監査レポート Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868)
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 0795号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-6
2連結貸借対照表7
3連結損益計算書8
4連結キャッシュフロー計算書9
5連結所有者持分変動表10-11
6親会社貸借対照表12
7親会社利益表13
8親会社キャッシュフロー計算書14
9親会社所有者持分変動表15-16
10財務諸表注記17-136
監査レポート
容誠審字[2022230 Z 0795号 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 連結財務諸表注記三、25及び五、37に記載されているように、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の営業収入は主に自動車の完成車及び部品の販売に由来する。 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 2021年度営業収入17807216万元を実現する。営業収入は Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 財務諸表の重要な項目として、誤った会計期間に計上されたり、操作されたりするリスクが高く、財務諸表に対する確認と計量の影響が大きいため、営業収入の確認と計量を重要な監査事項とする。
2、監査対応
営業収入の確認と計量に対する監査手順は主に以下の通りである。
(1)営業収入の確認と計量に関する内部制御制度の設計と運行の有効性を理解し、テストし、評価する。
(2)営業収入と営業コストに対して分析性プログラムを実施し、販売収入、販売コスト及び粗金利状況を分析し、営業収入、営業コストの整合性を検討する。
(3)重要な販売契約に対して抜き取り検査を行い、商品制御権移転に関連する契約条項と内容を識別し、営業収入の確認と計量が企業会計準則の規定に合致するかどうかを検討する。
(4)当期の営業収入に対して抜き取り検査を行い、販売契約、荷揚げ書、販売インボイス、輸出通関書、顧客返金などの業務インボイスと営業収入の確認と計量の一致性を検討する。
(5)当期の荷揚げ書、通関申告書などの業務書類を抜き取り検査し、関連する記帳証明書、販売契約、領収書などを検査し、営業収入確認の完全性を検討する。
(6)主要顧客の営業収入、売掛金に対して通信証明を行い、営業収入確認の真実性、正確性及び完全性を検証する。
(7)国及び地方の新エネルギー自動車補助金に関する書類、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 新エネルギー自動車補助金の申告資料及び当期の新エネルギー自動車補助金の入金状況などを調べることにより、営業収入の確認の正確性及び完全性を検討する。
(8)貸借対照表日前後の販売取引についてカットオフテストを行い、営業収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを確認する。
（Ⅱ）売掛金減損引当金
1、事項説明
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 財務諸表注記五、2に記載されているように、2021年12月31日現在、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 売掛金帳簿残高1694429万元、売掛金貸倒引当残高6266284万元。売掛金減損引当金の金額が重大であり、かつ売掛金の回収性及び売掛金貸倒引当金の計上は Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 管理層の判断にかかわるため、売掛金減損引当金を重要な監査事項とする。2.監査対応
われわれが売掛金減損引当金に対応する計上実施の監査手順は主に以下を含む。
(1)売掛金減損引当金の計上に関する内部制御制度の設計と運行の有効性を理解し、テストし、評価する。
(2)売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組合せを確定する根拠、単項計上貸倒引当金の判断などを含み、評価管理層が売掛金をいくつかの組合せに分けて減損評価を行う方法と計算の適切性;
(3)管理層が予想信用損失率を計算した歴史的信用損失経験データと肝心な仮定の合理性を検討し、管理層の売掛金に対する信用リスク評価と識別の合理性を評価した。
（4）主要顧客の当期返金記録及び期後返金状況の抜き取り検査を通じて、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の売掛金貸倒引当金に対する評価結果の合理性を検討する；
(5)関連訴訟の売掛金について、売掛金の回収性判断根拠の抜き取り検査を通じて、売掛金の貸倒引当金の計上の十分性と適切性を検討し、弁護士に手紙で証明する方式を通じて売掛金の貸倒引当金の計上の十分性と適切性を分析する。
(6 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) と同業界の上場企業が公開開示した売掛金貸倒引当金の計上状況を比較分析し、売掛金貸倒引当金が売掛金残高に占める割合の合理性を検討する。
四、その他の情報
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは本文がなく、 Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 容誠審字[2022230 Z 0795号報告の署名捺印ページである)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)栾艶鹏(プロジェクトパートナー)中国公認会計士:
楊暁龍
中国・北京中国公認会計士：
夷雨薇
2022年3月18日
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) 財務諸表注記
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868)
財務諸表注記
2021年度
（特別説明を除き、金額単位は人民元である）
一、会社の基本状況
1.会社概況
Anhui Ankai Automobile Co.Ltd(000868) (以下、当社または会社と略称する)は1997年4月21日に安徽省人民政府皖政秘[199763号文の承認を得て、元合肥1997年7月に中国証券監督管理委員会の承認を得て、社会に株式600.00万株の人民元普通株を公開発行し、同年7月22日に
