Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900)
監査レポート
天職業字[20029142号
目次
監査報告12021年度財務諸表72021年度財務諸表注記19監査報告
天職業字[20229142号 Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社の利益表、連結及び親会社のキャッシュフロー表、合併及び親会社の株主権益変動表、及び財務諸表の注記を含む Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) (以下「 Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) 」、「会社」又は「貴社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に3009 Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。監査レポート(続き)
天職業字[20029142号
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）売掛金貸倒引当金
貸借対照表日、売掛金の貸倒引当金は売掛金の貸倒引当金に対する監査過程において、売掛金の回収性評価に基づいて以下の手順を含むが、これに限定されないものとする。
計算する。売掛金回収性の評価1.管理層と信用制御、帳簿回収と評価を理解するには、貴社の管理層(以下「管理層」と略称する)の入金減損準備に関する重要な財務報告の内部制御を必要とし、顧客の現在の信用テストなどの内部制御の設定と運行有効性を確定することを含む多くの判断を行う。
等級を用いて、顧客の過去の返済履歴及び2.評価管理職が売掛金減損引当金を計算する際に採取した現在の市場状況などを評価するため、適用する方法、入力データと仮定の正確性、およびその不良売掛金不良債権準備を重要な監査事項として検討します。帳簿準備の計上が十分かどうか。
関連情報開示の詳細は「三、重要会3.売掛金の帳簿年齢区分の正確性を検査し、サンプル政策と会計推定(十二)売掛金」を選択し、元の支持性文書に照合する。
前記の会計政策及び財務諸表付注「六、4.売掛金残高に対応して通信手続きを実施し、連結財務諸表の主要項目注釈(IV)応函を回収していないサンプルに対して代替テストを実行し、返信が一致しないサンプルに対して売掛金を実行する」。さらに監査プログラムを行い、差異の原因を調査する。
5.売掛金残高が大きい或いは帳簿年齢が長いお客様に対して、管理層とインタビューを行い、主要債務者の情報及び管理層の回収性に対する評価を理解し、実施する監査手順は以下の通りであるが、これに限らない：
(1)過去の返済記録及び期限後の返済に関する情報を検査する。
(2)公開ルートを通じて債務者またはその業界の発展状況に関する情報を調べ、貴社の売掛金貸倒引当金の評価結果に影響を与える状況があるかどうかを識別する。
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重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅱ）棚卸し引当金
貸借対照表日、在庫はコストと在庫の下落に対する監査過程において、現金化可能な純価値のどちらが低いかの計量を実施する。可変純価値は、以下のプログラムに含まれますが、限定されません。
生産した製品の見積り価格を完成見積り1に減らす.管理職と在庫下落準備計が発生するコスト、推定販売費用及び関連する内部制御キー制御点の設計と運行有効性を理解、評価、テストする。関連税金後の金額が確定します。管理職対可2.会社の管理層の在庫下落準備の計上変現純値の見積りが重大な判断と見積り政策の適切性に関連することを理解し、評価する。
製品の将来の価格、生産コスト、3.会社の製品はカスタマイズ化されていることが多いため、中国の販売可能な費用や関連税金などを得ることができません。
在庫は製品の公開市場価格より大きいため、私たちはサンプルを選んで会社の予想金額を重大にし、価格を計算して正確に製品の価格と契約の価格を比較する準備をします。
財務諸表の影響が大きいため、私たちはそれを確定します。商品を発行し、仕入先に外注した原材料または重要な監査事項。製品は通信手続きを実施し、返信されていないサンプルに対して代替関連情報開示を実行する詳細は報告書の注釈テスト、返信が一致しないサンプルに対してさらなる監査手続きを実行する。
五)棚卸資産」に記載された会計政策及び「六、5.原材料、在製品について、サンプルを選択し、その年の連結財務諸表の主要項目注釈(VII)在庫原材料、製品から完成までに発生するコスト及び販売費用、貨物を比較する」。会社が見積もった完成までに発生するコスト、販売費用及び関連税金の合理性を評価する。
6、棚卸資産の値下がり準備計上計算書を取得し、その計算が正確かどうかを確認する。
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天職業字[20029142号四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、「3009 Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 年度報告書」に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
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天職業字[20029142号(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guanglian Aviation Industry Co.Ltd(300900) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、当期の連結財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
[以下、本文なし]
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