Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449)
2021年度財務諸表の監査報告
目次
一、監査報告書……1-42、審査済み財務諸表
1、連結貸借対照表…5-6
2、貸借対照表……7-8
3、連結損益計算書…9
4、利益表……10
5.連結キャッシュフロー計算書…11
6、キャッシュフロー計算書…12
7、合併株主権益変動表…13-14
8、株主権益変動表…15-16
9、財務諸表注記…17-89三、付属品
1、営業許可証
2、会計士事務所の免許
3、プロジェクトパートナー及び公認会計士免許
中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年度財務諸表の監査報告
監査レポート
中証天通[2022]証審字第0700001号 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年12月31日合併及び会社の財務状況及び2021年度合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちの職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
収益の確認
1、事項説明
連結財務諸表に「三、重要会計政策及び会計見積り」（二十八）に記載の会計政策、「五、連結財務諸表主要項目注釈」（三十七）に示すように、＊＊＊ Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) は主に電子部品製品の生産と販売に従事し、2021年度の営業収入は38063474万元で、前年同期より16.64%上昇した。収入が Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の重要な業績指標の一つであることを考慮して、収入の確認が Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の財務状況、経営成果に重大な影響を及ぼすかどうか。したがって、収益の確認を重要な監査事項とします。
2、監査対応
中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年度財務諸表の監査報告
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の収入の確認に対して、私達は以下の主要なプログラムを実行しました。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、収入関連の内部制御の運行有効性をテストする。
（2）＊＊ Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 業務モデルを結合し、主要顧客の販売契約を検査し、商品コントロール権移転に関する契約条項と条件、関連履行義務を識別し、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうか、前後期に一致するかどうかを評価する。(3)収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査し、販売契約、販売インボイス、出荷インボイス、輸出通関インボイスなどを含む。
(4)サンプル方式で顧客に売掛金残高を手紙で証明し、その真実性と完全性を確認する。
(5)同業界と比較し、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 顧客と製品構造、価格管理などの要素の変化を結合し、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 営業収入の変動の合理性を評価する。
(6)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、製品カテゴリに従って収入、コストと粗利率に対して変動分析を実行し、以前の期間と比較し、重大または異常な変動があるかどうかを識別する。
（7）公開情報プラットフォームを通じて取引先の工商資料をサンプリングして検索し、関連先リストを取得して検査し、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) と取引先と関連関係があるかどうかを確認する。
(8)その他の収入監査プログラム、例えば検査期間後の返金記録、検査期間後の販売返品記録、検査 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 顧客との帳簿照合書などを結合して、当期の収入の真実性と完全性を確認する。
(9)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 管理層は Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層は Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の財務報告過程を監督する。
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六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。また、次の作業も行います。
(I)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価する。監査プログラムを設計し、実施してこれらのリスクに対応し、監査意見を発表する基礎として、十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) エンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、当期財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
中証天通 Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 2021年度財務諸表の監査報告
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中証天通会計士事務所中国公認会計士:羅東日
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：黄立
中国・北京
二〇二二年三月二十二日
連結貸借対照表
作成単位： Foshan Nationstar Optoelectronics Co.Ltd(002449) 単位：人民元
プロジェクト注記五2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金(I)9976881846367156379522
取引金融資産(II)200 Shenzhen Fountain Corporation(000005) 276926218
派生金融資産
受取手形(III)1102333515111011599919901
売掛金(IV)5543847170557021206744
売掛金融資
前払金(V)1335147301695489596
その他売掛金（VI）3451162141485138363
そのうち：未収利息93428910
売掛金配当
在庫（VII）9050450641390944895075
契約資産
販売待ち資産を保有する
