Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 2021年度財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月22日
監査機関名天健会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号天健審〔2022〕2-50号
公認会計士の名前劉利亚、劉霊珊
監査レポート本文
Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) (以下、 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は、本節五.39、七61を参照してください。
Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社は主に鶏、アヒルなどの家禽、飼料及び氷鮮鳥肉製品を販売し、ある時点で履行する履行義務に属し、会社が契約の約束に基づいて製品を取引先に納品し、代金を受け取ったり、入金権利を取得したりし、関連する経済利益が流入する可能性が高い時に収入を確認する。2021年度、 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の営業収入金額は人民元 Wuhan Ligong Guangke Co.Ltd(300557) 3万元である。
営業収入は Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行の有効性をテストする。
(2 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の異なる品種の毎月の販売価格を比較分析し、企業の実際の運営状況、業界の特徴、業界内の関連統計データと業界内の上場企業の状況などを結びつけて、その価格変動傾向が異常であるかどうかを分析する。
（3）当期に記録した収入取引に対してサンプルを選び、領収書、販売契約書、出庫書、顧客受領書、請求書、積み込み書情報などを照合し、関連収入確認が Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
(4)お客様の売掛金発生額及び期末残高に対して手紙と代替テストプログラムを実行し、販売状況及びその他の関連事項について主なお客様を訪問し、確認する。
(5)貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(6)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）長期資産計量
関連情報開示の詳細は、本節5.24.25、7.22を参照してください。
Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の建設工事、固定資産は主に養殖用欄舎、飼料生産用工場及び設備、屠殺用工場及び設備などである。
Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の生鮮販売がますます拡大するにつれて、自養活鳥の規模は次第に拡大し、近年続々と新しい養殖場に投資し、新しい養殖場の大部分はここ2年で続々と交付使用され、屠殺加工冷鎖物流配送プロジェクトも本年末に完成し、本年末の固定資産の帳簿価値は11.51億元である。養殖規模の拡大により、飼料に対する需要がさらに増加し、同時に Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社は引き続き生豚養殖屠殺などの他の版塊を拡大し、100万トンの飼料インテリジェント化加工プロジェクトと年間100万頭の生豚屠殺プロジェクトが続々と生産建設に投入され、今年末の建設工事の帳簿価値は3.85億元である。
管理層は工事項目の支出が資本化条件及び転換時点の判断に合致するかどうかについて、固定資産及び建設中の工事帳簿価値に影響を与える。固定資産及び建設中の工事帳簿価値を評価することは重大な管理層の判断に関連し、かつ連結財務諸表に重要性があるため、＊＊＊ Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の長期資産の計量を重要な監査事項と認識する。
2.監査対応
長期資産計量に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
（1）＊＊ Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の『工事項目管理制度』『固定資産管理制度』などを取得し、固定資産、建設中の工事の完全性、存在、正確性及び価格計算と分担に関する肝心な内部制御の設計を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)業界の特徴と Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の生産経営状況を結びつけて固定資産の規模と分布状態を分析する。固定資産が Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の生産能力、生産量と一致しているかどうかを確認する。
(3)2021年度に新たに増加した金額の重大な建築取付コストを抜き取り検査し、それに関連する工事契約を検査し、実際に支払った金額を契約、領収書と支払い証明書に照合する。
(4)2021年度に主要設備を追加し、それに関連する購買契約を検査し、検収証明書を出荷し、実際に支払った金額を契約、領収書と支払証明書に照合する。
(5)主要な工事請負業者、設備サプライヤーに対して手紙手続きを実施し、主要契約条項、工事実施或いは設備交付、代金支払い状況などを確認する。(6)2021年度に発生した資本化支出を検査し、資本化支出が資本化の関連条件に合致するかどうかを評価する。
(7)検収報告を検査し、実地調査を行い、工事の進度を観察し、建設工事が固定資産に転入した時点の正確性を確認する。期末に重要な固定資産に対して実物監盤を行い、固定資産の存在性を確認し、廃棄されたが帳簿に消込されていない固定資産があるかどうかに注目する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年三月二十二日二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は以下の通りである。
1、連結貸借対照表作成単位： Hunan Xiangjia Animal Husbandry Company Limited(002982)
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金2984779280066245760535
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産
派生金融資産
受取手形
売掛金2058193164018529924657
売掛金融資
前払金24211263081404978033
未収保険料
