容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
公開発行について
転換社債申請書類フィードバック意見の回答
中国証券監督管理委員会：
貴会の「中国証券監督管理委員会行政許可項目審査一回フィードバック意見通知書」(220189号)(以下「フィードバック意見」と略称する)を受け取り、「フィードバック意見」の要求に基づき、私たちはすでに Huaibei Mining Holdings Co.Ltd(600985) (以下「会社」、「 Huaibei Mining Holdings Co.Ltd(600985) 」、「発行者」、「申請者」と略称する)の財務関連問題に対して検査を行った。具体的な検査状況及び検査結果は以下の通りである。
8、申請者に今回発行された関連取締役会決議の6ヶ月前から今まで、会社が実施または実施する予定の財務性投資(類金融投資を含む、以下同じ)の状況において、最近の期末保有金額が大きく、期限が長い取引性金融資産と売却可能な金融資産、他人に貸与する金があるかどうか、委託財テクなどの財務的投資の状況を説明し、財務的投資総額と会社の純資産規模を比較して、今回の募集資金の必要性と合理性を説明した。推薦機関と会計士に査察意見を発表してください。回答:
一、補足説明事項
(I)今回の発行に関する取締役会決議の6ヶ月前から現在まで、会社が実施または実施する予定の財務的投資(類金融投資を含む、以下同)の状況
1、財務性投資の認定基準
中国証券監督管理委員会が2020年2月に発表した「発行監督管理問答–上場企業の融資行為の規範化を導く監督管理要求(改訂版)」に基づき、「上場企業が再融資を申請する場合、金融系企業を除き、原則として最近の期末には、保有金額が大きく、期限が長い取引性金融資産と売却可能な金融資産、他人に貸した金、委託財テクなどの財務的な投資があってはならない」。
中国証券監督管理委員会が2020年6月に発表した「再融資業務若干問題解答(2020年6月改訂)」によると、「財務的投資の類型は限定されない：類金融；投資産業基金、買収合併基金；資金の貸し出し；委託貸付；グループ持株比率を超えてグループ財務会社に出資又は増資；収益変動が大きくリスクの高い金融製品の購入；非金融企業投資金融業務等。産業チェーンをめぐって技術、原料又はルートの取得を目的とするの産業投資、買収または統合を目的とする買収合併投資、顧客、ルートの開拓を目的とする委託貸付、例えば会社の主な業務と戦略発展方向に合致し、財務性投資と定義しない。金額が大きいとは、会社がすでに保有し、保有する財務的な投資金額が、会社の合併報告書が親会社の純資産に帰属する30%(金融業務への投資金額を除く)を超えることを指す。期間が長いとは、投資期間または予想投資期間が1年を超え、1年を超えていないが長期にわたって転がっていることを意味する。」
2、類金融業務の認定
中国証券監督管理委員会が2020年6月に発表した「再融資業務若干問題解答」によると、人民銀行、銀保監会、証券監督管理委員会が金融業務に従事することを承認した保有機関が金融機関であるほか、その他の金融活動に従事する機関はいずれも金融機関である。類金融業務には、融資賃貸、商業保理、小貸付業務などが含まれるが、これらに限定されない。
3、今回発行された関連取締役会決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社が実施または実施する予定の財務的投資（金融業務を含む）の状況
同社は2021年11月29日に開かれた第9回取締役会第4回会議で、転換社債の公開発行に関する議案を審議・採択した。今回の発行取締役会決議日の6ヶ月前(2021年5月29日)から本回答報告書が発行された日まで、会社は実施または実施する予定の財務的投資(金融投資を含む)が存在しない。具体的な状況は以下の通りです。
会社持株子会社 Huaibei Mining Holdings Co.Ltd(600985) グループ財務有限会社(以下「財務会社」と略称する)は金融系企業であり、 Bank Of China Limited(601988) 保険監督管理委員会淮北監督管理局から発行された金融許可証(機構番号:L 0194 H 334060001)を保有している。財務会社は金融機関に属し、その従事する金融業務などは財務的な投資統計に組み入れられない。2021年9月30日現在、財務会社の総資産、純資産が会社の総資産、純資産に占める割合はそれぞれ11.48%、6.86%で、割合は低い。
「再融資業務若干問題解答」と項目ごとに対照した結果、財務会社のほか、会社及び傘下子会社の財務性投資及び類金融業務の状況分析は以下の通りである。
1、類金融業務
会社の主な業務は石炭の採掘、洗選加工、販売、石炭化学工業製品の生産、販売などの業務であり、会社と部下の子会社には融資賃貸、商業保理、小貸付業務などの金融業務は存在しない。このため、今回発行された関連取締役会の決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社は類金融業務を行っておらず、類金融業務を実施する計画もない。
