Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047)
監査レポート
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
Da Hua Certified PublicAccountants（Special General Partnership）
Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-136
監査レポート
大華審字[2022005618号 Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年1月-12月の連結および親会社の利益計算書、連結および親会社のキャッシュフロー計算書、連結および親会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む30047(以下、30047)財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に New Universal Science And Technology Co.Ltd(300472) 021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年1月-12月の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は30047から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号監査報告
1.営業収入の確認
2.商誉減損事項
（一）営業収入の確認事項
1.事項説明
収入確認の会計政策詳細及び収入の分析は、連結財務諸表付注「四、重要会計政策、会計推定」注釈(三十三)に記載の会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注釈」注釈39を参照してください。
2021年度に、30047の連結営業収入金額は561422354961元で、営業収入は前期より6.85%増加した。
営業収益は会社の重要な業績指標の一つであり、収益確認時点を操作して特定の目標や予想を達成する可能性のある固有のリスクがあるため、営業収益確認を重要な監査事項と認識しています。
2.監査対応
営業収入の確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行の有効性を理解、評価し、テストする。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、商品の制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。(3)製品タイプと結びつけて収入及び毛利状況に対して分析を行い、今期の収入金額に異常な変動が発生したかどうかを判断する。
(4)本年記録した収入取引に対してサンプルを選び、販売契約及び管理層に問い合わせ、契約に対して「五段階法」分析を行い、履行義務の構成と制御権の移転の時点を判断し、さらに収入の確認政策が新しい収入準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、出庫書及びその他のサポート文書を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号監査報告
(6)一定期間の契約履行に合致する技術サービス収入について、収入確認金額をサンプリングし、契約履行の進度に基づいて正確に確認したかどうかを分析する。
(7)通信プログラムと代替テストを実行する.
（二）商誉減損事項
1.事項説明
商誉減損の会計政策の詳細は、連結財務諸表付注「四、重要会計政策、会計推定」注釈(二十六)に記載された会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注釈」注釈18を参照してください。
2021年12月31日現在、30047商誉金額6550199315元、商誉減損引当金額440001791元。
30047管理職は、商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの組合せに対して減価テストを行う際に複雑で重大な判断にかかわるため、商誉減価確認を重要な監査事項と認識します。
2.監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)減損試験方法の適正性を評価する。
(2)商誉に関する内部制御制度の設計と実行の有効性を理解し、評価し、テストする。
(3)予測収入、長期平均成長率、利益率を含む重要なパラメータを関連子会社の過去業績、取締役会が承認した財務予算、最近のビジネス機会報告、業界研究報告、業界統計データなどと比較することによって、管理層の減価償却テストで採用した重要な仮定と判断の合理性を評価する。
(4)商誉減損試験モデルの計算正確性を検討する。
(5)評価専門家の仕事を利用して、企業会計準則の要求に基づいて、30047未来キャッシュフローの現在価値を予測する時に採用する方法と仮定を評価する。
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号監査報告
四、その他の情報
30047管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
30047管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) 管理層は Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号監査報告
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、30047の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、30047の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Shenzhen Tianyuan Dic Information Technology Co.Ltd(300047) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、スケジュール、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部統制の欠如をコミュニケーションすることを含む。
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 618号監査報告
陥れる。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)周俊祥中国・北京中国公認会計士:
張燕燕
