Beijing Const Instruments Technology Inc(300445)
二〇二一年度財務諸表
監査レポート
目次
一、監査報告
二、財務諸表
1.2021年12月31日連結貸借対照表及び親会社貸借対照表
2.2021年度連結利益表及び親会社利益表
3.2021年度連結キャッシュフロー計算書及び親会社キャッシュフロー計算書
4.2021年度連結所有者持分変動表及び親会社所有者持分変動表5.2021年度財務諸表注記
永拓会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査レポート
永証審字(2022)第110004号 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結貸借対照表と親会社貸借対照表、2021年度の連結損益計算書と親会社利益計算書、連結キャッシュフロー計算書と親会社キャッシュフロー計算書、連結所有者権益変動計算書と親会社所有者権益変動計算書および関連財務諸表注記を含む、添付の Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) (以下「 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 」または「会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
1.研究開発支出資本化
2021年、 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) の研究開発投入総額は8840982548元で、そのうち資本化金額は3792843325元で、当期の研究開発総投入に占める割合は42.90%である。研究開発支出資本化の確認には、会社が健全かつ有効に実施する内部統制が必要であると同時に、今期会社の研究開発支出資本化確認金額が当期純利益に重大な影響を及ぼすため、研究開発支出資本化確認を重要な監査事項と認識する。
監査における対応
研究開発支出の資本化確認に対する主な監査手順は以下の通りである。
(1)会社と研究開発活動に関する内部統制を理解し、重大な誤報リスクを識別し、評価し、会社と研究開発活動に関する会計政策に重点を置き、会社の研究開発支出資本化と費用化の確認根拠、研究段階と開発段階の区分及び資本化確認の条件と時点などを含むが、それに限らない。会社の研究開発プロジェクトの審査から検収までの主な業務の一環を理解する。研究開発プロジェクト間の費用の集約、分配及び会計計算に関する制御活動などを理解する。
(2)関連する内部制御制度が有効に実行されるかどうかをテストし、内部制御に対する理解とテストの結果に基づき、研究開発支出の実質的なプログラムの性質、時間と範囲に与える影響を確定する。
(3)会社全体の分析と結びつけて、管理層が研究開発支出の資本化を利用して黒字管理を行う動機があるかどうかを考慮する。
(4)研究開発プロジェクトの基本資料を検査し、実行可能性研究報告、審査・認可、テスト報告、検収報告、関連協議、取締役会紀要などを含め、これらの資料を通じて、企業の研究開発プロジェクトが実際に存在するかどうかを判断する。研究開発プロジェクトが研究段階にあるか開発段階にあるかを確定する。異なる段階の資本化と費用化処理が正しいかどうか、会計処理が正しいかどうか。
(5)会社の管理層が研究開発プロジェクトが研究開発支出資本化の5つの条件に合致する分析説明材料を検査し、研究開発プロジェクトの基本資料に関連する内容と比較し、検討する。
(6)前年度の研究開発支出資本化プロジェクトの収益を検査し、管理層の予想収益と比較し、重大な差異と差異の原因があるかどうかを分析し、管理層が客観的、慎重な原則に従ったかどうかを評価する。(7)開発支出明細表を取得し、各月の支出中の従業員報酬、減価償却などの主要費用を抜き取り検査し、関連科目と一致するかどうかを確認し、主要費用の正確性を確認する。
(8)会社の研究開発プロジェクトの業務プロセスと業務モデルの分析を結びつけて、研究開発支出の異なる研究開発プロジェクト間の集計と分配方法の合理的、コンプライアンス性に対して判断を行い、同時に集計と分配方法の異なる会計期間の一貫性に注目する。
(9)貸借対照表の後日事項の監査において、すでに資本化された研究開発支出を再検討し、資本化に頼る条件が依然として存在するかどうかを判断する。研究開発プロジェクトが変更され、研究開発支出が資本化の条件に合致しなくなった場合、貸借対照表の後日調整事項に属するかどうかを考慮する。
四、その他の情報
Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する時、管理層は Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 計画が清算、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
永拓会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー):唐琳
中国北京中国公認会計士：耿捷
二〇二年三月二十三日
連結貸借対照表
作成単位： Beijing Const Instruments Technology Inc(300445) 単位：元通貨：人民元
資産注記五2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金13378372791629928683935
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産21795563348
派生金融資産
受取手形3107039958291235754839
売掛金469188 Shanghai Fenghwa Group Co.Ltd(600615) 985309898
売掛金融資
前払金51788971656118722151
未収保険料
売掛金引当金
未収分保契約準備金
その他売掛金6599017999117867816
金融資産の買い戻し
在庫782873221565389412415
契約資産
販売待ち資産を保有する
1年以内に満期になる非流動資産
その他流動資産813207998287989136651
流動資産合計5376909390462828951053
非流動資産:
貸付金及び立て替え金の発行
債権投資
その他債権投資
長期未収金9134537251
長期持分投資
その他権益ツール投資
その他の非流動金融資産10789189766929118010
投資性不動産
