Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453)
2021年度財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月15日
監査機関名大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号大信審字2022第 Inner Mongolia Baotou Steel Union Co.Ltd(600010) 号
公認会計士の名前馮麗娟、塗衛兵
監査レポート本文
監査レポート
大信審字2022第 Inner Mongolia Baotou Steel Union Co.Ltd(600010) 号
Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入の確認
1、事項説明
2021年度の貴社の主な業務収入は115993346万元で、営業収入の99.63%を占め、2020年度の9382148万元より23.63%増加した。収入確認の会計政策及び開示の詳細は付注三(二十三)、五(三十七)を参照する。営業収入は貴社の重要な業績指標の一つであり、収入確認において誤報リスクまたは予想される固有リスクがある可能性がある。したがって、収益の確認を重要な監査事項とします。
2、監査対応
貴社の収入確認実施の主な監査手順は以下の通りである。
(1)貴社の販売と入金に関する内部統制の設計を理解し、評価し、運行の有効性をテストする。
(2)分析性再検討プログラムを実行し、製品の販売構造、主要製品の価格、コスト及び粗利率の変動状況を比較分析し、同業界の粗利率と比較分析する。
(3)詳細テストを実行し、サンプリング方式で収入確認に関するサポート書類を検査し、販売契約及び注文書、販売インボイス、出荷リスト、出庫書、署名書、通関申告書及び貨物運送請求書などを含み、収入の真実性を確認する。
(4)売掛金に対応する監査と結びつけて、主要な顧客を選択し、その取引金額と往来金に対して手紙を行い、返信されていない顧客に対して代替テストを行い、収入確認の正確性を評価する。
(5)棚卸資産に対する監督と結びつけて、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを確認するために、カットオフテストを行う。
（Ⅱ）株式支払
1、事項説明
財務諸表注記三(二十二)、注記九に記載されたように、貴社は2021年度に第2類制限株激励計画を実施しました。上記株式インセンティブ計画を実施したため、報告期間中に株式支払費用748.24万元を確認した。株式支払による権益ツール付与日の公正価値の決定は、管理職の推定と判断に関連し、ロック期間内に貸借対照表日ごとに、実行可能権の権益ツールの数と確認すべき株式支払費用は管理職が持続的に推定する必要があるため、株式支払を重要な監査事項と識別します。
2、監査対応
株式の支払いに対して、私たちが実施した主な監査プログラムは以下のとおりです。
(1)株式支払確認と計量に関する内部制御設計の合理性を理解し、評価し、運行有効性をテストする。
(2)承認された株式激励計画及び関連取締役会決議、株主総会決議を検査し、株式激励計画の実施に関する証拠を検査した。
(3)管理層が株式インセンティブ計画の授与日の公正価値を推定する根拠を検査し、管理層が選択した評価モデルの適切性を評価した。公開市場データを参照し、リスクなし金利、履歴変動金利、配当率などの重要なパラメータと仮定の合理性を評価する。管理層が株式激励計画の2021年12月31日の実行可能権数を推定する根拠を検査し、会社レベルと個人レベルの業績考課要求を結びつけ、管理層の推定の合理性を評価する。
(4)株式インセンティブを付与する従業員のリストを取得し、株式インセンティブ協議の規定に基づいて株式インセンティブ計画が2021年度に確認した費用を再計算し、関連会計処理が正しいかどうかを検査する。
(5)管理層が株式インセンティブ計画及び関連会計推定に対する報告、開示が十分で、適切であるかどうかを検査した。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2020年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)貴社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが、私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)に合理的に考えられる可能性があります。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・北京中国公認会計士：
二○二二年三月十五日二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金2507799364739826481159
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産1090951737
派生金融資産
受取手形
売掛金97343389639396750550
売掛金融資1894526706944200
前払金