2、投資産業基金、買収合併基金
今回の発行に関する取締役会決議の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社には投資産業基金、買収合併基金が存在せず、産業基金、買収合併基金に投資する計画もない。
3、借入金
今回発行された関連取締役会の決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社には資金の貸し出しは存在せず、資金の貸し出しを実施する計画もない。
4、委託貸付
今回の発行に関する取締役会決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社は資金を委託貸付の形で他人に貸す場合はなく、委託貸付を実施する計画もない。
5、グループ持株比率を超えてグループ財務会社に出資または増資する
財務会社は会社の持株子会社であり、今回発行された関連取締役会決議の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社はグループ持株比率を超えてグループ財務会社に出資または増資する状況は存在せず、グループ持株比率を超えてグループ財務会社に出資または増資する計画もない。
6、購入収益の変動が大きく、リスクの高い金融製品
今回の発行に関する取締役会決議の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社は収益変動が大きく、リスクの高い金融製品を購入する状況がなく、収益変動が大きく、リスクの高い金融製品を購入する計画もない。
7、非金融企業投資金融業務
今回発行された関連取締役会の決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、会社及び傘下の子会社は金融業務に投資する状況がなく、金融業務に投資する計画もない。
以上より、今回発行された関連取締役会の決議日の6ヶ月前から本回答報告書が発行された日まで、
会社は財務的な投資(金融投資を含む)を実施または実施する予定がない。
(II)最近の期末保有金額が大きく、期限が長い取引性金融資産と
売却可能な金融資産、他人に貸与する金、財テクを委託するなどの財務的投資の状況
2021年9月30日現在、会社の財務諸表には財務性投資(類金融を含む)が含まれる可能性がある。
業務)の関連資産状況は以下の表の通りである。
単位：万元
プロジェクト2021年9月30日財務主要構成と財務に属するかどうか：財務
会社関連業務投資性投資金額
取引金融資産7780015は、財務会社が購入したファンドおよび理財産Noです。
資材管理計画
その他売掛金2855626 No敷金及び保証金、往来金、代パッド及びNo-
代控除代納、従業員借入金及び予備金
その他流動資産2435697 No仕入税控除対象、認証対象仕入税控除対象No-
及び前納税金
貸付金の発行と立て替え金7620335は財務会社が淮鉱グループとその部下に公否である。
会社は貸付及び手形割引を発行する
債権投資1950773は、財務会社が購入した低リスク固定収益Noです。
の企業債
長期持分投資1131969 No持分法で計算された株式会社投資No-
その他の非流動金融2993477 No重大な影響を構成しない株式投資部分は269113に属する
資産
その他の非流動資産16204292 No前払株式譲渡金および地質探査費No-
設計費など
財務諸表において財務性投資（類金融業務を含む）に関わる可能性がある関連資産について
以下のように分析する。
1、取引性金融資産
2021年9月30日現在、会社の取引性金融資産残高は7780015万元で、主に
財務会社のために購入した通貨基金と資本管理計画。公正価値の変動収益を考慮しない金額は以下の通りである。
（1）貨幣基金
単位：万元
基金託管人基金名称リスク等級収益タイプ金額購入日販売日製品投向
Bank Of Communications Co.Ltd(601328) 株式は法限会社淮北支店博時合恵貨幣B R 1(低リスク)に投資している。非保本浮動収益型1 China Vanke Co.Ltd(000002) 021/2/25202112/27律法規及び営業部監督管理機構
Bank Of Communications Co.Ltd(601328) 株式会社淮北支店博時合恵貨幣B R 1(低リスク)非保本浮動収益型1 China Vanke Co.Ltd(000002) 021/3/4 2022/1/24の金融工営業部
基金託管人基金名称リスク等級収益タイプ金額購入日販売日製品投向
Ping An Bank Co.Ltd(000001) 合肥分平安金執事貨幣A R 1(低リスク)非保本浮動収益型100 China Vanke Co.Ltd(000002) 021/3/29202115
営業部
Ping An Bank Co.Ltd(000001) 合肥分平安金
