Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (深セン)株式会社
内部監査制度
二〇二年三月
目次
第一章総則……1第二章監査機関と監査人員……2第三章内部監査機構の職責と権限……3第四章内部監査業務の主な任務……5第五章内部監査作業手順と具体的な実施……9第六章奨励と処罰……11第七章附則……12
Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (深セン)株式会社
内部監査制度
第一章総則
第一条 Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (深セン)株式会社(以下「会社」と略称する)の内部監査業務を強化し、規範化するため、投資家の合法的権益を保護し、監査業務の質を高め、会社の内部監査業務の規範化、標準化を実現する。「監査署の内部監査業務に関する規定」、「企業内部統制基本規範」などの法律、法規、規範性文書及び「 Avary Holding (Shenzhen) Co.Limited(002938) (深セン)株式会社定款」(以下「会社定款」と略称する)の関連規定は、会社の実情と結びつけて、本規定を制定する。第二条内部監査は独立して当社及び傘下子会社の財務収支、経済活動の真実、合法と利益を監督し評価する行為であり、経済管理の強化と経済目標の実現を促進する。内部監査とは、社内監査部門または人員が会社、子会社および重大な影響を及ぼす参株会社の内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性、経営活動の効率と効果などに対して行う独立、客観的な監督と評価活動を指す。
第三条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、経理層及び全従業員が実施し、制御目標を実現するための過程を指す。
内部統制の目標は会社の経営管理の合法的なコンプライアンス、資産安全、財務報告及び関連情報の真実と完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、企業の発展戦略の実現を促進することである。
第四条内部監査部門は国家の法律、法規と規則及び「会社定款」に基づき、客観性、政策性と予防性を主とする原則に従い、当社及び全額出資、持株子会社、重大な影響を及ぼす参株会社の経営活動と内部統制に対して独立した監査監督を行う。
第五条会社の取締役会は内部制御制度の確立、健全化と有効な実施に責任を負わなければならない。重要な内部制御制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。
会社の取締役会及びその全員は、内部制御関連情報の公開内容の真実、正確、完全を保証しなければならない。
第二章監査機構と監査人員
第六条会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、「取締役会審計委員会議事規則」を制定しなければならない。監査委員会のメンバーはすべて取締役から構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、監査委員会会議は独立取締役として招集され、会計専門家である。監査委員会のメンバーは原則として会社の日常経営管理事務から独立しなければならない。
第七条会社は内部監査制度を確立し、内部監査部門を設立し、会社の内部制御制度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行うべきである。内部監査部門は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。監査委員会は内部監査制度の確立と実施を指導し、監督し、会社の年度内部監査業務計画を審査し、会社の内部監査計画の実施を督促し、内部監査部門の有効な運営を指導する。
内部監査部門は独立性を維持し、当社の主要責任者または権力機構の指導の下で仕事を展開しなければならない。財務部門の指導の下に置くか、財務部門と協力して事務をしてはならない。
第八条会社は会社の規模、生産経営の特徴及び関連規定に基づいて、専任人員を配置して内部監査に従事しなければならない。
第九条会社の専任内部監査人員は二人以上である。内部監査部門の責任者は専任で、取締役会が任免しなければならない。会社は内部監査部門の責任者の学歴、職名、職歴、会社の持株株主及び実際のコントロール者と関連関係があるかどうかなどの状況を把握しなければならない。
第十条内部監査人員は職場資格と後続教育制度を実行し、当社は支持と保障しなければならない。
第十一条会社の主な責任者または権力機構は内部監査人員を保護し、法に基づいて職責を履行しなければならない。いかなる部門と個人も報復を打撃してはならない。会社の各内部機構または職能部門、全資、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社は内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨げてはならない。
第十二条監査の具体的なプロジェクトの必要に応じて、会社の内部監査部門は臨時的に一定数の兼職監査人員を招聘することができ、監査専門以外の専門家と専門人員を含み、特別招待監査員として特定監査プロジェクトの実施に参加する。
第13条監査人員は法に基づいて監査し、職務に忠実で、客観的公正で、原則を堅持し、廉潔に公に奉仕し、秘密を守らなければならない。職権を乱用し、私情にとらわれて不正行為をし、秘密を漏らし、職務を怠ってはならない。監査員は監査業務を実行する時、あるべき職業を慎重に維持しなければならない。
第14条内部監査人員はリスク管理意識を確立し、定期または不定期に業務訓練に参加することによって監査業務に従事する専門知識と能力を高めなければならない。
第十五条内部監査機構が職責を履行するために必要な経費は、財務予算に組み入れ、会社が保証しなければならない。
第三章内部監査機構の職責と権限
第十六条監査委員会は内部監査部門の仕事を指導し監督する時、以下の主要な職責を履行しなければならない。
(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督する。
(II)少なくとも四半期ごとに会議を開き、内部監査部門が提出した仕事計画と報告などを審議する。
(III)少なくとも四半期ごとに取締役会に報告し、内容は内部監査の仕事の進度、品質、発見された重大な問題を含むが、それに限らない。
(IV)内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第十七条内部監査部門は以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)会社及び全資、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の財務収支及びその関連経済活動を監査する。
(II)会社及び全額、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の予算内、予算外資金の管理と使用状況を監査する。
(III)会社内に機構を設置し、全額、持株子会社及び重要な影響を及ぼす株式会社の取締役、監事と高級管理職の任期経済責任を監査する。
(IV)会社及び完全資本、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の固定資産投資プロジェクトを監査する。
(V)会社及び完全資本、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の内部統制制度の健全性、合理性と実施の有効性及びリスク管理について検査と審査を行う。
(VI)会社及び全資、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の経済管理と利益状況を監査する。
(VII)会社の各内部機構、完全資本、持株子会社及び重要な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映した財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告などを含むが、これに限らない。
(VIII)会社に協力して反不正メカニズムを確立し、健全化し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(8552)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
(X)法律、法規の規定と会社の主要責任者または株主総会が処理を要求するその他の監査事項。
第18条内部監査機構は以下の職権を行使することができる。
(I)被監査機関に生産、経営、財務収支計画、予算執行状況、決算、会計報告書及びその他の関連書類、資料を時報に従って送付することを要求する。
(II)会社の関連会議に参加し、監査事項に関する会議を開く。
(III)関連規則制度の研究制定に参与し、内部監査規則制度を提出し、会社の審査・公布後に実施する。
(IV)生産、経営と財務活動に関する資料、書類と現場で実物を調査する。
(V)関連するコンピュータシステムとその電子データと資料を検査する。
(VI)監査事項に関する問題を関係部門と個人に調査し、証明資料を取得する。
(VII)進行中の深刻な違法違反、深刻な損失浪費行為に対して、臨時制止決定を下す。(VIII)会計証憑、会計帳簿、会計報告書及び経済活動に関する資料を移転、隠匿、改ざん、破棄する可能性がある場合、当社の主要責任者又は権力機構の承認を得て、一時的に封印する権利がある。
(8552)違法違反行為の是正、処理の意見及び経済管理の改善、経済効果の向上の提案を提出する。
(X)違法違反と損失浪費をもたらした部門と人員に対して、通報批判または責任追及の提案を提出する。
第四章内部監査業務の主な任務
第19条内部監査の範囲は財務監査、内部制御監査、特定項目監査、管理監査などを含む。
第20条財務監査は、主に会社の資産、負債及び所有者の権益などの関連内容の真実性を監査する。
第21条内部統制監査は、主に会社全体の内部統制制度(内部管理統制制度と内部会計統制制度を含む)の健全性、合理性と有効性に対する監査である。
第二十二条特別監査は、主に会社の収入、コスト、費用及び売掛金などの会社の資産、負債、利益に重大な影響を及ぼす項目を監査することを指す。
第二十三条管理監査は、主に会社の各管理部門を基本対象とし、会社の各管理部門が負うべき経済責任とその履行状況を通じて、企業の経済効果の向上を促進するために行う監査を指す。
第二十四条内部監査部門は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報公開事務に関連する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第25条内部監査は会社の経営活動における財務報告と情報公開事務に関するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買及び支払、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。内部監査部門は会社が置かれている業界、生産経営の特徴に基づいて、上述の業務の一環を調整することができる。持株会社、子会社は互いに監督管理法令を参照して平行に厳格な計画/執行を展開している。第二十六条内部監査部門は少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、内部監査報告書を発行し、監査委員会に提出しなければならない。
(I)会社は資金の使用、保証の提供、関連取引、証券投資と派生品取引などの高リスク投資、財務援助の提供、資産の購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を募集する。
(II)会社の巨額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理職、持株株主、実際の制御者及びその関連者との資金の往来状況。
第二十七条内部監査部門は毎年少なくとも貨幣資金の内部統制制度を検査し、貨幣資金の内部統制制度を検査する際、大額の非経営性貨幣資金支出の授権承認手続きが健全であるかどうか、越権審査・認可行為があるかどうか、貨幣資金の内部統制に弱い部分があるかどうかなどに重点的に注目しなければならない。異常を発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
第28条対外投資事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外投資が関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)専任者を派遣するか、または専門機構を設立して重大投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し評価し、重大投資プロジェクトの進展状況を追跡監督するか。
(IV)委託財テクに関する事項は、会社が委託財テク審査・認可権力を会社の取締役個人または経営管理層に授与して行使するかどうか、受託側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好かどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡・監督するかどうかに注目する。
(V)証券投資、リスク投資などの事項に関わる場合、会社が専門内部制御制度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、関連業務規則に規定された証券投資、リスク投資などを行ってはならない状況があるかどうかに注目する。独立取締役が意見を発表するかどうか。
第二十九条資産の購入と売却事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)資産の購入と売却は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)購入資産の運営状況が予想と一致しているかどうか。
(IV)購入資産に担保、抵当、質押その他の譲渡制限が設定されているかどうか、訴訟、仲裁その他の重大な紛争事項に関連しているかどうか。
第三十条対外保証事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外保証は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)保証リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、被保証側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか。
(III)被担保者が反担保を提供するかどうか、反担保が実施可能であるかどうか。
(IV)独立取締役が意見を発表するかどうか。
(V)専任者を派遣するかどうかは、被保証者の経営状況と財務状況に引き続き注目している。
第三十一条関連取引事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)関連者のリストを確定し、直ちに更新するかどうか。
（Ⅱ）関連取引が関連規定に従って承認手続きを履行するか
