Bbmg Corporation(601992) 財務諸表の審査済み2021年度
目次
ページ監査レポート1-5監査済財務諸表
連結貸借対照表6-8連結損益計算書9-10連結株主権益変動表11-12連結キャッシュフロー計算書13-14会社貸借対照表15-16会社利益表17
会社株主持分変動表18
会社キャッシュフロー計算書19-20財務諸表注記21-188補充資料
1.非経常損益明細書1
2.純資産収益率と1株当たり収益2
三、重要な会計政策及び会計見積り(続き)3.記帳本位貨幣当社の記帳本位貨幣と本財務諸表を作成するために採用された貨幣はすべて人民元である。特別な説明がある以外は、人民元単位で表示されます。当社の傘下子会社、合弁企業及び連営企業は、その経営が置かれている主な経済環境に基づいて自ら記帳本位貨幣を決定し、財務諸表を作成する際に人民元に換算する。4.企業合併企業合併は同一制御下の企業合併と非同一制御下の企業合併に分けられる。同一の制御の下で企業の合併に参加する企業は合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受け、この制御は一時的ではなく、同一の制御の下で企業の合併である。同一の制御の下で企業が合併し、合併日に他の合併に参加する企業に対する制御権を取得した側が合併側であり、合併に参加した他の企業が被合併側である。連結日とは、連結者が実際に被連結者に対する制御権を取得した日を指す。合併側が同一の制御の下で企業合併で取得した資産と負債(最終制御側が合併側を買収して形成した商誉を含む)は、合併日の最終制御側財務諸表における帳簿価値に基づいて関連会計処理を行う。合併側が取得した純資産の帳簿価値と支払った合併対価の帳簿価値(または発行株式額面総額)との差額は、資本積立金における株式割増額および原制度資本積立金の繰越残高を調整し、消込不足の場合は残存収益を調整する。非同一の制御の下で企業の合併に参加する企業が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、非同一の制御の下で企業の合併である。同一でない制御の下で企業が合併し、購入日に他の合併企業に対する制御権を取得した側が購入者であり、合併に参加した他の企業が被購入者である。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得する日を指す。非同一制御の下で企業合併で取得した被購入者は、資産、負債および負債が買収日に公正価値で計量されることを認識することができる。支払った連結対価の公正価値(又は発行された権益性証券の公正価値)と、購入日以前に保有していた被購入者の株式の公正価値の和が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉として確認され、原価から累計減損損失を差し引いて後続計量する。支払った合併対価の公正価値(又は発行された権益性証券の公正価値)と購入日以前に保有していた被購入者の株式の公正価値の和が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値のシェアを認識できるものより小さい場合、取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び負債のある公正価値及び支払の合併対価の公正価値(又は発行された権益性証券の公正価値)及び購入日までに保有する被購入者の株式の公正価値の計量を検討する。検討後に支払った合併対価の公正価値(または発行された権益性証券の公正価値)と購入日以前に保有していた被購入者の株式の公正価値の和が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上される。
三、重要な会計政策及び会計見積り(続き)5.連結財務諸表連結財務諸表の連結範囲は、当社およびすべての子会社の財務諸表を含む制御に基づいて決定する。子会社とは、当社が支配する主体(企業、被投資単位において分割可能な部分、及び当社が支配する構造化主体等を含む)をいう。連結財務諸表を作成する場合、子会社は当社と一致する会計期間と会計政策を採用する。当グループ内の各会社間のすべての取引で生じた資産、負債、権益、収入、費用とキャッシュフローは合併時に全額相殺する。子会社の少数株主が分担する当期損失が少数株主が当該子会社の期首株主権益で享受するシェアを超えた場合、その残高は依然として少数株主権益を減額する。非同一支配下の企業合併により取得した子会社について、被購入者の経営成果とキャッシュフローは、本グループが制御権を取得した日から連結財務諸表に組み入れられ、本グループがその制御権を終了するまでである。連結財務諸表を作成する際、購入日に確定した各資産、負債及び負債の公正価値を基に子会社の財務諸表を調整する。
同一の支配下で企業の合併を通じて取得した子会社については、合併された側の経営成果とキャッシュフローが合併当期初めから合併財務諸表に組み込まれる。比較連結財務諸表を作成する際、前期財務諸表の関連項目を調整し、連結後に形成された報告主体が最終制御側から制御を実施する時ずっと存在すると見なす。関連する事実と状況の変化が制御要素の1つまたは複数に変化をもたらした場合、本グループは被投資者を制御するかどうかを再評価する。制御権を喪失しない場合、少数株主の権益が変化して権益性取引とする。6.合弁手配の分類及び共同経営合弁手配は共同経営と合弁企業に分けられる。共同経営とは、合弁者が当該手配関連資産を享有し、当該手配関連負債を負担する合弁手配を指す。合弁企業とは、合弁側が当該手配した純資産に対してのみ権利を有する合弁手配を指す。7.現金及び現金等価物現金とは、当グループの在庫現金及び随時支払うことができる預金を指す。現金等価物とは、当グループが保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額に転換しやすい現金、価値変動リスクの小さい投資をいう。8.外貨業務と外貨報告書は当グループが発生した外貨取引に対して、外貨金額を記帳本位貨幣金額に換算する。外貨取引は、初期確認時に、取引発生日の即時為替レートを用いて外貨金額を記帳本位貨幣金額に換算する。貸借対照表日に、外貨貨幣性項目に対して貸借対照表日の即時為替レート換算を採用する。これにより生じた決算と貨幣性項目換算差額は、資本化条件に合致する資産の購入・建設に関連する外貨専門借入金に属する差額が借入費用資本化の原則に従って処理される以外は、いずれも当期損益に計上される。しかし、海外経営純投資スイート期間の構成部分である外貨貨幣性項目については、その差額はその他の総合収益に計上され、純投資が処置されるまで、その累計差額は当期損益として確認される。歴史コストで計量された外貨非貨幣性項目は、取引の誕生日の即時為替レートで換算され、その記帳本位貨幣金額は変更されない。公正価値で計量された外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レートで換算され、これによって生じた差額は非貨幣性項目の性質に基づいて当期損益またはその他の総合収益に計上される。
