浙江金道科技株式会社
財務諸表注記
2018年1月1日から2021年6月30日まで
金額単位：人民元一、会社の基本状況
浙江金道科技株式会社(以下は会社または当社と略称する)の前身は元紹興金道歯車箱有限会社(以下は金道有限会社と略称する)、金道有限会社は紹興前進歯車箱有限会社、杭州前進歯車箱グループ有限会社と金言栄が共同出資して設立し、2003年8月28日に紹興市工商行政管理局に登録した。登録番号33060 Lead Eastern Investment Co.Ltd(000673) 59の企業法人営業許可証を取得し、設立時の登録資本金は1000万元である。その後、数回の増資と株式譲渡を経て、金道有限会社の登録資本金は7500万元に変更され、株主は浙江金道ホールディングス有限会社(以下、金道ホールディングスと略称する)、紹興金益投資管理パートナー企業(有限パートナー)(以下、紹興金益パートナー企業と略称する)、紹興金及び投資パートナー企業(有限パートナー)、浙江紹興普華蘭亭文化投資パートナー企業(有限パートナー)、金言栄、金剛強、金暁燕は、2018年2月28日を基準日として株式会社に全体的に変更され、2018年8月21日に紹興市市場監督管理局に登録され、統一社会信用コード91330607539643306 Mの営業許可証を取得し、登録資本金7500万元、株式総数7500万株(1株当たり1元)を取得した。本部は浙江省紹興市にある。
当社は工程機械セット業界に属する。主な経営活動はフォークリフト変速箱の研究開発、生産と販売である。製品は主にフォークリフト変速箱があります。
本財務諸表業は会社の2021年9月17日の二期二次取締役会の承認を得て対外報告する。
当社は紹興運通液力機械有限会社(以下、紹興運通会社と略称する)の1社の子会社を報告期間合併財務諸表の範囲に組み入れ、状況は本財務諸表付注6と7の説明を参照する。
二、財務諸表の作成基礎
(一)編成基礎
当社の財務諸表は持続経営を作成の基礎とする。
(二)持続経営能力評価
当社では、報告期末から12ヶ月以内の継続的な経営能力に重大な懸念を生じる事項や状況は存在しません。
三、重要な会計政策及び会計見積り
重要なヒント:当社は実際の生産経営の特徴に基づいて、金融ツールの減価償却、固定資産の減価償却、無形資産の償却、収入の確認などの取引または事項に対して具体的な会計政策と会計推定を制定した。
(一)企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。本財務諸表に記載された財務情報の会計期間は、2018年1月1日から2021年6月30日までとする。
（三）営業サイクル
会社の経営業務の営業サイクルは短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準としている。
(四)記帳本位貨幣
人民元を記帳本位貨幣とする。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日の被合併者の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。会社は被合併者の所有者権益が最終制御者の合併財務諸表における帳簿価値シェアと支払った合併対価帳簿価値または発行株式額面総額の差額に基づいて、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認することができる。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値を認識できるシェアより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を検討し、検討した後も連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上する。
(六)連結財務諸表の作成方法
親会社が管理するすべての子会社を連結財務諸表の連結範囲に組み入れる。連結財務諸表は親会社及びその子会社の財務諸表を基礎とし、その他の関連資料に基づき、親会社が「企業会計準則第33号——連結財務諸表」に従って作成する。
（七）現金及び現金等価物の確定基準
キャッシュフロー計算書に記載されている現金とは、在庫現金およびいつでも支払うことができる預金を指す。現金等価物とは、企業が保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額の現金に転換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を指す。（八）外貨業務換算
外貨取引は初期確認時に、取引の発生日の即時為替レートを人民元金額に換算する。貸借対照表日、外貨貨幣性項目は貸借対照表日即期為替レート換算を採用し、為替レートの違いによって生じた為替差額は、資本化条件に合致する資産の購入・建設に関連する外貨専門借入元金及び利息の為替差額を除き、当期損益に計上する。歴史コストで計量された外貨非貨幣性プロジェクトは依然として取引の誕生日の即時為替レートで換算され、人民元の金額を変更しない。公正価値で計量した外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レートで換算し、差額は当期損益またはその他の総合収益に計上する。
(九)金融ツール
1.2019年度、2020年度と2021年1－6月
（1）金融資産と金融負債の分類
金融資産は初期確認時に以下の3種類に分けられる:1)償却コストで計量した金融資産;2)公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産。3）公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産。
金融負債は初期確認時に以下の4種類に分けられる:1)公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債;2)金融資産の移転が終止確認条件に合致しないか、または移転された金融資産に引き続き関与して形成された金融負債。3)上記1)または2)に属さない財務保証契約、および上記1)に属さず、市場金利より低い貸付承諾。4）償却原価で計量した金融負債。
（2）金融資産と金融負債の確認根拠、計量方法と終止確認条件
1）金融資産と金融負債の確認根拠と初期計量方法
会社が金融ツール契約の一方になった場合、金融資産または金融負債を確認する。金融資産または金融負債を初期に確認した場合、公正価値に基づいて計量する。公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産と金融負債について、関連取引費用は直接当期損益に計上する。その他のカテゴリの金融資産または金融負債については、関連取引費用は初期確認金額に計上されます。しかし、会社が最初に確認した売掛金に重大な融資成分が含まれていないか、会社が1年を超えていない契約の融資成分を考慮しない場合は、「企業会計準則第14号-収入」に定義された取引価格に従って初期計量を行う。
2）金融資産の後続計量方法
