Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 財務諸表の審査済み2021年度
目次
ページ1、監査報告1-6二、審査済財務諸表
連結貸借対照表7-8連結利益表9-10連結株主権益変動表11-12連結キャッシュフロー表13-14会社貸借対照表15-16会社利益表17
会社株主権益変動表18-19会社キャッシュフロー計算書20-21財務諸表注記22-134補足資料
1.非経常損益明細書1
2.純資産収益率と1株当たり収益2
監査レポート
安永華明(2022)審字第61755548 A 01号3 Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) 00294全株主:
一、監査意見
製薬グループ株式会社の財務諸表を監査し、2021年1月3日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、株主権益変動表及びキャッシュフロー表及び関連財務諸表の注記を含む。
我々は、添付の＊＊＊ Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、＊＊＊3 Zhejiang Xinnong Chemical Co.Ltd(002942) 021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 製薬グループ株式会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。監査において、以下の各事項がどのように対応しているかについても、これを背景にしています。
本報告書の「財務諸表監査に対する公認会計士の責任」セクションで述べた責任は、これらの重要な監査事項に関連する責任を含む。したがって、当社の監査には、評価された財務諸表の重大な誤報リスクに対応するために設計された監査プログラムの実行が含まれています。監査手順を実行した結果、下記の重要な監査事項に対応する手順を含め、財務諸表全体に監査意見を発表するための基礎を提供しました。
監査レポート(続き)
安永華明(2022)審字第61755548 A 01号 Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 三、肝心な監査事項(続き)
重要な監査事項:この事項は監査においてどのように対応するか。
商誉減損は2021年12月31日、グループ合併財務について、商誉減損テストで実行した監査プログラム報告書の商誉の帳簿価値は人民元6.64で、主に億元を含む。企業会計準則の要求に基づき、管理(1)再検討管理層は商誉が属する資産グループの理層に対して少なくとも毎年年末に商誉を認定しなければならない。
減損テスト(2)管理層が招聘した第三者評価機構の状況を理解し、その独立性、専門素質と管理層を評価し、買収された子会社ごとに適任能力であると考えている。個別の資産グループを作成し、商誉を相(3)に割り当て、内部評価専門家チームを招いて対応する子会社を検討し、減損テストを行う。管理層の商誉減損テストモデルの方法と採用した層は商誉減損テストの評価過程が複雑で、肝心な仮定、例えば割引率と安定期成長管理層は商誉減損テストのために、招聘率を行う。第三者評価機構は商誉減損評価(4)将来のキャッシュフロー予測期間の収入を評価するのを助けてください。評価テストの過程で割引率の成長率と粗利率を確定するなど、歴史状況と等級評価パラメータを評価し、今後数年の経営と分析を比較することに関連しています。財務状況の仮定は、今後数年の(5)関連資産グループの今年度の実際の経営収入の増加率と粗金利などを含む。
商誉金の成果は前年度の予測データと比較して重大であり、商誉減損の評価は管理層に関連しているため、管理層が回収可能なキャッシュフローに対する重大な判断を評価するため、私たちは商誉減損の予測を行う。
重要な監査事項です。(6)将来のキャッシュフローの純現在価値の計算過程を検討する。
グループ連結財務諸表の注記における商誉減損(7)比較商誉が属する資産グループの帳簿価値に関する開示は注記三、15に含まれる。資産とその回収可能金額の差異は、管理減損を評価し、三、27を注記する。重大な会計判断と層の商誉減損に対する判断。
見積り及び注釈五、18.商誉。(8)商誉減損試験に使用される肝心な仮定に対して感度試験と分析を実行する。
(9)財務諸表における商誉の減損及び採用した肝心な仮定開示の十分性を検討する。
監査レポート(続き)
安永華明(2022)審字第61755548 A 01号 Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 三、肝心な監査事項(続き)収入確認、計量と開示は2021年度で、グループ合併財務諸表の中で私たちが収入確認、計量と開示について実行した営業収入の金額は人民元26.51億審計プログラムは主に以下を含む。
元です。(1)管理層の販売と入金の内部制御設計と実行の有効性を評価し、販売と受取 Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) が生産金プロセスで内部制御テストを行う。商品はすでに発送して、取引先は製品を受け取った後、取引先は(2)主要な販売契約を取得して、製品が関連する製品の制御権を検査して、販売収入の実制御権の移転などの関連する契約条項を確認して、再現します。収入金額が重大であるため、その収入確認管理層の収入確認時点に対する判断;真実かどうか、計量が正確かどうか、正確かどうか(3)詳細テストを実行しているかどうか、薬品販売当の財務諸表期間中に帳簿に記入する潜在的な収入確認に関連する販売契約、領収書、誤報がある可能性があることを検査する。そこで、収益確認を重要な審査出庫書、署名書などのサポート事項としています。項目、評価収入が会計政策に合致するかどうかを確認する。
グループ連結財務諸表の注記の中で営業収入(4)に対して収入とコストに対して分析プログラムを実行し、パッケージの関連開示は注記三、19に含まれる。客括:2021年と2020年の主要製品受取人間の契約による収入と付注五、入、コスト、粗金利の月次変動傾向、41営業収入とコストを検討する。管理職の変動原因を尋ねる。
(5)営業収入の締め切り性テストを実行し、貸借対照表日前後の数日間の薬品販売収入取引についてサンプルを選択し、販売契約、出庫書、販売インボイス、署名書などのその他の支持性文書を検査する。収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(6)検査期間後に重大な販売返品または販売価格調整が発生したか、その原因を把握する。管理層の返品率の計算過程を検討する。
(7)財務諸表における収入開示の十分性と完全性を検討する。
監査レポート(続き)
安永華明（2022）審字第61755548 A 01号 Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 四、その他情報
Boya Bio-Pharmaceutical Group Co.Ltd(300294) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
