Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178)
2021年度財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
住所：北京市豊台区麗沢路20号麗沢SOHOB座20階郵便番号：100073電話：（01051423818ファックス：（01051423816
目次
一、監査報告書1-5
二、監査報告書添付
1.連結及び親会社貸借対照表1-4
2.連結及び親会社利益表5-6
3.連結及び親会社キャッシュフロー計算書7-8
4.合併株主権益変動表9-10 5.親会社株主権益変動表11-12 6.財務諸表注記1-122三、監査報告添付書類
1.中興華会計士事務所（特殊普通組合）営業許可証コピー
2.中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）の免許コピー
3.中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）証券、先物関連業務許可証コピー
4.公認会計士免許書のコピー
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C C O U N T S L Pアドレス(l oc at i o n):北京市豊台区麗沢路2 0号麗沢S O HO B座2 0層20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China電話(t e l):0 1 0-5 1 4 2 3 8ファクシミリ(f a x):0 1 0-5 1 4 3 8 6監査報告書
中興華審字(2022)第010838号
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
（Ⅰ）収入
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
収入会計政策については付注四、(二十三)を参照し、収入の開示については付注六、(三十六)を参照してください。
2021年度、 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 財務諸表確認収入658555822813元。
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の売上高は主に自動車エンジンの販売に由来する。 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 収入を確認する原則は一般的に製品を契約の規定に従って約束の保管場所に運び、完成車工場がオンラインになった後、顧客から発行された開票通知書を受け取り、すなわち製品制御権を買い手に移転し、収入を確認する。
収益は Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の重要な業績指標の一つであるため、販売収益確認を重要な監査事項と認識し、主に管理層が特定の目標や期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあることを考慮している。
2、監査対応
収益確認のための監査手順は主に次のとおりです。
(1)管理層と収入確認に関する重要な内部制御制度の設計と運行の有効性を理解し、評価する。
(2)サンプルを選び販売契約を検査し、契約に対して「五段階法」の分析を行い、履行義務の構成と制御権の移転の時点を判断し、さらに Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 販売収入確認政策が企業会計準則の要求に合致するかどうか及び収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)売掛金の通信手続きと結びつけて、本年記録した収入取引に対してサンプルを選び、収入に関連する支持性文書を検査し、顧客が確認した開票通知書、運送状の領収書などの証拠を照合し、収入の真実性を検査する。
(4)収入コストに対して分析プログラムを実行し、本期の各月の収入、コスト、粗利率の変動分析、主要製品と前期の比較分析及び関連先の顧客が本期の収入変動に与える影響などの分析プログラムを含み、収入の正確性を検査確認する。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引に対してカットオフテストを行い、製品の顧客に発行された単証関連時間ノードの合理性を確認し、収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（Ⅱ）開発支出資本化
1、事項説明
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 2021年度エンジンと変速機の研究開発中に発生した開発支出18818448304元中18056142309元を資本化して「開発支出」プロジェクトに計上する。2021年12月31日現在 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 開発支出期末残高30368728226元。開発支出は、財務諸表注記四、(十八)に記載されているすべての資本化条件を同時に満たす場合にのみ資本化される。
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開発支出がすべての資本化条件を満たすかどうかを確定するには、管理職が重大な会計判断と推定を行う必要があるため、この事項は私たちの監査にとって重要です。
開発支出資本化の開示については、財務諸表四、(十八)及び付注六(十七)を参照してください。2、監査対応
われわれが開発支出資本化に対して実行する監査手順は主に以下の通りである。
管理層が支出資本化の開発に関連する肝心な内部制御制度の設計と運行の有効性を理解し、評価する。管理層が採用した開発支出資本化条件が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。研究、開発、商業化を担当する重要な管理者に尋ねることで、内部ガバナンスと承認プロセスを理解します。研究開発プロジェクトの進捗に関するサポートファイルと研究開発に関するビジネスと実行可能性レポートを取得し、確認します。開発支出資本化開示の十分性にも注目した。
四、その他の情報
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の財務報告過程を監督する。
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六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告(開示を含む)、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、連結財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178)
二○二一年度財務諸表注記
(特別な明記を除き、金額単位はすべて人民元である)
一、会社の基本状況（一）会社概況
Harbin Dongan Auto Engine Co.Ltd(600178) (以下「会社」または「当社」と略称する)は、中国航空工業本社航空資字[1998526号文の承認を経て、中国