三、重要な会計政策及び会計見積り(続き)8.外貨業務と外貨報告書の換算(続き)海外経営に対して、本グループは財務報告書を作成する時にその記帳本位貨幣を人民元に換算する:貸借対照表の中の資産と負債項目に対して、貸借対照表日の即時為替レートで換算し、株主権益項目は「未分配利益」項目を除き、その他の項目は発生時の即時為替レートで換算する。利益表の収入と費用項目は、取引発生当期重み付け平均為替レート換算(為替レートが変動してその為替レート換算が不適切でない場合を除き、取引発生日の即時為替レート換算)を採用する。上記換算により生じた外貨財務諸表により差額を換算し、その他の総合収益として確認する。海外経営を処置する場合、当該海外経営に関連するその他の総合収益を処置当期損益に転入し、一部の処置の割合で計算する。当該海外経営に関連するその他の総合収益は当期損益に転入し、一部の処置は処置割合によって計算する。外貨キャッシュフロー及び海外子会社のキャッシュフローは、キャッシュフローを用いて当期平均為替レート換算が発生する(為替レートが変動して当該為替レート換算が不適切でない場合を除き、キャッシュフロー発生日の即時為替レート換算を用いる)。為替レート変動が現金に与える影響額を調整項目として、キャッシュフロー計算書に単独で報告する。9.金融ツール金融ツールとは、企業の金融資産を形成し、他の単位の金融負債または権益ツールを形成する契約を指す。金融ツールの確認と終了確認当グループが金融ツール契約の一方となった場合、金融資産または金融負債を確認する。以下の条件を満たす場合、確認金融資産(または金融資産の一部、または類似金融資産のグループの一部)を終了し、すなわちその口座と貸借対照表から転売する:(1)金融資産のキャッシュフローを受け取る権利が満了する。(2)金融資産のキャッシュフローを受け取る権利を移転したか、または「過渡協定」の下で直ちに受け取ったキャッシュフローを第三者に全額支払う義務を負った。また(a)実質的に金融資産所有権上のほとんどのリスクと報酬を譲渡したか、または(b)実質的に金融資産所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転も保留もしていないが、その金融資産の制御を放棄した。金融負債の責任が履行、取り消しまたは満了した場合、金融負債の終了確認を行う。既存の金融負債が同一債権者によって実質的にほぼ完全に異なる条項の別の金融負債に取って代わられたり、既存負債の条項がほとんど実質的に修正されたりした場合、このような置換または修正は元負債の確認と新しい負債の確認処理を終了し、差額は当期損益に計上される。通常の方法で金融資産を売買し、取引日会計によって確認と終了確認を行う。通常方式で金融資産を売買することは、契約条項の約定に従い、法規または通行慣例に規定された期限内に金融資産を受領または交付することを指す。取引日とは、当グループが金融資産の購入または売却を約束した日を指す。
三、重要な会計政策及び会計見積り(続き)9.金融ツール（続）金融資産の分類と計量本グループの金融資産の初期確認時に本グループ企業が金融資産を管理する業務モデルと金融資産の契約キャッシュフローの特徴に基づき、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産、償却原価で計量する金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産に分類する。金融資産は初期確認時に公正価値で計量するが、商品の販売やサービスの提供等により発生した売掛金または売掛金手形に重大な融資成分が含まれていないか、または1年を超えない融資成分を考慮しない場合は、取引価格に従って初期計量する。公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産については、関連取引費用は直接当期損益に計上され、その他のカテゴリの金融資産関連取引費用はその初期確認金額に計上される。金融資産の後続計量はその分類に依存する:償却コストで計量する債務ツールで金融資産に投資し、同時に以下の条件に合致する場合、償却コストで計量する金融資産に分類する:この金融資産を管理する業務モデルは契約キャッシュフローを受け取ることを目標とする;この金融資産の契約条項では、特定の日に発生したキャッシュフローは、元金と未返済元金金額に基づく利息の支払いのみと規定されている。このような金融資産は実際の金利法を採用して利息収入を確認し、その確認、修正または減損による利益または損失を終了し、いずれも当期損益に計上する。公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資金融資産が同時に以下の条件に合致する場合、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産に分類する。本グループが当該金融資産を管理する業務モデルは契約キャッシュフローの徴収を目標とし、金融資産の売却を目標とする。この金融資産の契約条項では、特定の日に発生したキャッシュフローは、元金と未返済元金金額に基づく利息の支払いのみと規定されている。このような金融資産は実際の金利法を用いて利息収入を確認する。利息収入、減損損失及び為替差額が当期損益と確認された場合を除き、その他の公正価値変動はその他の総合収益に計上される。金融資産が確認を終了した場合、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失は他の総合収益から転出し、当期損益に計上する。公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する権益ツール投資本グループは、一部の非取引性権益ツール投資を公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する金融資産として指定し、関連配当収入(投資コストとして明確に回収した配当収入を除く)のみ当期損益に計上し、公正価値の後続変動計
