証券コード： China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) 証券略称： China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) 公告番号：2022017
China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374)
会社が2021年度に信用及び資産減損損失を計上する公告について、当社及び取締役会の全員が情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがない。
China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) (以下「会社」と略す)2022年3月23日に召還
第4回取締役会第4回会議、第4回監事会第3回会議を開き、「2021年度の信用及び資産減損損失の計上に関する議案」を審議し、可決した。「深セン証券取引所創業板上場会社規範運営」、「深セン証券取引所創業板上場会社自律監督管理ガイドライン第1号-業務処理」及び会社会計政策などの関連規定の要求に基づき、慎重性の原則に基づき、より真実で、準
会社の2021年12月31日の資産状況と財務状況を確実に反映し、会社は2021年年度に計上する。
信用減損損失及び資産減損損失は計9170531986元である。
一、今回計上した信用損失及び資産減損損失状況の概要
(I)信用減損損失及び資産減損損失を計上する原因
「企業会計準則」などの関連規定に基づき、会社を2021年までに真実かつ正確に反映する。
12月31日の財務状況、会社は連結報告書の範囲内で2021年12月31日まで売掛金
項目、契約資産、在庫及び固定資産等の資産について減損テストを行った。減価償却テストを経て、一部の資産には一定の減価償却の兆候があり、慎重性の原則に基づいて、会社は減価償却の兆候がある関連資産に対して信用減価償却損失と資産減価償却損失を計上する。
（Ⅱ）信用減損損失計上及び資産減損損失明細表
金額単位：元
カテゴリ項目当期計上金額
受取手形減損損失-61111723信用減損損失（損失は「-」
売掛金減損損失-6176712774号記入)
その他売掛金減損損失-125625704
小計-6308450201
契約資産減損損失-71763970
資産減価償却損失(損失が「-」在庫で下落した損失-200357388
号記入）固定資産減損損失-24764602
その他非流動資産減損損失-3295825
小計-2862081785
合計-9170531986
（III）今回計上した信用減損損失及び資産減損損失の確認基準及び計上方法
1、信用減損損失の計上根拠と計上方法
会社は予想信用損失を基礎として金融ツールの減価償却会計処理を行い、損失準備を確認する。予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、元の実質金利で割引された、契約に基づいて受け取るべきすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。
会社は管理層の判断に基づいて、信用リスクの特徴が著しく異なる売掛金に対して項目ごとに分析して貸倒引当金を計上し、単項認定の売掛金を除いて、信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組み合わせに分け、組み合わせの基礎の上で予期信用損失を計算しなければならない。
（1）個別認定
貸借対照表日について、ある単項の売掛金認定リスクが組合せ認定のリスクより著しく高い場合、売掛金計上貸倒引当金は単項認定法を選択する。
（2）組合せによる計上
会社は信用リスクの特徴に基づいて受取手形と売掛金、その他の売掛金、長期売掛金をいくつかの組み合わせに分け、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を計上する。
①受取手形と売掛金について、重大な融資成分が存在するかどうかにかかわらず、当社は存続期間全体の予想信用損失に基づいて損失準備を計量する。
単一の売掛金手形と売掛金が合理的なコストで予想される信用損失を評価する情報を取得できない場合、会社は信用リスクの特徴に基づいて、売掛金手形と売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せベース
組合せに分けられた売掛金について、会社は歴史信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金の帳簿年齢と存続期間全体の予想信用損失率の対照表を作成し、予想信用損失を計算する。売掛金の組合せを確定する根拠は以下の通りである。
売掛金組合せ1：売掛金中央企業顧客
売掛金組合2：売掛金中国鉄道工事集団有限公司合併範囲内の顧客
売掛金組合3：売掛金地方政府及び地方国有企業のお客様
売掛金組合4：売掛金中国国家鉄道集団有限公司
売掛金組合5：売掛金海外企業顧客
売掛/未収金組合せ6:売掛/未収その他のお客様
組合せに分けられた受取手形について、会社は歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算します。
組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
受取手形組合せ1:商業引受為替手形
受取手形組合せ2:銀行引受為替手形
