Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
監査レポート
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 903号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-96
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大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 903号 Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2021年度の合併及び親会社利益表、合併及び親会社キャッシュフロー表、合併及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) (以下仁智株式と略称する)財務諸表を監査した。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、仁智株式の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは仁智株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.収入の確認
2.売掛金減損引当金の計上
3.見込み負債の計上
（一）収入の確認
1.事項説明
財務諸表注記「四、重要会計政策、会計見積り」注釈30に記載の会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注釈」注釈33、営業収入と営業コストを参照してください。収入は仁智株式の重要な業績指標として、会社が会計調整を通じて「株式上場規則(2022年改訂)」第9.3.1条に規定された退市リスク警告を回避する状況があるかどうかに重点を置いているため、収入の確認を重要な監査事項と認識している。
2.監査対応
収益確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)管理職が収益確認に関連する重要な内部制御の設計と実行が有効であるかどうかを理解し、評価し、テストする。
(2)管理職の収入確認に関する政策の選択と実行が企業会計準則の要求に合致するかどうかを理解し、評価する。
(3)会社の収入台帳を取得し、収入明細と一致するかどうかを確認する。
(4)収益の詳細テストを実施する。本年の販売業務のサンプルを選択します。新材料の販売及び石化製品の販売類収入について、取引過程における関連書類を検査し、出庫書、物流書、顧客の署名記録、販売領収書、資金入金証明書などを含む。掘削工事サービス及びガス田技術サービス類の収入について、販売契約の肝心な条項、販売領収書、工事決算書、検収書、資金入金証明書などを検査する。設備賃貸収入については、設備賃貸契約を検査し、当期賃貸収入を再計算し、帳簿に記録された収入照合、資金入金証明書などを検査し、取引の真実性を確認する。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、新材料販売及び石化製品販売類収入について、出庫書、物流書、顧客署名記録、販売領収書を検査する。掘削工事サービス及びガス田技術サービス類の収入について、販売契約の肝心な条項、販売領収書、工事決算書、検収書を検査する。収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(6)営業収入に対して通信手続きを行い、通信結果を管理職が記録した金額と照合する。
実行された監査作業に基づいて、経営陣の営業収入確認に関する判断は合理的であると考えています。
（二）売掛金減損引当金の計上
1.事項説明
財務諸表注記「四、重要会計政策、会計推定」注釈十、十二、十四に記載の会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注釈」注釈3、6を参照してください。
2021年12月31日、仁智株式合併財務諸表の売掛金の原価は8787864825元で、貸倒引当金は1940824923元である。その他の売掛金の原価は35902338036元で、貸倒引当金の計上に対応して35299116934元を準備する。
仁智株式は「予想信用損失モデル」に基づいて、売掛金の存続期間全体の予想信用損失を基礎とし、歴史的信用損失経験を参考に、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけて、売掛金の予想信用損失を計算する。これらの重大な判断には固有の不確実性があり、期日通りに回収できないか、財務諸表への影響が大きいため、仁智株式の売掛金減損引当金を重要な監査事項と認識している。
2.監査対応
我々が売掛金減損引当金の推定に対して実施した重要な監査手順は、(1)売掛金の帳簿年齢に対する管理層の分析を理解し、評価し、テストし、売掛金の不良債権引当金に関する内部制御を含む。
(2)管理層が信用リスク特徴の組み合わせによって貸倒引当金を計上した売掛金について、管理層が確定した貸倒引当金の計上割合が合理的かどうかを評価する。
(3)通信手続きを実施し、通信結果を管理職が記録した金額と照合する。
(4)期間後の返済状況の検査と結びつけて、管理層の不良債権準備の計上の合理性を評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職は売掛金の減価償却準備に関する判断と推定が合理的であると考えています。
（三）予定負債の計上
1.事項説明
財務諸表注記「四、重要会計政策及び会計推定」注釈二十八に記載の会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注釈」注釈26を参照してください。2021年12月31日現在、仁智株式は慎重性の原則に基づいて訴訟の最新状況に基づいて1187249985元の予想負債を計上し、金額が重大であるため、予想負債の計上を重要な監査事項と識別した。
2.監査対応
負債の計上を予測するために実施される重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)仁智株式を取得し、2021年12月31日までに訴訟リストを未決にし、未決訴訟事件が予想負債を十分に計上したかどうかを逐一確認する。
(2)仁智株式予想負債計上表を取得し、予想負債の計上根拠を検証し、関連訴訟資料と結びつけて、予想負債計上データを再計算し、予想負債計上の正確性を検証する。
(3)仁智株式代理弁護士に手紙の手続きを実行し、返事を取得し、仁智株式の2021年12月31日までの未決訴訟事件の状況、および手紙の返事の日、事件の最新の進展状況などを理解した。
実行された監査作業に基づいて、管理職は予想負債の計上に十分合理的であると考えています。
四、その他の情報
仁智株式管理職は他の情報に責任を負う。その他の情報には、仁智株式2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
仁智株式管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、仁智株式管理層は仁智株式の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が仁智株式の清算、運営の終了、または他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は仁智株式の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、仁智株式の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、仁智の株式が持続的に経営できない可能性があります。
