重点を置くべきである。異常を発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
第14条内部監査部門は少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、検査報告書を発行し、監査委員会に提出する。検査により、会社に違法違反、運営が規範化されていないなどの状況があることが発見された場合、深セン証券取引所に速やかに報告し、会社の対外公開を督促しなければならない。
(I)会社は資金の使用、保証の提供、関連取引、証券投資と派生品取引などの高リスク投資、財務援助の提供、資産の購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を募集する。
(II)会社の巨額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理職、持株株主、実際の制御者及びその関連者との資金の往来状況。
監査委員会は内部監査部門が提出した内部監査報告及び関連資料に基づき、会社の内部統制の有効性に対して書面評価意見を発行し、取締役会に報告しなければならない。
第十五条内部監査部門は毎年少なくとも監査委員会に内部監査報告書を提出しなければならない。
内部監査部門は審査過程で発見された内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。内部監査部門は審査過程で内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
第十六条監査部は会社の業務段階を基礎として監査業務を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価する。
第十七条監査部の仕事は会社の経営活動の中で財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環をカバーしなければならない。販売と入金、購買と支払い、固定資産管理、在庫管理、資金管理、投資と融資管理、財務報告、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
監査部は会社の業界と生産経営の特徴に基づいて、上述の業務の一環を調整することができる。第18条内部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。内部監査員は、取得した監査証拠の名称、出所、内容、時間などの情報を作業原稿に明確かつ完全に記録しなければならない。
第19条内部監査人員は監査業務において、関連規定に従って監査業務の原稿を編制し、審査し、監査プロジェクトが完成した後、直ちに監査業務の原稿を分類整理し、アーカイブしなければならない。監査部は仕事の原稿制度を確立し、関連法律、法規の規定に基づいて、相応のファイル管理制度を確立しなければならない。内部監査業務報告、作業原稿及び関連資料の保存期間は10年である。第20条内部監査の上述の職責を有効に履行するために、取締役会は監査部に以下の権限を授与する:(I)関連規則制度の制定、改訂に参与し、会社の内部制御欠陥に対して改善意見を提出する。
(II)会社の関連会議に参加し、監査事項に関する会議を開く。
(III)内部監査業務の必要に応じて、関連部門の協力を要求し、時間通りに関連生産、経営と財務収支計画、予算、決算、会計報告書とその他の関連書類、資料を如実に提供する。
(IV)生産、経営と財務活動に関する資料、書類を検査し、現場で実物を調査する。
(V)関連するコンピュータシステムとその電子データと資料を検査する。
(VI)監査事項に関連する部門と個人を調査し、関連証明書を取得する。(VII)監査業務を妨害し、妨害する部門と個人に対して、監査委員会に報告し、関係者の責任を追及する提案を提出する権利がある。
(VIII)進行中の会社の規則制度に深刻に違反したり、会社の重大な損失をもたらしたりした行為に対して、臨時に制止決定を下し、監査委員会に速やかに報告する権利がある。会社の規則制度に深刻に違反したり、すでに会社の重大な損失をもたらした行為に対して、監査委員会に処理提案を提出する。
(8552)経営管理を改善し、経済効果を向上させる提案を提出する。
(X)取締役会が授与したその他の権力。
推薦機構、会計士事務所が会社の内部統制に重大な欠陥があると指摘した場合、会社の取締役会、監事会は関連事項に対して特別説明を行い、特別説明は少なくとも関連事項の基本状況、取締役会、監事会の当該事項に対する意見、および当該事項とその影響を解消する具体的な措置を含まなければならない。
第四章内部監査作業手順
第21条監査部は具体的な内部監査業務を組織するには、以下の作業手順に従うべきである。
(I)監査作業計画を作成する。監査部は各会計年度が終わる2ヶ月以内に会社の実情と翌年の経営計画に基づいて、内部監査年度の仕事計画を制定し、監査委員会の承認を得た後、実施を組織する。
(II)監査グループを設立する。監査部はプロジェクト監査計画に基づき、内部監査人員を選任して監査グループを設立し、主審人員を確定する。主審員は監査案の制定を担当する。必要に応じて、他の専門家を申請して監査に参加したり、専門的なアドバイスを提供したりすることができます。
(III)内部監査通知書を発行する。監査部は監査を実施する3日前に内部監査通知書を被監査対象者に送り、監査内容、種類、方式、時間を説明する。
(IV)監査を実施する。内部監査人員は監査プロジェクトの異なるタイプに基づいて適切な監査方式と監査プログラムを選択して具体的な監査業務を展開し、監査業務の原稿を編纂する。
(V)監査報告の初稿を提出する。監査実施後、監査作業の原稿に基づいて主審員が監査報告の初稿を提出し、被監査対象の監査報告の初稿に対する意見を求める。
(VI)監査決定を下す。監査報告初稿は被監査対象者の意見を求め、適切に修正した後、正式な監査報告を形成し、会社の関連管理層に提出する。
(VII)ファイル管理。監査部は、監査項目ごとに終了した後、監査作業原稿、監査報告書などの書類を分類整理し、アーカイブする。保存期間は10年です。
(VIII)後続監査。監査部は内部監査人員の検査、被監査対象の監査決定に対する実行状況の監督を適時に手配する。
第五章奨励と罰
第二十二条職務に忠実で、職責を真剣に履行し、会社の重大な経済損失または提出した管理提案のために著しい経済効果を促進する内部監査人員に対して、積極的に内部監査業務に協力し、違法行為を摘発し、会社の利益を維持し、会社の財産を保護する功績のある人員に対して、取締役会の承認を得て、奨励を与える。
第二十三条内部監査人員が関連法律法規及び会社の規則制度に違反し、職権を利用して私利を図る場合、虚偽を弄し、私情にとらわれて不正行為をした場合、職務を怠り、会社に経済損失をもたらした場合、会社の秘密を漏らした場合、情状の軽重に応じて、取締役会の承認を得た後、それに対して相応の行政処分或いは経済処罰を行う。犯罪を構成する場合、法に基づいて刑事責任を追及する。
第二十四条監査部は監査事項に関する書類の提供を拒否または遅延し、内部監査人員の職権行使を妨害し、監査監督検査に抵抗し、虚偽を弄し、事実の真相を隠し、監査決定の執行を拒否し、内部監査人員と検挙人員に報復する部門と個人を打撃し、情状の軽重に応じて、取締役会に報告して承認した後、相応の行政処分または経済処罰を行う。
第六章附則
第二十五条本制度は取締役会の審議を経て可決された日に発効する。
第二十六条本制度の未完成事項は、国の関連法律法規と「会社定款」の規定に従って執行する。本制度は、国が後日公布した法律法規または改正後の「会社定款」に抵触した場合、国の関連法律法規と「会社定款」の規定に従って執行し、直ちに改正した後、取締役会に審議・採択しなければならない。
第二十七条本制度の解釈権は会社の取締役会に帰属する。
Kunming Chuan Jin Nuo Chemical Co.Ltd(300505) 二〇一〇年二月四日
二〇一二年十一月二十八日第一次修訂二〇二年二月二十八日第二次修訂