②単項その他売掛/未収金、長期売掛/未収金が合理的なコストで予想信用損失を評価する情報を取得できない場合、会社は信用リスク特徴に基づいてその他売掛/未収金、長期売掛/未収金をいくつかの組み合わせに分け、組み合わせの上で予想信用損失を計算する。組み合わせを決定する根拠は次のとおりです。
その他売掛金組合1：売掛金と保証金
その他売掛金組合2：売掛金代入金
その他売掛/未収金グループ3:その他売掛/未収金
長期売掛金組合1：売掛金工事代金、売掛金賃貸金
長期売掛/未収金グループ2:その他売掛/未収金
長期未収工事金、未収賃貸金について、会社は歴史的な信用損失経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況の予測を結びつけて、違約リスクの開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。売掛金賃貸金を除く組合せの他の売掛金と長期売掛金は、違約リスクの開放と今後12ヶ月以内または存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。
2、資産減損損失の計上根拠と計上方法
契約資産は予想信用損失法に従って減価償却準備を計上する。重大な融資成分が含まれているかどうかにかかわらず、会社は貸借対照表日全体の存続期間中に予想される信用損失の金額に従ってその損失準備を計量し、その予想信用損失が現在の契約資産の減価償却準備の帳簿金額より大きい場合、その差額を減価損失と確認し、逆に減価利益と確認する。実際に減損損失が発生し、関連契約資産が回収できないと認定し、承認を得て消込する。
在庫は原価と現金化可能純値のどちらが低いかの計量方法に従って減価償却準備を計上する。その可変純価値が原価を下回る場合、在庫下落引当金を抽出する。数量が多く、単価が低い在庫については、在庫種別に基づいて在庫下落準備を計上する。その他の在庫は、単一在庫項目の原価がその可変純価値より高い差額で在庫下落引当金を抽出する。棚卸資産の下落引当金を計上した後、以前に減価償却した棚卸資産価値の影響要素がすでに消え、棚卸資産の可変現純価値がその帳簿価値より高い場合、元に計上した棚卸資産の下落引当金額内で回収し、回収した金額は当期損益に計上する。可変現純値とは、日常活動において、在庫の推定価格から完成時に発生すると推定される原価、推定される販売費用、および関連税金を差し引いた金額を指す。棚卸資産の可変現純価値を確定する際には、取得した確実な証拠を基に、棚卸資産を保有する目的及び貸借対照表の後日事項の影響を考慮する。
「企業会計準則第4号-固定資産」及び「企業会計準則第8号-資産減価償却」の規定に基づき、報告期間中、会社はカシュ工場の固定資産に対して減価テストを行い、一部の資産に一定の減価償却の兆候があると考えている。評価結果に基づいて、会社は慎重性の原則に基づいて、評価結果に減損の兆候が現れた固定資産に対して減損を計上する。
二、今回計上した信用及び資産減損損失が会社の財務状況に与える影響
今回の信用及び資産減損損失の合計は9170531986元で、会社の2021年合併報告書の純利益は7112434708元減少し、それに応じて会社の2021年末の所有者権益は7112434708元減少する。
三、今回計上した信用及び資産減損損失の合理性説明
会社が今回計上した信用減損損失と資産減損損失は「企業会計準則」と会社の関連会計政策に合致し、会計慎重性の原則を体現し、会社の実際の状況に合致している。今回信用減損損失と資産減損損失を計上した後、2021年12月31日までの会社の財務状況、資産価値及び経営成果をより公正に反映することができ、会社の会計情報をより合理的にすることができる。
四、今回の減価償却準備の決定手順
今回の減価償却準備事項は、すでに会社の第4回取締役会第4回会議、第4回監事会第3回会議で審議・採択された。会社の独立取締役はこの事項に対して明確に同意した独立意見を発表し、今回信用減価償却損失及び資産減価償却準備を計上することに同意した。「創業板上場会社株式上場規則」「創業板規範運営」「深セン証券取引所創業板上場会社自律監督管理ガイドライン第1号–業務処理」及び「会社定款」などの関連規定に基づき、今回の資産減価償却準備事項は株主総会の審議に提出する必要はない。
五、独立取締役の今回の信用及び資産減損損失の計上に関する独立意見
独立取締役は会社の2021年年度の信用及び資産減価損失に対して独立意見を発表し、会社の今回の信用及び資産減価損失は会計慎重性原則に基づいて一致性原則を維持し、「企業会計準則」などの関連規定と公司資産の実際の状況に合致し、会社の資産状況を公正に反映し、投資家により真実で信頼できる会計情報を提供するのに役立つと考えている。会社及び中小株主の利益を損なっていない。今回信用及び資産減価償却損失を計上した後、会社の財務状況をより公正に反映することができ、今回信用及び資産減価償却損失を計上することに同意する。
六、監事会の今回の信用及び資産減損損失の計上に関する審査意見
会社監事会は、今回の信用及び資産減損損失の計上の決定手順は「企業会計準則」と会社の会計政策、会計推定の関連規定に合致し、会社の資産状況を公正に反映することができ、会社と全体の株主の利益に合致し、会社と中小株主の合法的権益を損なう状況は存在せず、会社の今回の信用及び資産減損損失の計上案に同意する。
バックアップファイル
1、第四回取締役会第四回会議の決議；
2、独立取締役の第4回取締役会第4回会議に関する事項に関する独立意見;3、第四回監事会第三回会議の決議。ここに公告する。
China Railway Prefabricated Construction Co.Ltd(300374) 取締役会2022年3月24日
