Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
監査レポート
和信審字(2022)第000269号
ディレクトリページ番号
一、監査報告書1-5
二、審査済み財務諸表及び付注
1、連結及び会社の貸借対照表6-9
2、連結及び会社利益表10-11
3、連結及び会社キャッシュフロー計算書12-13
4、合併及び会社の株主権益変動表14-17
5、財務諸表注記18-126
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)
二○二二年三月二十一日
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) 報告本文
監査レポート
和信審字(2022)第000269号 Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) (以下、恒邦会社と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、恒邦会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果と合併及び会社のキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは恒邦会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項は、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
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（Ⅰ）棚卸し引当金
1、事項説明
2021年12月31日現在、例えば恒邦会社の合併財務諸表の注記五、7に開示された:在庫原価残高88709458万元、在庫下落準備金額916669万元、帳簿価値が高く、在庫下落準備の計上は財務諸表に大きな影響を及ぼしている。恒邦会社の原材料、在庫商品と製品は金、白銀、電解鉛などの価格変動の影響を受け、財務諸表に大きな影響を及ぼすため、在庫下落準備の確認を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
(1)恒邦会社の在庫下落準備に関する内部制御の設計と実行について理解とテストを行った。
(2)期末在庫に対して監盤を実施し、在庫の保管場所、数量と状況などを検査する。
(3)本年度の主な製品単価の変動状況を調べ、2021年度の金、白銀などの製品価格の動向を理解し、在庫の下落リスクを判断する。
(4)恒邦会社の在庫下落準備計算表を取得し、在庫減損テストを実行し、関連会計政策に従って実行するかどうかを検査し、在庫下落準備の計上が十分かどうかを分析する。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
2021年度、恒邦会社合併財務諸表注記五、44に開示されたように、営業収入総額は413828785万元であり、営業収入の確認は2021年の財務諸表の真実性、完全性と正確性に直接影響し、収入は会社の利益の重要な指標であり、管理層は収入確認の面で重大な誤報リスクがある可能性があるため、収入確認を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
(1)管理層と収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価する。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、商品所有権上のリスクと報酬移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
（3）営業収入に対して分析手順を実施し、粗利益の異常変動を分析し、収入の合理性を検討し、
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)2
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業界の粗利率と比較する。
(4)営業収入に対して締め切りテストを行い、収入が正しい会計期間に記録されているかどうかを確認する。
(5)公開市場の金、白銀、陰極銅などの製品の価格情報を取得し、会社の帳簿上の販売価格と分析比較し、会社の販売価格の合理性を分析する。
(6)上海金取引所の月次決算書、会社が収入を確認する計算表などを検査し、金収入の真実性を確認する。
(7)重大顧客に対して通信手続きを実施し、十分なサンプル量を抽出して売掛金及び前受金の発生額及び残高に対して通信証明を行い、同時に主要顧客に対して期限後返金テストを行う。
四、その他の情報
恒邦会社の管理職(以下「管理職」と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は恒邦会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理職が恒邦会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
恒邦会社のガバナンス層(以下「ガバナンス層」と略称する)は恒邦会社の財務報告過程を監督する。六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
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われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、恒邦会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、恒邦会社が経営を続けることができない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)恒邦会社における実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配と重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行います。
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監査で認識された注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることも含まれています。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:遅慰
（プロジェクトパートナー）
中国・済南
中国公認会計士：劉阿彬
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二〇二一年度財務諸表注記
一、会社の基本状況
（Ⅰ）会社概況
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) (以下「当社」または「会社」と略称する)は、牟平県体改委牟経改[1994]4号文の承認を得て、1994年2月に牟平県金製錬所から指向募集方式で設立された株式会社を発起した。会社統一社会信用コード9137 Konka Group Co.Ltd(000016) 53412924。
2008年5月、中国証券監督管理委員会を経て証券監督許可[2008582号文「核について
