Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) 技術産業（グループ）株式会社
2021年度財務報告
2022年03月
第十節財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月15日
監査機関名大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号大信審字[2002 2]第700009号
公認会計士の名前王樹奇李楠
監査レポート本文
Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) 技術産業（グループ）株式会社全体株主：
一、監査意見
技術産業（グループ）株式会社（以下「貴社」と略称する）の財務諸表を監査し、2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)製薬業収入確認
1.事項説明
財務諸表附注七(43)、附注十六(6)に記載されているように、貴社は2021年度に営業収入107467173万元を実現し、そのうち製薬業収入は100463741万元で、営業収入の93.48%を占めている。2020年度の営業収入は85766007万元で、当期の営業収入は前期の営業収入より21701166万元増加し、主に製薬業の収入増加によるものである。製薬業の収入は貴社の重要性及び貴社の利益に大きな影響を及ぼし、肝心な業務指標に影響を及ぼし、誤報を生じる固有リスクが高い。そのため、貴社の製薬業の収入確認を重要な監査事項と認識しています。
2.監査対応
製薬業の収入確認に関する上記の重要な監査事項に対して実行した主な監査手順は以下の通りである。
(1)製薬業の収入確認に関する肝心な内部制御をテストし、評価し、関連する内部制御設計と運行有効性を確認する。
(2)販売契約を検査し、商品制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプルを選択し、収入確認に関連する販売契約または注文書、販売インボイス、出庫書、受領書、銀行請求書などの支持性証明書を検査する。
(4)分析プログラムを実行し、製品タイプと結びつけて収入を分析し、今期の販売製品タイプと価格に異常な変動が発生したかどうかを判断する。今期全体の粗利率と前期の粗利率の違いを分析する。
(5)重要な取引先に通信手続きを実施し、今期発生した販売金額と往来金額の残高を尋ね、一部の大取引先に対してインタビューを行い、販売収入の真実性、完全性を確認する。
(6)貸借対照表日前後に記録された収入取引について締め切りテストを行い、期間外収入があるかどうかを検査する。
（Ⅱ）販売費用の確認
1.事項説明
財務諸表付注5(45)に記載されているように、2021年度の販売費用は30640338万元で、2020年度の25823938万元より4816400万元増加し、前年同期比18.65%増加した。2021年度の販売費用が当期の営業収入に占める割合は28.51%であり、販売費用が利益総額及び会社費用に大きな影響を及ぼすため、重大な誤報リスクが発生する可能性があるため、当期は貴社の販売費用確認を重要な監査事項と認識する。
2.監査対応
販売費用の確認に関する上記の重要な監査事項について、主な監査手順は以下の通りです。
(1)販売費用総額及び主要項目金額が主な業務収入に占める比率を計算分析し、前年度と比較し、変動の合理性を判断する。(2)重要または異常な販売費用を選択し、販売費用の各項目の支出基準が会社の規定に合致しているか、支出内容が真実で合理的であるか、関連する証拠チェーンが費用発生の真実性と合理性を支持しているか、原始証憑が合法であるかどうかを検査し、処理が正しいかどうかを計算する。
(3)企業の販売コミッションの計上政策を調べ、当期の販売商品の明細に基づいて当期の計上コミッションを測定し、測定金額が企業の計上金額と一致するかどうかを確認する。
(4)プロモーション業者の製品市場プロモーションサービス協力協定を検査し、その協定内容項目に対してサポート性文書を検査する。
(5)販売費用の締め切りテストを実行し、貸借対照表の日前後の高額費用発生証明書を抜き取り、費用が期限を超えているかどうかを検査する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。
この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)貴社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが、私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)に合理的に考えられる可能性があります。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Changchun High And New Technology Industries (Group) Inc(000661) 技術産業（グループ）株式会社
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金574912271790396466521723
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産1028168767
派生金融資産
受取手形14758888579015690700477
売掛金14210624598813548329846
売掛金融資
前払金9671159823185470855109
未収保険料
売掛金引当金
未収分保契約準備金
その他売掛金12690070532155034234219
内訳：未収利息
売掛金配当465664677
金融資産の買い戻し
在庫436008139301258193645
契約資産
販売待ち資産を保有する
