証券コード： Jinzhou Cihang Group Co.Ltd(000587) 証券略称：ST金洲公告番号：2022018 Jinzhou Cihang Group Co.Ltd(000587)
深交所の注目状の返信公告について
当社及び取締役会の全員は公告内容が真実で、正確で、完全であることを保証し、虚偽の記載、誤導的な陳述または重大な漏れがない。
Jinzhou Cihang Group Co.Ltd(000587) (以下:会社)はこのほど、深セン証券取引所から「 Jinzhou Cihang Group Co.Ltd(000587) への関心に関する手紙」(会社部関心手紙[2022]第103号)を受け取りました。現在、会社が招聘した会計士が現場監査を行っているため、主な監査手順はまだ完成していません。後続の会社は仲介機関と仕事の進度を速め、できるだけ早く関連情報を補充します。情報開示義務を積極的に履行し、本返事は段階的な返事であり、関連データは最終的に監査報告を基準とする。1、貴社の現在の主な業務はアモイ金洲と上海金葉の黄金ジュエリーアクセサリーと白銀販売で、2021年前の第3四半期の販売粗利率は2.92%にすぎません。ゴールドジュエリーアクセサリーとシルバー販売の業務実質(購買モデル、生産モデル、販売モデルなどを含む)と結びつけて、貿易類業務に属しているかどうかを説明してください。もしそうであれば、あなたの会社が自主的にサプライヤーと取引先を選択する権利があるかどうか、あなたの会社のサプライヤーが指定した取引先があるかどうかをさらに結びつけてください。あなたの会社の取引先はサプライヤーあるいはサプライヤーを指定してあなたの会社のために取引先を紹介するなどの状況を指定して、あなたの会社が取引先に商品を販売する最も重要な責任を負っているかどうかを説明して、あなたの会社は純額法の代わりに総額法で収入を確認する状況がありますか。
会社の回答：
ゴールドジュエリーアクセサリー卸売と小売業務は会社が傘下の各子会社を含む主な業務の一つであり、その中でジュエリーアクセサリー業務は主に2つある。1つは関連加工業者、サプライヤーにジュエリーアクセサリー製品を購入し、下流の顧客または消費者に供給する。第二に、上海金取引所またはその一級会員に金原料を購入し、自分の工場または加工能力のある加工工商に提出して加工を行い、金原料を顧客に必要なアクセサリー、金条などの製品に変え、ディーラーに卸売販売したり、販売ルート、小売店を通じて消費者に小売したりする。2021年度のアモイ金洲と上海金葉の金アクセサリー販売業務も金葉ジュエリー業務方式に沿っており、これは会社の伝統的な業務である。アモイ金洲は関連サプライヤーに金原料を購入した後、加工工商工場に金アクセサリーとその他の金製品に加工するように依頼し、各種ルートを通じて顧客に販売したり、関連サプライヤーに金製品を直接購入した後、各種ルートのディーラーに直接販売したりした。上海金叶も同様に取引先に贩売するので、业务方式から言えば、すべて会社の伝统的な贩売业务で、金制品の実物の実际の贩売の纳品过程と现金の支払い过程があるのは単纯な贸易类の业务ではありません。
業務販売粗金利から見ると、金アクセサリー、製品卸売業務と矛盾はなく、業界全体の卸売粗金利が低い。主な原因は金アクセサリー、製品定価の市場定価原則は上海金取引所の金金金材料のリアルタイム価格に販売粗利益を含む、市場オファーの範疇に合致する、顧客が納得できる必要な工費を加えることである。工費は製品によって異なる価格があり、一般的に1グラム当たりの値上げは数毛から数元まで様々で、金のコスト価格1グラム当たり数百元に比べて、毛利は低いため、金のアクセサリーと製品の業界卸売の毛利は一般的に低い。各上場企業の年報はまだ公告されていないため、他の同業者の上場企業の毛利状況を知ることができない。また、各市場チェーンの位置や販売対象、販売製品の構造が異なり、在庫購入時間が異なるため、粗利率も異なり、比べものにならない。2020年報により開示された資料:
単位 Beijing Kingee Culture Development Co.Ltd(002721) Lao Feng Xiang Co.Ltd(600612) Zhejiang Ming Jewelry Co.Ltd(002574) China National Gold Group Gold Jewellery Co.Ltd(600916)
金販売粗金利8.41%1.26%10.61%3.59%
会社は現在、製品の販売価格、販売数量、顧客及び分類明細などを計算しており、まだ結論的な意見は形成されておらず、最終データは監査報告書を基準とする。後続会社は仲介機構と仕事の進度を速め、法定の関連情報を取得した後、補充開示する。
