Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866)
2021年度財務報告
2022年03月
財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月17日
監査機構名称容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号容誠審字[2 Shenzhen Noposion Agrochemicals Co.Ltd(002215) Z 0031号
公認会計士氏名支彩琴、郭晶晶、顧丹
監査レポート本文
監査レポート
容誠審字[2 Shenzhen Noposion Agrochemicals Co.Ltd(002215) Z 0031号 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者持分変動表及び関連財務諸表注記を含む Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) (以下、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）営業収入の確認
1、事項説明
財務諸表注記三、24、注記五、34および注記十五、4を参照してください。 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社は主に電子情報ゼロコンポーネントの研究開発、生産と販売に従事し、2021年の営業収入は192046219448元で、前年より8.51%増加した。営業収入は会社の最も主要な収入源であるため、金額が不正確であることを確認したり、不正確な会計期間に計上したりする可能性のある固有のリスクがある。
2、監査対応
営業収入の確認という重要な監査事項に対して、私たちが実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)営業収入確認に関する内部統制について設計の有効性を理解し評価する。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、契約中の履行義務を識別し、すなわち顧客が関連商品のコントロール権を取得したときに収入を確認する。関連商品制御権を取得し、営業収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
（3）売上注文書、販売インボイス、出庫書、輸出通関申告書、顧客の帳簿確認資料などを含む収入確認に関するサポート書類を検査する。(4)営業収入に対してカットオフテストを行い、収入確認が正しい会計期間に記録されているかどうかを検査する。
(5)営業収入に対して分析プログラムを実行し、地域、製品、顧客などの次元から粗金利変動分析を行う。
(6)主要顧客の売掛金残高と取引額に対して手紙を行い、収入の真実性を確認した。
（Ⅱ）棚卸資産減価償却の計上
1、事項説明
財務諸表注記三、11及び注記五、7を参照してください。
2021年12月31日現在、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の連結財務諸表における在庫残高は41096231207元であり、在庫下落額は3166594245元である。在庫はコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって計量する。
可変現純値は、在庫の推定価格から完成時に発生する原価、推定販売費用、および関連税金を差し引いた金額です。
在庫金額が重大で、在庫下落準備の計算が複雑であることを考慮して、在庫の減価償却を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
在庫減損の計上という重要な監査事項に対して、私たちが実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)在庫減損評価に関する内部制御設計の有効性を理解し評価する。
(2)棚卸資産監督管理プログラムを実施し、期末棚卸資産の状況を検査する。
（3）＊＊ Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 棚卸資産の年末倉庫年齢リストを取得し、製品の状況と結びつけて、倉庫年齢の長い棚卸資産に対して分析性検討を行い、棚卸資産の値下がり準備が合理的かどうかを分析する。
（4）＊＊ Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 棚卸資産減価償却準備計算書を取得し、棚卸資産減価償却テストを実行し、＊＊＊ Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 関連会計政策に従って実行するか、前年度に計上した棚卸資産減価償却当期の変化状況などを検査し、棚卸資産減価償却準備の計上が十分であるかを分析する。
（III）商誉減損
1、事項説明
財務諸表注記三、19および注記五、13を参照してください。
2021年12月31日、連結財務諸表の商誉帳簿残高は人民元9965470302元であり、すでに計上された商誉減価償却額は人民元4390141269元である。
管理職は毎年年度末に商誉を減損テストし、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整する。
商誉減損テストの結果は、管理職が行った推定と採用の仮定に大きく依存しています。例えば、資産グループが将来キャッシュフローと割引率を生成すると予想される推定などです。これらの推定は、管理職が将来の市場や経済環境の判断に与える影響を受けている。
商誉金額が重大であることを考慮して、商誉の減損テスト過程が複雑で、管理層が重大な判断を行う必要があることを考慮して、私たちは商誉の減損を肝心な監査事項と確定した。
2、監査対応
商誉減損の計上という重要な監査事項に対して、私たちが実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)商誉減損評価に関連する内部制御設計の有効性を理解し評価する。
(2)経営陣の商誉減損の兆候に対する判断と分析を検討する。
(3)管理層が任命した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する。(4)外部評価専門家が作成した商誉減損テスト評価報告書を取得し、商誉減損テスト方法の適切性を評価し、商誉減損テストに基づいた基礎データをテストし、商誉減損テストに採用された肝心な仮定と判断の合理性を評価する。
(5)財務諸表における商誉減損評価に関する開示が十分であるかどうかを検討する。
四、その他の情報
Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
このページには本文がなく、 Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866) 容誠審字[2022215 Z 0031号報告の署名捺印ページである。
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)オルガン(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
郭晶晶
中国・北京中国公認会計士：
顧丹
2022年3月17日
二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Jiangsu Transimage Technology Co.Ltd(002866)
単位:元
プロジェクト2021年12月31日
