財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年03月21日
監査機関名天健会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号ミオラント年報天健審〔2022978号
公認会計士の名前は何林飛、李宗
監査レポート本文
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表の注記を含む Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795) (以下、ミオラント社と略称する)財務諸表を監査しました。
添付の財務諸表は、すべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、ミオラント社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちはミオラント会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務報告書5(39)および7(61)を参照してください。
ミオラント社の営業収入は主にビジネスコンベンションとデジタル展覧サービスから来ている。今年度のミオラント社の営業収入額は人民元1816409万元で、そのうちデジタル展その他の業務の営業収入は人民元1540254万元で、営業収入の84.80%を占めている。
営業収入はミオラント社の重要な業績指標の一つであり、収入確認は複雑な情報システムと重大な判断に関連するため、ミオラント社の管理層(以下、管理層と略称する)は不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想を達成する固有のリスクがある可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)テスト情報システムの一般制御、収入確認プロセスに関する応用制御;
(3)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。
(4)営業収入と粗利率に対して展覧会によって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(5)ビジネス展覧会の収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関する支持性文書を検査し、出展契約、領収書及び展覧会の布展図などを含む。デジタル展覧会の収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関する支持性文書を検査し、出展契約、領収書及びバックグラウンド業務の実際の展開記録、展覧会商とのコミュニケーション記録などを含む。
(6)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要な取引先に手紙を書く。
（7）貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(8)貸借対照表の後日のデジタル展示業務の展開記録を取得し、貸借対照表の日に収入確認条件を満たさない場合があるかどうかを検査する。
(9)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）商誉減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務財務財務報告書5(31)及び7(28)を参照してください。
2021年12月31日現在、ミオラント社の商誉帳簿価額は人民元479967万元、減価償却準備は人民元629.26万元、帳簿価額は人民元417041万元である。
商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合、および毎年年度が終了すると、管理職は商誉に対して減損テストを行う。管理職は、商誉を関連する資産グループまたは資産グループの組合せと組み合わせて減損テストを行い、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能な金額は、将来のキャッシュフローの現在価値の計算に基づいて決定されます。減価償却テストで採用される重要な仮定には、詳細予測期間の収入成長率、永続予測期間の成長率、粗利率、割引率などが含まれます。
商誉金額が重大で、商誉減損テストが重大な管理層の判断に関連しているため、私たちは商誉減損を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
商誉の減損に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下を含む。
(1)商誉減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の未来キャッシュフローの現在価値に対する予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が採用した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を理解し、評価する。
(4)管理層の減損テストにおける使用方法の合理性と一致性を評価する。
(5)管理層が減損テストで採用した肝心な仮説の合理性を評価し、関連仮説が業界状況、経営状況、歴史経験、管理層が使用した財務諸表に関連するその他の仮説などと一致しているかどうかを検討する。
(6)テスト管理層は減損テストでデータの正確性、完全性と相関性を使用し、減損テストにおける情報の内在的な一致性を検討する。
(7)管理層が将来のキャッシュフローの現在価値を予測する計算が正確かどうかをテストする。
(8)商誉減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
ミオラント社の管理職は他の情報に責任を負っている。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職はミオラント社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、計画が清算され、運営が終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ミオラント社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は、ミオラント社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、ミオラント社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、ミオラント社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六)ミオラント社における実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分で適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Zhejiang Meorient Commerce & Exhibition Inc(300795)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金2978679221728768243592
支払準備金の精算
資金を解体する
取引性金融資産35066185907540473150
派生金融資産
受取手形
売掛金25914025711650450
売掛金融資
前払金13 Jiangsu Provincial Agricultural Reclamation And Development Co.Ltd(601952) 55152896325
未収保険料
売掛金引当金
未収分保契約準備金
その他売掛金527676787415922189
内訳：未収利息
売掛金配当
金融資産の買い戻し
ストック
