Quakesafe Technologies Co.Ltd(300767)
内部監査管理制度
(2022年3月改訂)
第一章総則
第一条 Quakesafe Technologies Co.Ltd(300767) (以下「会社」と略称する)内部監査業務を規範化し、内部監査業務の質を高め、内部監査機構と監査人員の責任を明確にし、投資家の合法的権益を保護する。「中華人民共和国監査法」、「監査署の内部監査業務に関する規定」、「企業内部制御基本規範」、「深セン証券取引所創業板株式上場規則」、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第2号—-創業板上場企業規範運営」と国家関連政策法規及び会社定款の関連規定に基づき、会社内部監査業務の実際と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度は、会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の財務報告及び情報開示事務に関するすべての業務段階に対する内部監査業務に適用する。
第三条本制度でいう内部監査とは、会社の内部監査部門の職員が国の関連法律法規と本制度の規定に基づいて、その内部制御とリスク管理の有効性、財務情報の真実性、正確性と完全性及び経営活動の効率と効果などに対して展開する評価活動を指す。第四条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、高級管理職及びその他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
(I)国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
(II)会社の経営の効率と効果を高める。
(III)会社の資産の安全を保障する。
(IV)会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第五条会社は国家の関連法律、法規、規則の規定に基づき、会社が置かれている業界と生産経営の特徴を結びつけ、内部監査制度を確立し、健全にし、会社のリスクを防ぎ、コントロールし、会社の情報開示の信頼性を強化する。
第六条会社の取締役会は内部制御制度の確立と健全化と有効な実施に責任を負わなければならない。重要な内部制御制度は取締役会の審議を経て可決しなければならない。会社の取締役会及びその全員は内部制御関連情報開示内容の真実、正確、完全を保証しなければならない。
第二章内部監査組織機構及び仕事の職責
第七条会社は内部監査部門を設立し、取締役会監査委員会の指導の下で独立して仕事を展開し、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。内部監査部門は会社の内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性、内部統制制度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行う。内部監査部門は独立性を維持し、財務部の指導の下に置かないか、財務部と合署して事務をしてはならない。
第八条会社は自身の規模、生産経営の特徴及び関連規定に基づいて、専任人員を配置して内部監査の仕事に従事する。
第九条監査委員会のメンバーはすべて取締役から構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、招集者を担当し、少なくとも1人の独立取締役が会計専門家であると同時に、監査委員会の招集者は会計専門家であるべきである。監査費用は会社の財務予算に組み入れなければならない。会社は監査業務が順調に行われることを保証しなければならない。
第十条会社の内部監査人員は良好な職業道徳と会計、監査などの方面の専門知識と仕事の経験を備え、一定の安定性を維持しなければならない。会社は監査回避制度を実行し、監査事項に関連または親族関係のある人員は内部監査に参加してはならない。
第十一条内部監査人員は監査過程で知った会社の重要な経営状況及び取引往来などの情報データに対して、秘密保持義務を負わなければならない。取締役会監査委員会または理事長に報告する以外は、漏洩してはならない。
第十二条会社の各部門、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨げてはならない。
第三章職責と権限
第13条監査委員会は内部監査部門の仕事を指導し監督する時、以下の主要な職責を履行しなければならない。
(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督する。
(II)会社の内部統制を監督し、評価し、会社の内部統制制度の健全と完備に対して意見と提案を提出する。
(III)少なくとも四半期ごとに会議を開き、内部監査部門が提出した仕事計画と報告などを審議する。
(IV)少なくとも四半期ごとに取締役会に報告し、内容は内部監査の仕事の進度、品質及び発見された重大な問題などを含む。
(V)内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第14条内部監査部門は以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映した財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示した予測性財務情報などを含む。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況や内部監査作業で発見された問題などを含むが、これらに限定されない。
第15条内部監査部門は、各会計年度が終了する2ヶ月前に監査委員会に次年度内部監査業務計画を提出し、各会計年度が終了した2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査業務報告を提出しなければならない。
第16条内部監査部門は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第十七条内部監査は通常、会社の経営活動において財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買と費用及び支払い、在庫管理、固定資産管理、資金管理(投資融資管理を含む)、財務報告、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
第18条内部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。
内部監査員は、取得した監査証拠の名称、出所、内容、時間などの情報を作業原稿に明確かつ完全に記録しなければならない。
