Zhang Xiaoquan Inc(301055) 2021年度監査報告目録
一、監査報告書……第1-5ページ二、財務諸表……6～13ページ
(I)連結貸借対照表……6ページ
(II)親会社貸借対照表…7ページ
(III)連結利益表……8ページ
(IV)親会社利益表……9ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……10ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……11ページ
(VII)合併所有者権益変動表……12ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第13ページ三、財務諸表注記……14～83ページ
監査レポート
天健審〔2022508号
Zhang Xiaoquan Inc(301055) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Zhang Xiaoquan Inc(301055) (以下、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(二十二)、五(II)1及び十三(一)を参照する。
Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の営業収入は主にカッターなどの金属製品の生産、販売から来ている。2021年度、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の営業収入金額は人民元7 Nari Technology Co.Ltd(600406) 万元である。
営業収入は Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)国内販売収入について、販売契約、出庫記録、署名記録、領収書及び返金記録などを含む収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査する。輸出収入に対して、電子港情報と帳簿記録を照合し、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などの支持性文書を検査する。
(5)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客の手紙に期間売上高を報告する。
(6)貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）棚卸資産の正味正味正味価額
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(X)及び五(I)5を参照する。
2021年12月31日現在、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の在庫帳簿残高は人民元1656456万元で、下落価格は人民元277.01万元で、帳簿価値は人民元1628755万元である。
貸借対照表日、棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかを計量し、棚卸資産種別原価が現金化可能純価値より高い差額に基づいて棚卸資産の下落引当金を計上する。管理職は、保有在庫の目的を考慮した上で、履歴価格、実際価格、契約約定価格、同一または類似製品の市場価格、将来の市場傾向などに基づいて推定価格を確定し、推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定販売費用、関連税金を差し引いた金額に基づいて在庫の可変純価値を確定する。
在庫金額が重大で、在庫の現金化可能純値を確定することは重大な管理層の判断にかかわるため、在庫の現金化可能純値を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
棚卸資産の純価値を現金化するために、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)在庫現金化可能純価値に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の在庫可変純価値の予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)サンプリング方式で管理層の在庫推定価格の予測を検討し、推定価格を履歴データ、期後状況、市場情報などと比較する。
(4)管理層が在庫が完成するまでに発生するコスト、販売費用と関連税費の推定の合理性を評価する。
(5)管理層の在庫可変純価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)棚卸資産監督盤と結びつけて、期末棚卸資産に倉庫齢が長く、型番が古く、生産量が低下し、生産コストや価格が変動し、技術や市場需要が変化するなどの状況があるかどうかを検査し、管理層が合理的に純価値を推定したかどうかを評価する。
(7)棚卸資産の現金化可能純価値に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の財務報告過程を監督する。六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Zhang Xiaoquan Inc(301055) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二年三月十一日
Zhang Xiaoquan Inc(301055)
財務諸表注記
2021年度
金額単位：人民元一、会社の基本状況
Zhang Xiaoquan Inc(301055) (以下、会社または当社と略称する)の前身である杭州 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 実業発展有限会社(以下、 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 実業会社と略称する)は杭州 Zhang Xiaoquan Inc(301055) グループ有限会社が独占出資して設立し、2008年9月10日に杭州市工商行政管理局富陽支局に登録登録され、設立時に登録資本金は100000万元である。 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 実業会社は2017年11月30日を基準日とし、全体的に株式会社に変更され、2018年5月28日に杭州市市場監督管理局に登録され、浙江省杭州市に本社を置く。会社は現在、統一社会信用コード91330183679858889 Hの営業許可証を持っており、登録資本金は1560000万元、株式総数は1560000万株(1株当たり1元)である。このうち、限定販売条件の流通株式:A株122497807株、無制限販売条件の流通株式A株33502193株。会社の株は2021年9月6日に深セン証券取引所で取引された。
