Sealand Securities Co.Ltd(000750) 財務諸表と監査報告2021年12月31日まで
Sealand Securities Co.Ltd(000750) 財務諸表と監査報告2021年12月31日まで
内容ページ番号監査報告1-5連結及び親会社貸借対照表6-7連結及び親会社利益表8連結及び親会社キャッシュフロー表9連結および親会社株主持分変動表10-11財務諸表注記12-116
監査レポート
徳師報(審)字(22)第P 01477号(第1ページ、計5ページ) Sealand Securities Co.Ltd(000750) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Sealand Securities Co.Ltd(000750) (以下「 Sealand Securities Co.Ltd(000750) 」)の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sealand Securities Co.Ltd(000750) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社のキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sealand Securities Co.Ltd(000750) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、本年の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
(一)連結範囲の決定
Sealand Securities Co.Ltd(000750) は業務を展開する過程で、証券投資基金、資産管理計画とパートナー企業などを含む各種構造化主体を管理し、投資する。 Sealand Securities Co.Ltd(000750) の会計政策に基づいて、制御を実施できる構造化主体に対して、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) はそれを連結財務諸表の合併範囲に組み入れる。制御できない構造化された主体については、連結財務諸表の連結範囲には含まれません。財務諸表の注釈8、3及び注釈8、5に記載されたように、2021年12月31日に、連結財務諸表の合併範囲に組み入れられた構造化主体の純資産は人民元27.17億元である。本グループは財務権益を設立し、保有する連結財務諸表の合併範囲に含まれていない構造化主体の純資産計471.78億元を発起した。構造化主体が連結財務諸表の連結範囲に含まれているかどうかを判断する場合、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) 管理層は企業会計準則の「制御」に関する定義に従い、関連契約条項に基づいて Sealand Securities Co.Ltd(000750) 構造化主体を制御するかどうかを判断する必要がある。上記の判断は一定の複雑性と主観性を有し、判断結果は財務諸表と広く関連しているため、この事項は連結財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えられる。
徳師報(審)字(22)第P 01477号(第2ページ、計5ページ)三、肝心な監査事項(続き)
(一)連結範囲の決定(続き)
連結範囲が確定した事項に対して、以下の主要監査手順を実施して対応する。
1.管理層に構造化主体が合併するかどうかの判断過程を尋ね、構造化主体が合併財務諸表の合併範囲に組み入れられるかどうかを確定する際に確立した肝心な内部制御の設計が合理的かどうかを評価し、その運行が有効かどうかをテストする。
2.サンプルを抽出して関連契約を審査し、構造化主体の設立目的と Sealand Securities Co.Ltd(000750) の構造化主体への参加程度を理解し、管理層が構造化主体に対して権力を持っているかどうかの判断の合理性を評価する。
3.サンプルを抽出し、管理層が可変リターンのレベルと可変性を計算する際に使用する方法とデータの合理性と正確性を評価し、再計算を行う。
4.上記の手順を実行した上で、構造化製品が持つ権利、構造化主体が享受する可変リターン、および権力を運用してリターン金額に影響を与える能力の3つの面について、管理層の判断が合理的かどうかを評価する。
(二)融出資金、株式質押式買い戻し業務の買い戻し金融資産及びその他の債権投資信用減損引当金の計上
財務諸表付注六、3に記載されているように、2021年12月31日、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) の連結及び親会社の財務諸表に記載された融出資金の帳簿価値はいずれも人民元88.54億元である。
6、7及び9、2に記載されているように、2021年12月31日、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) の合併及び親会社の財務諸表に記載された株式質押式買い戻し業務の買い戻し金融資産の帳簿価値はいずれも人民元21.82億元である。財務諸表付注六、10に記載されているように、2021年12月31日、連結及び親会社の財務諸表に記載されたその他の債権投資帳簿価値はいずれも人民元131.18億元である。
2021年12月31日、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) は予想信用損失モデル(「ECLモデル」)を用いて、融出資金(償却原価で計量)、株式質押式買い戻し業務の買い戻し金融資産(償却原価で計量)、その他の債権投資(公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上)に対して信用損失準備を計上した。管理職は、ECLモデルに関連する仮定およびパラメータの選択について重大な判断を下す必要があり、結果が財務諸表に与える影響が大きいため、連結および親会社の財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えています。
Sealand Securities Co.Ltd(000750) 融出資金、株式質押式買い戻し業務の買い戻し金融資産及びその他の債権投資の信用減損引当金計上事項について、以下の主要監査手順を実施して対応した。
1 Sealand Securities Co.Ltd(000750) と信用損失を計上する準備の肝心な内部制御を理解し、その運行が有効かどうかをテストする。
2.事務所内部の減価償却専門家の協力の下で、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) 関連金融資産信用減価償却モデルの適切性と予想信用損失を計算する際の違約確率と違約損失率などのパラメータの合理性を評価する。
徳師報(審)字(22)第P 01477号(第3ページ、計5ページ)三、肝心な監査事項(続き)
(二)融出資金、株式質押式買い戻し業務の買い戻し金融資産及びその他の債権投資信用減損引当金の計上(続き)
3.サンプルを選び、管理層が関連金融資産の信用リスクが著しく増加したかどうか及び信用減損が発生したかどうかの判断の合理性を検査する。
4.サンプルを選択し、信用損失モデルの主な入力値が正しいかどうかを検査し、信用リスク開放、信用リスク格付け、保証維持割合と履行保証割合などを含む。
5.信用減損が発生した関連金融資産について、関連金融資産の将来のキャッシュフロー、債務者と保証人の財務状況及び保証物の可変現況を検査する。
6.関連金融資産に対する管理層の予想信用損失の計算過程と計算結果を検討する。
(三)公正価値で計量し、第三階層に分類する金融資産評価
財務諸表注記12、2に記載されているように、2021年12月31日、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) 連結財務諸表に記載され、第3階層の公正価値で計量された金融資産は人民元23.49億元であり、重要な観察不可能な入力値(「観察不可能なパラメータ」)を重要な偽設計量としてその公正価値である。第3階層の公正価値で計量した金融資産の金額が重大であると同時に、管理層が評価時に観察不可能なパラメータを重要な仮定として採用するには重大な判断が必要であるため、この事項は合併及び親会社の財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えている。
Sealand Securities Co.Ltd(000750) 第3レベルの公正価値で計量された金融資産の評価事項に対して、以下の主要監査手順を実施して対応した。
1.第3レベルの公正価値で計量された金融資産の評価プロセスと重要な内部制御について理解し、その運行が有効かどうかをテストする。
2.私たちの業界慣例に対する理解に基づいて、管理層が第3階層の金融資産の評価に採用したモデルが適切かどうかを評価する。
3.サンプルを選択し、管理層が第3階層の金融資産の評価に採用した観察不可能な入力値と観察可能な入力値が適切かどうかを評価する。
4.サンプルを選び、事務所内部の減価償却専門家の協力のもと、第三階層の金融資産に対して独立評価を行い、独立評価結果と Sealand Securities Co.Ltd(000750) の評価結果を比較し、分析し、 Sealand Securities Co.Ltd(000750) の評価結果が適切かどうかを判断する。
徳師報(審)字(22)第P 014147号(第4ページ、計5ページ)四、その他の情報
Sealand Securities Co.Ltd(000750) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Sealand Securities Co.Ltd(000750) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Sealand Securities Co.Ltd(000750) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Sealand Securities Co.Ltd(000750) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Sealand Securities Co.Ltd(000750) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る