「企業会計準則第14号-収入」による「企業は、顧客に商品を譲渡する前に当該商品に対する制御権を有するか否かにより、取引に従事する際の身分が主な責任者であるか代理人であるかを判断しなければならない。期に受け取る権利のあるコミッションや手数料の金額で収入を確認する」と述べた。
アモイ金洲と上海金葉が展開した金ジュエリーアクセサリーの販売業務では、サプライヤーと顧客を自主的に選択し、業務過程で売買双方は商業利益の自発的な追求から、サプライヤーが顧客を指定したり、顧客がサプライヤーを指定したりする状況は現れなかった。購買段階において、会社は独立して自主的にサプライヤーを選択し、自主的に購買選択と手配(サプライヤー選択、購買数量、価格及び決算条項などを含む)を行う権利がある。購入が完了した後、会社は商品の制御権を取得し、商品は会社の倉庫に入り、商品の譲渡前にその破壊滅失リスクを負担し、同時にそのすべての経済利益を享有する。販売段階において、会社は販売契約の関連条項に従って顧客に商品を提供する主な責任を負い、貨物の引継ぎを通じて貨物の制御権を顧客に移転する。購買、販売過程において、貨物制御権の移転が明確で、関連書類がそろっている。
以上のように、会社の上述の仕入れ販売契約の締結、執行、決算などはすべて独立した商業行為であり、会社は仕入れを通じて商品の制御権を獲得し、取引先に販売する時に商品を譲渡する主な責任を負い、会社は商品の在庫リスクを販売し、商品の納品検収前の毀損滅失リスクと契約執行過程における価格変動リスクを含む。同時に商品のすべての経済利益を享有する。会社の販売商品の価格は独立して自主的に決定することができて、第三者の影響を受けません;そのため、会社は顧客に商品を譲渡する前にその商品の制御権を有し、会社が販売業務に従事する身分は代理人ではなく主要責任者である。会社の黄金ジュエリーアクセサリーの卸売と小売業務はある時点で履行義務を履行し、収入確認の具体的な方法は会社が販売商品を取引先または取引先に送ってから、取引先の検収確認を経て収入を確認することである。会社は総額法を採用して収入が「企業会計準則」の関連規定に合致していることを確認する。
会計士の回答:
会社の営業収入に対して、会計士はすでに以下の監査プログラムを完成した。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)サンプルを選び、相応の契約条項と条件を検査し、契約中の履行義務を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品などによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)売上契約書、販売インボイス、出庫書、顧客受領書、利息収入インボイスなどを含む収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査する。
会計士計が実施したが完成していない監査手順は以下の通りである。
(1)売掛金、契約負債の監査と結びつけて、主要顧客の通信販売額と残高を選択し、返信データの信頼性を評価する。
(2)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、営業収入が適切な期間に確認されたか否かを評価するカットオフテストを行う。
今回の注目状の回答日までに、会計士の営業収入に対する監査手続きはまだすべて実施されておらず、十分で適切な監査証拠が得られていないため、営業収入について明確な意見を形成することはできない。
2、あなたの会社が発表した半年度の報告によると、あなたの会社は2021年半年度に営業収入0.37億元しか実現していませんが、あなたの会社は2021年に年間営業収入1.3億元から1.6億元を実現すると予想しています。ゴールドジュエリーなどの各種類の製品の各四半期の実際の販売数量と価格を結びつけて、営業収入が主に第3四半期と第4四半期に集中している原因と合理性を説明してください。同時に、「上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–業務処理」の営業収入控除に関する要求に従って、主な業務とは関係のない収入または商業実質のない収入を控除したかどうかを自分で調べてください。
会社の回答：
会社はすでに《上場会社の自律監督管理ガイドライン第1号–業務処理》の中で営業収入控除に関する要求に厳格に従って、主な業務と関係のない商業実質のない収入を控除した。主な業務と関係のない業務収入とは、会社の正常な経営業務と直接関係がない、または正常な経営業務と関連しているが、その性質が特殊で、偶発性と臨時性を持っているため、報告書の使用者が会社の持続的な経営能力に対して正常な判断を下す各収入に影響を与える。商業的実質を備えていない収入とは、将来のキャッシュフローに著しい変化をもたらさないなど、商業的合理性のない各取引や事項による収入を指す。
