Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 795号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-8二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-98
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号棟12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(10) 58350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 795号 Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) (以下深天馬と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、深天馬2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは深天馬から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.売掛金貸倒引当金
2.商誉減損
3.重要建設工事項目の資本化費用の計量
（一）売掛金貸倒引当金
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四(Ⅸ)、注記四(三十一)、注記六注釈2を参照してください。
1.事項説明
2021年12月31日現在、深天馬の売掛金残高は745561290899元、貸倒引当金は7493 Guangdong Fuxin Technology Co.Ltd(688662) 2元で、売掛金が資産総額に占める割合は8.34%である。管理層は信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で歴史的な信用損失経験を参考にし、現在の状況と展望性情報の予測を結びつけ、違約リスクの開放と予想信用損失率を通じて予想信用損失を計算し、不良債権準備を確定する。上記売掛金の残高は重大であり、貸倒引当金の計上は重大な会計推定と判断、特に予想信用損失率の推定に関連するため、売掛金貸倒引当金を重要な監査事項と識別する。
2.監査対応
売掛金の予想信用損失準備に対して、当社が実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)会社と売掛金の組合せ区分及び予想信用損失推定に関する内部統制を理解、評価及びテストする。
(2)単項で計上した売掛金について、管理層が信用リスクと予想信用損失金額を評価する根拠を検討し、管理層が顧客背景、経営現状、市場環境、歴史返済状況、違約記録などを結びつけて信用リスクに対する評価を含む。
(3)組合せによって計上された売掛金について、管理層の信用リスク特徴組合せに対する区分基準が適切かどうかを検討し、各組合せの帳簿日数、歴史返済状況、違約記録、期限超過帳簿年齢などの重要な情報をサンプリングして検討する。同時に、信用リスクの特徴の組み合わせを基礎として、管理層が信用リスクと予想信用損失金額を評価する根拠を検討し、管理層が顧客背景、経営現状、市場環境、歴史返済状況、違約記録などを結びつけて信用リスクに対する評価を含む。
(4)管理職の売掛金貸倒引当金計算の再計算を行う。
(5)2021年12月31日に管理職が売掛金貸倒引当金に対する会計処理及び開示が正確であるかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が売掛金に対して予想信用損失法を用いて不良債権の準備を計上する判断と推定は適切であると考えています。
（二）商誉減損
関連情報開示の詳細は、財務諸表注釈4(20)、注釈4(31)、注釈6注釈17を参照してください。
1.事項説明
2021年12月31日現在、深天馬商誉の帳簿原価は3469 Huasu Holdings Co.Ltd(000509) 4元で、商誉の減価償却は7802098582元準備されている。商誉減損テストの結果は管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、管理職は関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗利率、割引率を予測する際に重大な判断に関連しているため、商誉減損を重要な監査事項と認識している。
2.監査対応
商誉の減損に対して、私たちが実施した主な監査プログラムは以下のとおりです。
(1)商誉減損試験に関する内部制御を理解、評価及び試験する。
(2)管理層の資産グループに対する認定と商誉の分担方法を検討する。経営陣と商誉減損テストの過程で使用する方法、肝心な仮定、パラメータの選択などの合理性を討論する。
(3)経営陣が招聘した専門家と商誉減損テストの過程で使用する方法、肝心な仮定、パラメータの選択などの合理性を討論する。
(4)管理職が招聘した専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。(5)経営陣が2021年12月31日に商誉とその減損推定結果、財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
実施した監査手順に基づいて、管理職が商誉減損テストで採用した仮定と方法は受け入れられ、商誉減損に関する判断と推定は合理的であると考えている。(三)重要な建設工事プロジェクトの資本化費用の計量
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四(十五)と注記六注記13を参照してください。
1.事項説明
2021年12月31日現在、深天馬の重要な建設工事プロジェクトの期末残高は Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) 041724元で、本年新たに建築の設置コストと資本化条件に合致するその他の建設工事が予定の使用可能な状態に達するために発生した必要な支出金額は522437677957元である。本年の資本化条件に合致する借入費用を含む資本化金額は39935421108元である。重要な建設工事プロジェクトの資本化費用の金額が重大で、企業会計準則に規定された資本化条件に達しているかどうかを評価することは重大な管理層の判断にかかわるため、建設工事プロジェクトの資本化費用の計量を重要な監査事項と識別する。
2.監査対応
重要な建設工事プロジェクトの資本化費用の計量に対して、私たちが実施した主な監査プログラムは以下の通りである。
(1)建設工事プロジェクトの資本化費用の計量に関連する肝心な内部制御の設計と運行有効性を理解、評価する。
(2)建設工事項目において本年新たに追加された資本化費用についてサンプリング検査を行い、上記資本化費用が資本化の条件を満たしているか否かを判断する。
(3)サンプリングに基づき、資本化費用と関連支持性文書を照合し、報告期間中に発生した資本化費用を検査し、資本化費用が資本化の関連条件に合致するかどうかを評価する。プロジェクトの完成進度の理解に基づき、管理層が資本化借入金費用を計算する際に採用した資本化開始と資本化停止の時点の合理性を評価し、借入契約の関連条項に基づき、当期の資本化条件に合致する借入金利息支出を再計算する。
(4)建設中の工事プロジェクトの現場施工状況を実地調査し、建設中の工事プロジェクトのイメージの進度と帳簿が一致しているかどうかを知る。
実行された監査作業に基づいて、管理層の重要な建設工事プロジェクトの資本化費用の計量は企業会計準則の関連要求に合致していると考えています。
四、その他の情報
深天馬管理職は他の情報に責任を負う。その他の情報には、深天馬2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
深天馬管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、深天馬管理層は深天馬の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用など)を開示し、管理層が深天馬を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続経営仮定を運用する。
ガバナンス層は深天馬の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.対管
