Sinomag Technology Co.Ltd(300835)
2021年度監査報告
天健審〔2022〕1-24号
天健会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・杭州
目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結貸借対照表……7ページ
(II)親会社貸借対照表…8ページ
(III)連結利益表……9ページ
(IV)親会社利益表……10ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……11ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……12ページ
(VII)合併所有者権益変動表……13ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第14ページ三、財務諸表注記……第15-96ページ
監査レポート
天健審〔2022〕1-24号
Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Sinomag Technology Co.Ltd(300835) (以下、 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) と略称する)財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）売掛金減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(X)及び五(I)4を参照する。
2021年12月31日現在、 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の売掛金の帳簿残高は人民元20810284442元で、不良債権の準備は人民元654991880元で、帳簿価値は人民元20155292562元である。
Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の管理層（以下、管理層と略称する）は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組み合わせを基礎として、存続期間全体に相当する予想信用損失金額によってその損失準備を計量する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表を作成し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。
売掛金金額が重大で、売掛金減損テストが重大な管理層の判断に関連するため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
売掛金減損に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(5)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢、履歴損失率、移動率などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(6)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(7)受取金をサンプリングして通信手続きを実施し、受取金の存在と正確性を確認する。
(8)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）棚卸資産の正味正味正味価額
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(十一)及び五(I)8を参照する。
2021年12月31日現在、 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の在庫帳簿残高は人民元23787828304元で、下落価格は人民元22715171元で、帳簿価値は人民元2376511333元である。
貸借対照表日、棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかを計量し、棚卸資産種別原価が現金化可能純価値より高い差額に基づいて棚卸資産の下落引当金を計上する。管理職は、保有在庫の目的を考慮した上で、実際の価格、同じまたは類似製品の市場価格、将来の市場トレンドなどから推定価格を確定し、推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定販売費用、関連税費を差し引いた金額に基づいて在庫の可変純価値を確定する。
在庫金額が重大で、在庫の現金化可能純値を確定することは重大な管理層の判断にかかわるため、在庫の現金化可能純値を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
棚卸資産の純価値を現金化するために、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)在庫現金化可能純価値に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の在庫可変純価値の予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)サンプリング方式で管理層の在庫推定価格の予測を検討し、推定価格を履歴データ、期後状況、市場情報などと比較する。
(4)管理層が在庫が完成するまでに発生するコスト、販売費用と関連税費の推定の合理性を評価する。
(5)管理層の在庫可変純価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)棚卸資産監督盤と結びつけて、期末棚卸資産に倉庫齢が長い、型番が古い、生産コストまたは価格が変動している、技術または市場需要が変化しているなどの状況があるかどうかを検査し、管理層が合理的に純価値を推定しているかどうかを評価する。
(7)棚卸資産の現金化可能純価値に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年三月十四日
Sinomag Technology Co.Ltd(300835)
財務諸表注記
2021年度
金額単位：人民元一、会社の基本状況
Sinomag Technology Co.Ltd(300835) (以下、会社または当社と略称する)は巣湖市工商行政管理局の承認を得て、安徽 Sinomag Technology Co.Ltd(300835) 有限責任会社が全体的に変更して設立した株式有限会社で、安徽省合肥市に本社を置く。会社が現在持っている統一社会信用コードは91340100です。
