Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
2021年財務報告
2022年03月
財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月21日
監査機構名称天職国際会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号天職業字[2 Shenzhen Rapoo Technology Co.Limited(002577) 6号
公認会計士氏名譚学、程凱
監査レポート本文
監査レポート
天職業字[20225776号 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主利益変動表、及び財務諸表注記を含む後付の＊＊＊＊＊＊ Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) （以下「＊＊＊＊＊ Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 」という）財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
重要な監査事項監査でどのように対応するか
[セメント及び商品コンクリート販売収入確認]
財務諸表注記「五、重要な会計政策及び会計見積に関する監査手順は以下を含むが、これらに限定されない。
(三十一)収入」、「七、連結財務諸表主要項目注釈(四1.管理層とインタビューし、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) セメント、熟料、商品
十七)営業収入、営業コスト」。コンクリート及び骨材販売収入確認に関する内部統制について
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 主にセメント、商品コンクリートの生産と販売に従事しています。テスト;
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 販売契約の約束により、商品のコントロール権が移転した。経営陣とインタビューし、主要業務種別の販売契約を検査し、
お客様に到着した時に収入を確認し、セメント製品に対してお客様の出荷または署名で、契約条項を検査し、収入確認政策の適切性を評価した。
収入確認時点商品コンクリート製品はお客様に納品し、お客様の確認を経た。各種類の商品の販売収入及び粗利率に対して年度、月度、同
収入確認時点とします。業界比較分析;
4.サンプリング方式を採用し、収入確認に関連する
重要な監査事項監査でどのように対応するか
[セメント及び商品コンクリート販売収入確認]
2021年度、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の営業収入は169979億元で、その中の支持性資料は、主に販売契約、販売システム、価格調整書、
セメント及び商品コンクリートの販売収入は162422億元で、営業収入の出庫ポンド、顧客確認書などを占めている。
総額の95.55%。5.主な取引先の販売収入に対して通信証明を行う。
セメント及び商品コンクリートは販売収入の取引が真実かどうかを確認する。2021年に販売戦略を変更し、通常と一致しているかどうかを確認します。
生は＊＊＊ Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の経営成果に重大な影響を与えるため、私達は＊＊＊ Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の同条項、早めに出荷するなど突撃的な販売を実現する情況；セメント及び商品コンクリートの販売収入の確認を肝心な監査事項とする。
7.主要顧客及び2021年に重要顧客を追加する販売価格について
行は分析して、新しく重要な取引先の工商の登録資料を調べて、存在するかどうかを評価します
関連取引が非関連化されている場合。
8.貸借対照表日前後に確認した売上収入について、サンプルを抽出する
サポート・ファイルを確認し、貸借対照表の後日の収益についてサンプルを選択します。
販売返品等を照合し、販売収入が適切な期間に確実であるか否かを評価する
認める。
[商誉減損]
財務諸表注記「五、重要な会計政策及び会計見積に関する監査手順は以下を含むが、これらに限定されない。
(二十五)長期資産減価償却」、「七、連結財務諸表の主要項目1.商誉減価償却内部制御について理解とテストを行い、商誉減価償却を評価する
目注釈(二十)、商誉。」
重要な監査事項監査でどのように対応するか
2021年12月31日現在、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 商誉原値374.73値は関連する肝心な内部制御が有効かどうかをテストする。
億元、減損額109.88億元、帳簿価値264.85億元を計上した。2.管理層が資産グループと資産グループの組み合わせを区分する合理性を評価する。
管理職は、資産グループおよび資産グループの組合せの将来のキャッシュフローを計算します。
現在価値を測定して、商誉に減損があるかどうかを評価します。将来キャッシュフローの現在価値3.経営陣と商誉減損テストの過程で使用した方について議論する
の計算には管理層が重大な判断を下す必要があり、特に未来の経営成果法、肝心な仮定、パラメータの選択合理性が必要である。
および適用する割引率などを見積もって判断するので、私達は Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 4.前年度の予測将来キャッシュフローを今年度と比較する
商誉減損事項は肝心な監査事項と確定した。業務の実際の表現、管理層の予測の合理性を評価して、そして考慮します
管理職がデータを選択する際の判断に管理職の偏りがあるか
向き;
5.管理職が招聘した評価士の適任能力、専門素質を評価する
客観性と;評価方法、評価パラメータ、および重要な仮定をレビューします。
6.独立評価士が発行した特別減損テスト報告書を取得し、検査業者
誉減値テスト計算過程の算術正確性、帳簿計上商誉減を検討する
値金額の正確性。
四、その他の情報
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 管理職(以下「管理職」という)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、清算、運営の終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