①償却原価で計上する金融資産
実際の金利法を採用し、償却コストに従って後続の計量を行う。償却原価で計量し、いかなるスイート関係の一部にも属しない金融資産による利益または損失は、確認を終了し、再分類し、実際の金利法に従って償却または減損を確認した場合、当期損益に計上する。
②公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資
公正価値を用いて後続計量を行う。実際の金利法で計算した利息、減損損失または利得および為替損益は当期損益に計上され、その他の利得または損失はその他の総合収益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、当期損益に計上する。
③公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する権益ツール投資
公正価値を用いて後続計量を行う。取得した配当金(投資コスト回収部分に属するものを除く)は当期損益に計上され、その他の利得または損失はその他の総合収益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、残存収益に計上する。
④公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産
公正価値を用いて後続の計量を行い、発生した利得または損失(利息と配当収入を含む)は、金融資産がスイート関係の一部に属しない限り、当期損益に計上される。
3）金融負債の後続計量方法
①公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債
このような金融負債には、取引金融負債(金融負債に属する派生ツールを含む)と、公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債が含まれる。このような金融負債については、公正価値で後続の計量を行う。会社自身の信用リスク変動による公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債の公正価値変動金額は、その処理が損益中の会計ミスをもたらしたり拡大したりしない限り、その他の総合収益に計上される。このような金融負債によって生じたその他の利益または損失(利息費用、会社自身の信用リスクの変動による公正価値の変動を除く)は、当該金融負債がスイート関係の一部に属しない限り、当期損益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、残存収益に計上する。
②金融資産の移転が終止確認条件を満たしていないか、または移転された金融資産に引き続き関与して形成された金融負債は、「企業会計準則第23号-金融資産移転」の関連規定に従って計量する。
③上記①又は②に該当しない財務保証契約及び上記①に該当しない市場金利より低い貸付承諾
初期確認後、以下の2つの金額のうち高いものに従って後続計量を行う:A.金融ツールの減価償却規定に従って確定した損失準備金額;B.初期確認金額は「企業会計準則第14号——収入」の関連規定に従って確定した累計償却額を差し引いた残高。
④償却原価で計上する金融負債
実際の金利法を採用して余剰コストで計量する。償却原価で計量し、いかなるスイート関係の一部にも属しない金融負債による利益または損失は、確認を終了し、実際の金利法に従って償却する際に当期損益に計上する。
4）金融資産と金融負債の終止確認
①次の条件を満たす場合、金融資産の確認を終了する。
A.金融資産のキャッシュフローを受け取る契約権利はすでに終了した。
B.金融資産はすでに移転し、その移転は「企業会計準則第23号-金融資産移転」の金融資産終了確認に関する規定を満たしている。
②金融負債（又はその一部）の現時点義務が解除された場合には、当該金融負債（又はその一部）の確認を終了する。
（3）金融資産移転の確認根拠と計量方法
会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転した場合、その金融資産の確認を終了し、移転中に発生または保留された権利と義務を資産または負債として単独で確認する。金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を保持し、移転した金融資産を引き続き確認します。会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転も保留もしていない場合、それぞれ以下の状況で処理する:1)金融資産のコントロールを保留していない場合、金融資産の確認を終了し、移転中に発生または保留された権利と義務を単独で資産または負債と確定する。2）当該金融資産に対するコントロールを保留した場合、移転した金融資産に引き続き関与する程度で関連金融資産を確認し、それに応じて関連負債を確認する。
金融資産全体の移転が終止確認条件を満たす場合、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する:1)移転した金融資産の終止確認日の帳簿価値;2）金融資産の移転により受け取った対価は、他の総合収益に直接計上された公正価値変動累計額のうち終止確認部分に対応する金額（移転に係る金融資産は公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される債務ツール投資）の和とする。金融資産の一部を移転し、かつ当該被移転部分全体が終止確認条件を満たす場合、移転前の金融資産全体の帳簿価値を終止確認部分と継続確認部分の間で、移転日のそれぞれの相対公正価値に従って分担し、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する。2）終止確認部分の対価は、他の総合収益に直接計上された公正価値変動累計額のうち終止確認部分に対応する金額（移転に係る金融資産が公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される債務ツール投資である）との和。
（4）金融資産と金融負債の公正価値の確定方法
企業は、現在の状況で適用され、データおよびその他の情報サポートを十分に利用できる評価技術を使用して、関連する金融資産および金融負債の公正価値を決定します。会社は評価技術で使用する入力値を以下のレベルに分け、順次使用する:1)第1レベルの入力値は計量日に取得できる同じ資産または負債が活発な市場で調整されていない見積書である。
2)第2階層入力値は、第1階層入力値を除き、関連資産または負債が直接または間接的に観察可能な入力値であり、アクティブな市場における類似資産または負債の見積を含む。非アクティブな市場で同じまたは類似の資産または負債の見積書。通常の見積間隔の間に観察可能な金利や収益率曲線など、見積以外の入力値を観察することができる。市場検証の入力値など;
3)第3階層の入力値は、関連資産または負債の観察不可能な入力値であり、直接観察できない、または観察可能な市場データによって検証できない金利、株価変動を含む