同社は2021年初めに東莞金葉ジュエリーが司法オークションにかけられる状況に基づき、2020年の新聞後、同社の年間販売計画をアモイ金洲と上海金葉に任務を下した。アモイ金洲の以前の業務モデルは金葉ジュエリーの伝統的な業務モデルと異なるため、業務人員、資金、客源顧客に一定の準備段階が必要である。業務人員は業務方式の思惟の上で、加工、販売能力、リスクコントロールの上でそれに対してある程度強化して育成訓練する必要があって、これは売上高の上で次第に向上する過程があって、そのため売上高は第3、第4四半期から次第に増加して合理性を備えます。また、金制品はお客様の注文から完成品の出荷まで実际には3、4日程度しかかかりませんので、四半期ごとに考虑することはできません。
ゴールドジュエリーアクセサリーの販売最盛期は毎年第4四半期から翌年の第1四半期まで伸びているため、会社の第3四半期、第4四半期の売上高の増加も業界の特徴に合っている。突撃による新規業務の増加、商業的実質のない取引による2021年度の収入規模の増加による退市リスクの回避は認められなかった。
四半期（元）第1四半期第2四半期第3四半期第4四半期
主な業務収入359642292 1377191535626471835705746595
会社は現在、製品の販売価格、販売数量、顧客及び分類明細などを計算しており、まだ結論的な意見は形成されておらず、最終データは監査報告書を基準とする。後続会社は仲介機構と仕事の進度を速め、法定の関連情報を取得した後、補充開示する。
3、2021年12月27日、あなたの会社が持っている金葉ジュエリーの100%の株式は司法オークションにかけられました。2022年1月10日、あなたの会社が発表した注目状の返信公告によると、2021年末現在、あなたの会社は金葉ジュエリーの往来金11.18億元を受け取り、金葉ジュエリーに対する保証残高11.86億元も存在している。金葉ジュエリーの出表事項、あなたの会社が行った会計処理とコンプライアンス、およびあなたの会社が前述の売掛金の不良債権準備と対外保証に対して形成した予想負債の計上状況について説明してください。会社の回答：
2021年12月に金葉ジュエリーが司法オークションで表に出された後、会計処理は以下の通りである。
(1)「長期投資」科目を処理し、会社の金葉ジュエリーに対する長期投資残高は8.12億元であり、前年度のこの投資はすでに全額貸倒引当金を計上したため、会計仕訳を行う:貸:長期投資貸倒引当金は8.12億元、貸:長期投資は8.12億元である。
(2)金葉ジュエリーオークションの成約価格は130万元で、投資収益を行う。会計仕訳:借入:その他の売掛金130万元、借入:投資収益130万元。
(3)金葉ジュエリーの超過損失11.6億元を処理し、2021年12月31日までに、金葉ジュエリーの累計超過損失は11.6億元であり、会社の合併報告書の面では、借方は未分配利益、資本積立金など11.6億元であり、貸方は投資収益11.6億元である(回復日現在、関連業務は仲介機構の監査段階にあり、まだ確認されていない監査意見を形成していない)。
(4)2021年12月31日まで、金葉ジュエリーは会社との往来の中で、金葉ジュエリーが会社の借金を徐々に返済していることを考慮して、会社は金葉ジュエリーの往来金に対して帳簿年齢法を採用して5.8億元を計上した。主に金葉ジュエリーが債権者と債務再編案を協議してきたことを考慮し、これらの事項は法律の手順に従って推進されており、会社が金葉ジュエリーに対して負う保証責任は業績予告時に具体的な金額を確認できず、会社はまだ関連する予想負債を計上していない。
「企業会計準則第33号-連結財務諸表」第50条:企業が一部の株式投資を処置するなどの原因で被投資者に対する制御権を失った場合、連結財務諸表を作成する際、残りの株式については、制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量しなければならない。処分株式取得の対価と残存株式の公正価値の和は、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産のシェアを享有すべき差額を差し引き、制御権喪失当期の投資収益に計上し、同時に商誉を減額する。従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益などは、制御権を喪失したときに当期投資収益に転換しなければならない。
会社の年審会計士は現在、2021年の財務諸表に対して監査活動を展開しており、金葉ジュエリーの剥離による当期投資収益については具体的な金額を確定することはできない。
金葉ジュエリーオークションが完了した後、合併財務諸表の範囲に組み入れず、合併面で過去に形成された損失約11.6億元を投資収益に計上した。会社は金葉ジュエリー保証事項に対して予想負債とその具体的な金額、その他の売掛金不良債権準備の十分性と正確性を計上するかどうかについて、しばらく明確な意見を形成できない。
会計士の回答:
