Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 2021年度財務報告一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月17日
監査機構名称立信中聯会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号立信中聯審字[2002]D-0145号
公認会計士氏名東松、何暁霞
監査レポート本文
監査レポート
立信中聯審字[2002]D-0145号 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び関連財務諸表注記を含む Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) (以下「 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 」)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）収入の確認
Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 収入は主に:インターネットゲームの収入の確認に対して、私たちが実行した監査プログラムは以下の通りです:業務収入の普及と運営、団体食事業務収入など。（1）管理職の収入確認に関する内部収入管理政策の詳細については、財務報告書注記三、(二制設計と運行有効性;販売契約と管理十七)収入を審査することによって述べた。後付財務諸表に示すように、理層のインタビューは、 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の収入確認政2021年度 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の営業収入金額の確認策を理解し、評価した。
3171721万元で、前年同期より増加(2)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、今期の各月16.59%を含む。会社の収入のタイプが比較的に多いため、正確度の収入、コスト、毛利の変動分析、主要製品の今期の収入、認識は比較的に複雑で、収入の確認は管理層が重コスト、毛利率と上期の比較分析などの分析プログラムを行う必要がある。大きな判断と見積りのため、収入確認認定(3.1)団膳業務を販売に関連する重要な監査事項として抽出した。同、決算書、カード機の販売明細、販売領収書、販売返金などの資料は、収入確認の真実性と正確性を評価する。
(3.2)インターネットゲームの普及と運営業務の収入など;具体的には、財務報告書の注記三、(二十七)収入に記載されている。インターネットゲームの普及と運営業務の収入に対してIT監査を行う。一部のゲームバックグラウンドのチャージデータが財務情報と一致しているかどうかをテストします。ゲームの平均オンライン人数、有料人数などの指標と収入の整合性をテストする。分析的検討を行う。販売返金を検査し、第三者が支払った入金金額または銀行入金書を検査し、入金単位、金額と帳簿記録が一致しているかどうかに注目する。
（4）私達は重要な取引先に対して通信証販売収入の発生額、売掛金残高などの情報を行った。
(5)発生する可能性のある完全性リスクに対して、収益の増加を含むが、これらに限定されない、的確な監査手順を実施した。
整性試験サンプルに基づき、貸借対照表日前後に確認された販売収入についてカットオフテストを行い、在庫の発行から収入確認書に関連する時間ノードを確認し、販売収入が適切な期間に確認され、カットオフ問題があるかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職の収入の確認と計量は受け入れられると考えています。
（Ⅱ）子会社の持分を処分して確認した投資収益
Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 2021年度にそれぞれ北京が子会社の株権を処理することに対して確認した投資収益を処理した私達は米麦科学技術有限会社(以下「米麦科は以下の監査プログラムを行った:技」と略称する)と北京雲膳 Eastern Pioneer Driving School Co.Ltd(603377) ホテル管理有限会社(1)が処分された子会社の工商変更時間を表示し、会社(以下「北京雲膳」と略称する)の2つの子公 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) が米麦科学技術と北京雲膳に対して制御権を失った生司の株式を確定し、相応の投資収益を確認した。有効日。資本収益は Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 利益総額に大きな影響を及ぼし、(2)当該取引に関連する協議、契約及び本文を検査することによって、当社は子会社の株式確認の投資収益を処理し、取引の具体的な状況を検証した。監査 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 相益により重要監査事項と認定する。関系する银行の入金书は、米麦科技と北京云膳のコントロール権を失ったことで受け取った対価を确认した。
(3 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 子会社の持分を処分した投資収益を再計算し、管理職の計算と照合した。
実行された作業に基づいて、 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 子会社の株式を処分して確認した投資収益は確認し、受け入れることができると考えています。
四、その他の情報
Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 管理職(以下「管理職」という)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告を構成する関連書類に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（6）＊＊ Cloud Live Technology Group Co.Ltd(002306) 実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
立信中聯会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:東松
（プロジェクトパートナー）
