Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-5
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-6
財務諸表注記7-100
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監査レポート
同審字(2022)第110 A 003323号 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) (以下、 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) )の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）売掛金貸倒引当金の計上
関連情報開示の詳細は、注釈3、10、注釈5、3を参照してください。
1、事項説明
2021年12月31日現在、 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の売掛金帳簿残高は35443472万元、貸倒引当金は1588172万元、予想信用損失率は4.48%である。
Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の管理層（以下、管理層と略称する）は売掛金の予想信用損失を基礎として貸倒引当金を確認し、予想信用損失率を確定する時、内部履歴信用損失経験などのデータを使用し、現在の状況と展望性情報と合わせて履歴データを調整する必要がある。関連事項は管理職が推定し判断する必要がある。
貸倒引当金の計上は管理職の会計推定と判断に関連し、売掛金金額が重大であるため、売掛金貸倒引当金の計上を重要な監査事項とする。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)管理層と売掛金管理に関する内部制御の設計と実行の有効性を理解し、評価し、テストした。
(2)管理層が信用リスク特徴に基づいて売掛金の組合せ区分の合理性を評価し、売掛金の帳簿年齢を再検討した。
(3)売掛金の手紙と期限後の返金などの状況を結びつけて、管理層の売掛金の貸倒引当金の計上の十分性を評価した。
(4)管理層の予想信用損失率の計算過程を検討し、貸倒引当金の計上金額の正確性を再計算した。
(5)財務諸表注記における売掛金貸倒引当金に関する開示を検査した。
（Ⅱ）収入確認
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記三、25及び注記五、37を参照してください。
1、事項説明
Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の2021年度の営業収入は110908017万元で、前期より169.26%増加した。
営業収益額が大きく、重要な業績指標の一つであるため、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項としています。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)管理層と収入確認に関する内部制御の設計と実行有効性を理解、評価及びテストした。
(2)会社と取引先が締結した契約を取得し、契約の肝心な条項を検査し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致しているかどうかを評価する。
(3)粗金利分析及び生産販売量、財務データと業務データの検証分析などを含む分析プログラムを実行する。
(4)サンプルを選択し、当該販売に関連する契約、注文書、出荷書類、領収書などを照合し、売掛金期間後の返金状況と結びつけて、会社が収入の正確性を確認する。
(5)重要な取引先に通信手続きを実施し、発生した販売金額と往来金額の残高を問い合わせる。（6）貸借対照表日前後に確認された営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
四、その他の情報
Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guangzhou Tinci Materials Technology Co.Ltd(002709) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。我々はグループ監査を指導、監督、実行し、審査を担当する。
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意見をまとめてすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項から、当期の財務についてどのような事項を確定しますか。