第19条内部監査部門は、業務原稿の秘密保持制度を確立し、関連法律、法規の規定に基づき、相応のファイル管理制度を確立し、内部監査業務報告、業務原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。
第20条会社監査書類の保存期間は10年とする。内部監査ファイル管理、秘密保持管理は、会社の関連管理規定を参照して実行する。
監査書類の閲覧は承認手続きを履行しなければならない。会社の各部門の調査は、まず本部門の責任者の審査・認可を経て、内部監査部門の責任者の承認を経てから調査することができる。
第二十一条内部監査部門の仕事権限は以下の通りである。
(I)内部監査業務の必要に応じて、会社の関連会議、特に制度建設、生産経営、基本建設、財務収支などの会議に参加する。関連規則制度の制定と改正に参与する。内部監査部門は会社の関係部門と内部監査業務に関する会議を組織または参加する。内部監査部門は深セン証券取引所などの部門が開催した内部監査業務に関する会議、訓練に参加する。
(II)内部監査業務の必要に応じて、関係部門は時報によって内部制御制度と執行状況資料を送り、時報によって生産、経営、財務収支計画を送り、時報によって予算執行状況、決算と関連書類、資料などを送ることを要求する。
(III)内部制御制度の確立と実施状況を審査評価し、資料審査、調査確認、実地観察、総合分析などの方法を採用する。
(IV)証憑、帳簿、報告書、予算、決算を審査し、資金、財産を審査し、関連書類、資料を調べる。
(V)内部監査に関連する事項を調査し、関連部門と個人に証明資料を提供することを要求する。
(VI)内部監査の妨害、妨害及び関連資料の提供を拒否した部門と個人に対して、直ちに会社にその責任を追及する提案を提出する。
(VII)経営管理の改善、経済効果の向上を提案する。
(VIII)違法、違反行為の是正と処理に関する意見を提出する。違法違反事項による損失をもたらした部門と個人に対して、通報批判または責任追及の提案を提出する。
第四章具体的な実施
第二十二条内部監査業務は主に以下の手順を含む。
(I)監査計画の制定:内部監査部門は会社の年度計画と会社の発展需要に基づき、取締役会または管理層の要求に従い、監査計画を編成する。年度監査業務計画は取締役会または管理層の審議と承認を経なければならない。
(II)監査グループを構成する:監査プロジェクトの検査内容、仕事の重点に基づき、専門監査グループを設立する。監査ワークグループは、内部監査部門の人員、プロジェクト運営部門、その他の関連スタッフから構成できます。
(III)監査通知を下す:内部監査部門は監査を実施する3日前に、被監査部門または部門に監査通知書を送らなければならない。監査通知書は監査内容、種類、方式、時間などの事項を説明しなければならない。(IV)監査を実施する:内部監査人員は監査、観察、監督盤、インタビュー、調査、手紙、計算と分析プログラムなどの方法を運用し、関連、信頼性と十分な監査証拠を獲得し、監査結論、意見と提案を支持することができる。
(V)監査コミュニケーション:監査過程で発見された問題に対して、監査人員は原則的に被監査部門または部門の責任者とタイムリーにコミュニケーションとフィードバックを行うべきである。現場監査作業が終わった後、監査グループは被監査部門、適切な管理層を組織して監査概況、監査根拠、監査発見、監査結論、監査意見と監査提案について討論と交流しなければならない。結果のコミュニケーションは一般的に書面や口頭で行われる。
(VI)監査報告:内部監査人員は監査実施終了後、確認された監査証拠を根拠に、監査結論、意見と提案を形成し、監査報告書を発行しなければならない。必要に応じて、内部監査担当者は監査中に期間報告を提出し、効果的な是正措置を講じて業務活動、内部制御、リスク管理を改善することができる。
監査レポートには、主に次の要素が含まれます。
(I)タイトル;
(II)受信者;
(III)本文;
（IV）添付資料：
(V)署名;
(VI)報告日;
(VII)その他。
第二十三条内部監査部門は関連規定に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
内部統制審査と評価範囲には、財務報告と情報開示事務に関する内部統制制度の確立と実施状況が含まれるべきである。
第二十四条内部監査部門は重要な対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項を年度内部監査業務計画に組み入れ、関連内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第25条内部監査部門が審査過程で発見した内部制御の欠陥は、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
内部監査部門の責任者は、内部統制の後続審査業務を適時に手配し、年度内部監査業務計画に組み入れなければならない。
第二十六条内部監査部門は、審査過程で内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに取締役会または監査委員会に報告しなければならない。
監査委員会が会社の内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあると判断した場合、会社の取締役会秘書代表取締役会は直ちに深セン証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部統制に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでに取ったまたは取った措置を開示しなければならない。
第二十七条内部監査部門は、会社が各種の形式で行った工事プロジェクトの建設状況及び重要設備、材料調達状況に対して監査を行い、以下の内容に重点を置かなければならない。
（Ⅰ）工事項目類：
1、関連審査・認可手続きを履行するかどうか、経済、技術の実行可能性について深く研究するかどうか。
2、規定に従って入札募集を行うかどうか、入札募集過程が合法的に規則に合っているかどうか、入札募集結果が最も優れているかどうか。
3、プロジェクトが竣工した後に直ちに竣工決算を行うかどうか、期日通りに生産を開始するかどうか、予想利益を達成するかどうかなど。
（Ⅱ）設備、材料調達類：
1、関連制度の規定の範囲によって公開入札、議標、照会比定価などの規定を実行するかどうか。
2、仕入れ価格が公正かどうかなど。
第28条内部監査部門は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外投資事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外投資が関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)重大な投資プロジェクトの実行可能性、投資リスク、投資収益の研究と評価を担当する専任者を派遣するか、または専門機構を設立するか
