Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 585号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-75
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号棟12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(10) 58350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 585号 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.営業収入の確認；
2.売掛金減損。
（一）営業収入の確認事項
1.事項説明
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 営業収入の確認に関する会計方針及び帳簿金額情報は連結財務諸表注記四(二十九)及び注記六注記32を参照してください。
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021年度の営業収入は51215199731元である。営業収入は肝心な財務指標であり、年間取引が頻繁に発生し、取引先が多く、誤報を生じる固有のリスクが高く、異なる販売モデルの収入確認時点が異なり、適切な会計期間に計上されるかどうかは潜在的な誤報がある可能性があるため、営業受入の確認を肝心な監査事項とする。
2.監査対応
営業収入の確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
（1）我々は管理層のインタビューを通じて収入確認政策を了解し、同時に Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) と重要顧客と締結した購入販売契約を獲得し、契約中に約束した納品方式及び貨物権の移転、数量確認と品質検査、契約価格及び代金決済などの重要条項に対して検査を行い、実際に実行した収入確認政策が適切かどうかを分析評価する。関連会計政策が一貫して運用されているかどうかを検討する。
(2)収入確認に関する内部統制の有効性を理解し、評価し、テストする。(3)収入記録からサンプルを選択してサンプリングテストを行い、サポート書類がそろっているかどうかを検査し、販売契約、注文書、販売領収書、物流文書、顧客署名書、通関申告書、貨物運送請求書、対請求書、出荷書などを検査する。
(4)収入タイプと結びつけて営業収入及び毛利状況に対して分析プログラムを実施し、収入金額に異常な変動が発生したかどうかを判断する。
(5)サンプルを選択し、営業収入発生額と売掛金残高に対して通信証明を行う。(6)海外販売の直接輸出収入と税関プラットフォームのデータを比較分析し、外販収入の真実性を検査する。
(7)貸借対照表の日前後に締め切りテストを行い、重大な期間があるかどうかに注目する。
(8)実行した監査業務により、営業収入の確認は Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の会計政策に合致すると考えています。
（二）売掛金減損事項
1.事項説明
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 売掛金の予想信用損失に関する会計政策及び帳簿金額情報は、連結財務諸表注記四(十一、十三)及び注記六注記3を参照してください。
2021年12月31日現在、 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 売掛金の帳簿価値は1326330271元で、年末資産総額に占める割合は16.19%である。
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 売掛金に減損があるかどうかを推定する場合、通常は売掛金の帳簿年齢、債務者の返済記録、債務者の業界現状などを総合的に考慮し、これは大量の仮説と主観的な判断に関連する。売掛金の帳簿価値の重大さと推定に関する固有の不確実性に基づいて、これは重要な監査事項であると考えています。
2.監査対応
我々が売掛金減損事項に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層の売掛金の帳簿年齢分析を評価し、テストし、売掛金の予想信用損失に関する内部制御を確定する。
(2)帳簿年齢分析法によって貸倒引当金を計上した売掛金について、売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、サンプルを選択して帳簿年齢の正確性をテストする。(3)単独で貸倒引当金を計上する売掛金について、サンプル取得管理層が将来の回収可能金額を推定する根拠を選択し、期後入金、顧客の信用履歴、経営状況と返済能力などの根拠を含み、その合理性を検討する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が売掛金の減価償却に対応する確認は合理的であると考えています。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021年度レポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021年度報告書は、監査報告書の後日に提供される予定です。
財務諸表に対する監査意見は他の情報をカバーしていません。他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 管理層は Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)陳静中国・北京中国公認会計士:
孟琪二〇二年三月十五日 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021年度財務諸表注記
大連 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 精密科学技術株式会社
